BUSINESS PLAN(Le plan financier)

Hacen Dadda

Programme FIE - ENSV

Plan

➔ Business Plan ➔ Le plan financier➔ Bilan d’ouverture ➔ Tableau des Comptes de Résultats TCR➔ Tableau des Flux de Trésorerie TFT➔ Chiffres clés ➔ Conseilles

Business Plan ?

Business Plan

Le « Business plan » ou « Plan d'affaires » est l’instrument indispensable pour formaliser votre projet d’entreprise. C’est le support qui va permettre à l’ensemble de vos partenaires (banque, investisseurs, associés…) d’apprécier l’articulation financière, économique et commerciale de votre projet et d’en évaluer la viabilité

Business Plan

Contenu d’un Business Plan: ➢ Présentation du projet➢ Étude du marché ➢ Produit ou/et services➢ Plan opérationnel➢ LE PLAN FINANCIER

non exhaustive

Business Plan

➢ Présentation du projet○ Fiche synthétique de votre projet

○ Faites le point sur votre situation

○ Vos associés

○ Vos compétences

○ Vos motivations

Business Plan

➢ Étude du marché○ Marché visé, segmentation

○ Clientèle potentielle et localisation géographique

○ Barrière à l’entrée

○ Concurrence

○ La demande

○ L’environnement

○ Part de marché estimée => chiffre d’affaire

Informations, questionnaires, entretiens, Analyses (swot, ….)

Business Plan

➢ Produit ou/et service○ Description du produit

○ Avantages concurrentiels

○ Fabrication : conception et développement des produits

○ Propriété industrielle : brevet, marque, licence

○ Clientèle potentielle

○ Coût direct de production

○ Prix

Business Plan

➢ Plan opérationnel○ Situation géographique

○ Stratégie et Plans

○ Main d'œuvre

○ les différents coûts (indirect)

○ Risques et problèmes

Business Plan

➢ LE PLAN FINANCIER○ Bilan d’ouverture ○ Le tableau de compte de résultat○ D'évolution de la trésorier ○ Le retour sur investissement○ Autres chiffres clés

Le plan financier

un plan financier est un rapport chiffré composé

d'une série de tableaux qui valorise les hypothèses

de travail reprises dans un business plan.

Il présente des états prévisionnels chiffrés des

activités à réaliser et des moyens financiers dont

l'entreprise doit disposer à cette fin

Bilan d’ouverture

Un bilan comptable est un document qui synthétise à un moment donné ce que l'entreprise possède, appelé l'« actif » (terrains, immeubles, etc.) et ses ressources, appelées le « passif » (capital, réserves, crédits, etc.).

ACTIF PASSIF

--

--

Total Total

Bilan d’ouverture

Bilan d’ouverture

ACTIF PASSIF

I- Immobilisations

II- Stocks

III- Disponibilités

I- Capitaux propres

II- Dettes

TOTAL = TOTAL =

=

Liquidité Exigibilité

Bilan d’ouverture

Exemple

ACTIF PASSIF

Frais d'établissement

Aménagements et installations

Matériel et machines

Bureautique

Besoin en fonds de roulement

Capital propre

Amortissement

L'amortissement est un terme utilisé dans le monde de l'entreprise ou celui de la finance possédant une double signification. Dans le monde de l'entreprise, l'amortissement se définit comme la perte de valeur d'un bien d'une entreprise en raison de l'usure provoquée par son utilisation, ou du fait de l'obsolescence de ce bien au regard des nouvelles techniques utilisées.

Dans le langage financier, l'amortissement est l'opération consistant au remboursement en totalité ou en partie d'un crédit bancaire ou d'un emprunt obligataire.

Amortissement

Bâtiment => 10 ansÉquipement => 10 ans Matériel de transport => 5 ans Bureautique => 3 ans

Amortissement

Exemple

Tableau de compte de résultat TCR

Le compte de résultat de résultat est un document comptable synthétisant l'ensemble des charges et des produits d'une entreprise.Ce document donne le résultat net, c'est-à-dire la variation de patrimoine que l'entreprise a gagné (bénéfice) ou perdu (perte) au cours de la période, lequel s'inscrit au bilan.

Tableau de compte de résultat TCR

Le compte de résultat ne mesure pas l'argent que l'entreprise a gagné ou perdu: les flux de charges et de produits ne sont pas des flux de trésorerie (argent encaissé ou décaissé) mais ce sont des flux d'enrichissement de patrimoine ou des flux d'appauvrissement de patrimoine.

Tableau de compte de résultat TCR

2016 2017 2018

les recettes CA

Les charges(Détaillé)

Résultat d’exploitation = CA - les charges

IBS 19 % = R. exploitation * 19%

Resultat d’exercice = R. exploitation - IBS

Tableau de compte de résultat TCR

Exemple

Tableau des Flux de Trésorerie TFT

Le cash-flow disponible ou plutôt la liquidité, est le flux de trésorerie disponible. Il correspond à la portion liquide de la capacité d'autofinancement obtenue dans l'année et qui n'est pas affectée à l'achat de nouveaux éléments d'actif (investissements) ou au remboursement des échéances normales d'emprunts.

Tableau des Flux de Trésorerie TFT

2016 2017 2018

Résultat d’exercice

Amortissement

Rebmourssement

CashFlow = R. exercice + Amort - Remb.

CashFlow cumulé CF 2016 CF 2017+2016 CF 2016+2017+2018

Prix de revient

Prix de revient = Somme des charges / la production

Seuile de Rentabilitéle seuil de rentabilité est le niveau d’activité (chiffre d’affaires) à partir duquel l’entreprise commence à être rentable, c'est-à-dire être capable de payer ses charges fixes.

Seuile de Rentabilité

Chagres Variables: varient selon le volume des ventes ou le niveau de production de l’entreprise. exemple:● Les coûts des matières premières● Electricité● Les coûts de distribution…

Charges fixes: restent indépendantes à court terme du niveau de vente ou de production de l’entreprise. exemple:● Loyers● Assurances● Amortissement des immobilisations● Salaires

Seuile de Rentabilité

SR = (CA*CF)/MCVSR = (CA*CF)/(CA-CV)

vous pouvez egalement calculer le point mort qui le moment auquel on atteint le seuil de rentabilité. L’entreprise commence à réaliser des bénéfices quand elle dépasse ce point.

Point mort = SR * 360 / CA

Délai de récupération

D.R est la durée au bout de laquelle le cumul des recettes nettes d’exploitation ou flux nets de trésorerie est égal au montant des capitaux investis. L’objectif de ce calcul est de préserver l’équilibre financier de l’entreprise.

Délai de récupération

investissement initial = x => QUAND ?

2016 2017 2018

Résultat d’exercice

Amortissement

Rebmourssement

CashFlow = R. exercice + Amort - Remb.

CashFlow cumulé CF 2016 CF 2017+2016 CF 2016+2017+2018

Retour sur investissement ROI

Exprimé en pourcentage, le retour sur investissement permet de comparer des investissements en prenant en compte l'argent investi et l'argent gagné (ou perdu). Il permet d'orienter ses choix en matière d'investissements pour choisir le plus rentable.

Retour sur investissement ROI

ROI = (gain de l’investissement – coût de l’investissement) / coût de l’investissement.

ROI = Les bénéfices / coût de l’investissement

Business Plan

- Ne traitez pas cette étape comme une démarche administrative parmi les autres.

- Un bon business plan doit être argumenté de manière lucide, fiable, approfondie et objective et chiffrée dans une rédaction à la fois attrayante, claire, concise et sans superflu.

Merci

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