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finances | gestion
21OptionBio | Jeudi 26 juin 2014 | n° 511
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otol
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Il faut d’abord calculer son besoin en fonds de roulement (BFR)Le besoin en fonds de roulement est un indi-cateur-clé de la trésorerie. Mal maîtrisé, il peut conduire à de fortes tensions.
BFR : définitionLe besoin en fonds de roulement est la somme de liquidités nécessaire pour faire tourner l’entreprise, c’est-à-dire pour acheter les réactifs et consom-mables, faire fonctionner les automates, rémuné-rer les salariés, payer les fournisseurs... Le fonds de roulement va couvrir le décalage de trésorerie entre les dépenses indispensables au fonctionne-ment de l’entreprise et l’arrivée des recettes, quant elles sont soumises à des aléas de délais de règle-ment, ce qui ne devrait pas souvent se produire en LBM sauf en période de restructuration.
Comment calculer son BFR ?Le besoin en fonds de roulement se calcule parallèlement à l’élaboration du business plan annuel. Ce budget est basé sur une prévision de croissance de l’entreprise et, à partir de là, son besoin en fonds de roulement. Le LBM aura-t-il une croissance ?Envisagez-vous de faire de nouvelles analyses (avec une hausse de vos achats) ? Comptez-vous prospecter de nouveaux segments de clientèle aux délais de paiement plus tardifs, cliniques, maisons de retraite, institutionnels… ? Autant de questions dont la réponse influencera votre BFR.
Comment réduire son BFR ?Pour réduire votre BFR, l’un des leviers d’action consiste à réduire l’encours clients, par exemple en négociant avec certains organismes.La réduction du BFR, c’est aussi :
adapter les modalités de règlement de ses fournisseurs ; réduire le montant des stocks de réactifs et consommables et autres produits nécessaires au cycle de production.
Puis, il faut établir un prévisionnel de trésorerieLe prévisionnel de trésorerie est constitué de l’ensemble des encaissements et des décaissements de l’entreprise. Il est effectué généralement pour un horizon d’un an (mois par mois) sur la base du prévisionnel d’exploitation. Le solde obtenu en fin de chaque mois est la différence entre le total des encaissements et le total des décaissements du mois. Lorsque ce solde est positif, il s’agit d’un excédent de tré-sorerie, si ce solde est négatif, il s’agit d’un défi-cit de trésorerie que l’on doit absorber par des moyens de financement à court terme (décou-vert, concours bancaires à court terme, etc.).La difficulté d’établissement du prévisionnel de trésorerie tient au positionnement dans le temps (mois par mois ou quinzaine par quinzaine en fonction du choix retenu) des recettes et des dépenses…
Ce sera le plus souvent un suivi glissant où le réalisé du mois remplace le prévisionnel et où les montants de recettes et de dépenses des mois à venir sont revalidés tous les mois.
ConclusionLe suivi de la trésorerie est un élément essentiel pour le développement de l’entreprise.Le suivi quotidien des soldes est satisfaisant, mais il est indispensable que l’entreprise dispose régulièrement de prévisions au moins à 3 mois, de préférence à 12 mois.N’hésitez pas à faire appel à un spécialiste pour vous aider à mettre en place votre gestion pré-visionnelle de trésorerie et négocier les facilités bancaires si nécessaire. C’est une des clés qui vous permettront de vous consacrer sereinement au développement du LBM. |
Si, lorsque vous vous portez caution d’un acte, vous inscrivez la mention manuscrite légalement requise sous votre signature, et non avant, l’acte sera nul.
Où va se nicher le formalisme ? Un acte de cautionnement sera nul si les mentions que la caution personne physique doit reproduire de sa main figurent sous sa signature. On sait que toute personne physique qui s’engage par acte sous seing privé en qualité de caution
envers un créancier professionnel doit, à peine de nullité de son engagement, faire précéder sa signature d’une mention manuscrite définie par la loi.En effet, la connaissance par la caution de son engagement doit être certaine. Les mentions requises par les articles L 341-2 et L 341-3 du Code de la consommation doivent donc être res-pectées. Ainsi la signature de la caution doit être apposée sous la mention manuscrite de l’article L 341-2 et pas au-dessus.
Ainsi en a décidé la Cour de cassation* : la caution ayant apposé sa signature immédiatement sous les clauses pré-imprimées de l’acte et inscrit la mention manuscrite légalement requise sous sa signature, sans réitérer celle-ci sous la mention, elle a déclaré l’acte nul. |
* Cass. com. 17 septembre 2013, Crédit industriel de l’Ouest c/Rogeon.
GÉRARD GUEZ - [email protected]
Gérer la trésorerie ne consiste pas seulement à regarder tous les matins ses comptes bancaires ou à rencontrer son banquier.
Le formalisme dans tous ses étatscaution
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