COMPTABILITE GENERALE

L’ORGANISATION COMPTABLE

L’ORGANISATION COMPTABLE

• LES PIECES COMPTABLES • LE JOURNAL

FACTURE

RECUCHEQUE

FICHE DE PAIE

Date N° de compte

Opération Débit Crédit

24/6

24/6

24/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

707

4456

411

607

4456

401

641

645

431

512

FACT 212 LEROIFACT 212 LEROI FACT 212 LEROI

FACT 10547 CORA

FACT 10547 CORA

FACT 10547 CORA

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

1 116

880

48

1 500

600

1 000

116

928

900

1 200

Totaux 4 144 4 144

Principe de la partie double :

Égalité entre les débits et les crédits

son

t en

reg

istr

ées

son

t en

reg

istr

ées

• LE GRAND LIVRE DES COMPTES

• LE JOURNAL

Date N° de compte

Opération Débit Crédit

24/6

24/6

24/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

30/6

707

4456

411

607

4456

401

641

645

431

512

FACT 212 LEROIFACT 212 LEROI FACT 212 LEROI

FACT 10547 CORA

FACT 10547 CORA

FACT 10547 CORA

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

SALAIRES JUIN

1 116

880

48

1 500

600

1 000

116

928

900

1 200

Totaux 4 144 4 144

Principe de la partie double :

Égalité entre les débits et les crédits

CréditDébit 411 - CLIENT

24/6 1 116

1 116 0

1 116 1 116

SD 1 116

Débit Crédit707

24/6 1 000

Débit Crédit431

30/6 900

Débit Crédit401

30/6 928

Débit Crédit607

30/6 880

Débit Crédit641

30/6 1 500

24//6 116

CréditDébit 4456

30/6 48

48 116

116 116

SD 68

Débit Crédit645

30/6 600

Débit Crédit512

30/6 1 200

• LA BALANCE DES COMPTES : synthèse et contrôle• LE GRAND LIVRE

Débit Crédit411

24/6 1 116

Débit Crédit401

30/6 928

Débit Crédit4456

24/6 11630/6 48

Débit Crédit512

30/6 1 200

Débit Crédit431

30/6 900

Débit Crédit607

30/6 880

Débit Crédit641

30/6 1 500

Débit Crédit645

30/6 600

Débit Crédit707

24/6 1 000

Comptes Libellés Mouvements Soldes

Débits crédits débiteurs créditeurs

401

411

431

4456

512

607

641

645

707

FOURNISSEURS

CLIENTS

URSSAF

ETAT, TVA

BANQUE

MARCHANDISE

SALAIRES

CHARGES SOC.

VENTES

1 116

48

880

1 500

600

928

900

116

1 200

1 000

1 116

880

1 500

600

928

900

68

1 200

1 000

Totaux 4 144 4 144 4 096 4 096

Principe de la partie double

• LE COMPTE DE RESULTAT

• LE BILAN

• LA BALANCE DES COMPTES : synthèse et contrôle

Comptes Libellés Mouvements Soldes

Débits crédits débiteurs créditeurs

401

411

431

4456

512

607

641

645

707

FOURNISSEURS

CLIENTS

URSSAF

ETAT, TVA

BANQUE

MARCHANDISE

SALAIRES

CHARGES SOC.

VENTES

1 116

48

880

1 500

600

928

900

116

1 200

1 000

1 116

880

1 500

600

928

900

68

1 200

1 000

Totaux 4 144 4 144 4 096 4 096

Co

mp

tes

de

sit

ua

tio

n

Cla

ss

es

1 à

5

Co

mp

tes

de

ge

sti

on

Cla

ss

es

6 e

t 7

Permet de déterminer la

RENTABILITE de l’activité :

BENEFICE ou PERTE

Permet de valoriser Le

PATRIMOINE de

l’entreprise

LE COMPTE DE RESULTAT

CHARGES (Classe 6) PRODUITS (Classe 7)

Charges d’exploitation

Achats de marchandises

Charges de personnel

Charges financières

Charges exceptionnelles

880

2 100

0

0

Produits d’exploitation

Ventes de marchandises

Produits financiers

Produits exceptionnels

1 000

0

0

Total des chargesTotal des charges

BENEFICE

2 980 Total des produitsTotal des produits

PERTE

1 000

1 980

2 980 2 980

Le résultat appartient aux propriétaire de l’entreprise, il doit figurer au passif du bilan

De l’exercice comptable : pour les douze mois qui viennent de s’écouler

Du 1/07/200N au 30/ 06 /200N

LE BILAN

ACTIF (ce que possède l’entreprise)

EMPLOIS

PASSIF (ce que doit l’entreprise)

RESSOURCES

Valeurs Brutes

Amortissements et provision

Valeur Nette comptable

Valeur

Immobilisations

Stocks

Actif circulantClients

DisponibilitésBanque

0

0

1 116

0

0

0

0

0

0

0

1 116

0

CapitauxCapital social

Résultat

Dettes financièresBanque

Autres dettesFournisseurs

Organismes sociaux

Etat

-1 980

1 200

928

900

68

1 116 0 1 116 1 116

Bilan EQUILIBRE : V.N.C. actif =Passif

(Vérification du principe de la partie double)

Valeur du patrimoine arrêtée à une date donnée : à la fin d’un exercice comptable

Au 30/06/200N