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Le PERPLe PERP
Présentation de la loi FillonPrésentation de la loi Fillon
Pourquoi cette loi ?Pourquoi cette loi ?
Principales dispositions.Principales dispositions.
Pourquoi cette loi ?Pourquoi cette loi ?Evolution du rapport cotisants/retraitésEvolution du rapport cotisants/retraités
1960
1990
2010
4,6
2,1
1,6
Pourquoi cette loi ?Pourquoi cette loi ?Augmentation du nombre de retraitésAugmentation du nombre de retraités
1995 2005 2015 2025
500 000
Retraités
De plus
Par an
600 000Retraités De plusPar an
750 000
Retraités
De plus/an
800 000 retraités de plus/an
Pourquoi cette loi ?Pourquoi cette loi ?Pourcentage du salaire à la retraite en fonction de votre Pourcentage du salaire à la retraite en fonction de votre
âge aujourd’huiâge aujourd’hui
60 ans 50 ans 40 ans
Dernier salaire
60 %50 %
40 %
La « Loi Fillon »La « Loi Fillon »portant sur la réforme des retraitesportant sur la réforme des retraites
Principales Dispositions :Principales Dispositions :
Aménager notre système actuel de retraite, pour conserver Aménager notre système actuel de retraite, pour conserver nos régimes par répartitionnos régimes par répartition
Créer en supplément un système complémentaire Créer en supplément un système complémentaire individuel de capitalisation facultatif, mais incitatif, par une individuel de capitalisation facultatif, mais incitatif, par une déduction fiscale des revenus via le PERPdéduction fiscale des revenus via le PERP
PERP – Une des plus belles niches PERP – Une des plus belles niches fiscalesfiscales
PHASE D’ACTIVITE= PHASE D’ACTIVITE= EPARGNEEPARGNE
Versements libres ou Versements libres ou programmésprogrammés
Disponibilité :Disponibilité : En capital en cas de En capital en cas de
chômage, d’invalidité ou chômage, d’invalidité ou de liquidation judiciairede liquidation judiciaire
En rente au profit d’un En rente au profit d’un bénéficiaire désigné en bénéficiaire désigné en cas de décès ou rente cas de décès ou rente éducation (enfants éducation (enfants mineurs)mineurs)
PHASE DE RETRAITE = PHASE DE RETRAITE = REVENUSREVENUS
Revenus viagersRevenus viagers Sortie exclusive en Sortie exclusive en
rente viagère fiscalisée, rente viagère fiscalisée, après abattement de 10 après abattement de 10 et 20 %et 20 %
Libre choix du Libre choix du bénéficiaire de la bénéficiaire de la réversionréversion
Revalorisation annuelleRevalorisation annuelle
PERPPERPplafond de déductibilitéplafond de déductibilité
10 % des revenus professionnels 10 % des revenus professionnels déclarés pour N-1déclarés pour N-1 . .
Dans la limite de 233 500 € soumis à un Dans la limite de 233 500 € soumis à un abattement de 10 % pour frais professionnelsabattement de 10 % pour frais professionnels
Ou un montant de 10 % de 29 180 € Ou un montant de 10 % de 29 180 € pour les personnes sans revenu pour les personnes sans revenu professionnel.professionnel.
Donc minimum déductible : 2918 €Donc minimum déductible : 2918 € Et maximum 23 360 €Et maximum 23 360 €
Exemple pour un couple salariéExemple pour un couple salarié
Limite de Limite de déductibilité : 10 déductibilité : 10 % des revenus % des revenus netsnets
Moins Moins (éventuellement(éventuellement))
- cotisations - cotisations patronales et patronales et salariales Art 83salariales Art 83
- Abondement - Abondement employeur employeur
PPESV-RPPESV-R Disponible Disponible
PERPPERP
Exemple 2004Exemple 2004
Monsieur MadameMonsieur MadameSituationSituation Salarié Salariée Salarié Salariée
Rémunération 35 000 € 25 000 €Rémunération 35 000 € 25 000 €
nettenette
Limite de 10 % applicationLimite de 10 % application
Déductibilité (35 000 – 3500) du plafondDéductibilité (35 000 – 3500) du plafond
= 3 150 € minimum= 3 150 € minimum
= 2 918 €= 2 918 €
Art 83 1 000 €Art 83 1 000 € 0 0
DisponibleDisponible
PERP 2 150 € 2 918 €PERP 2 150 € 2 918 €
SOIT SOIT 5 068 €5 068 €
Exemple pour un ArtisanExemple pour un Artisan
Limite de Limite de déductibilité :déductibilité :
Idem moins Idem moins (éventuelleme(éventuellement)nt)
- Cotisations - Cotisations MadelinMadelin
-abondement -abondement employeur employeur
PPESV-RPPESV-R
Exemple 2004Exemple 2004
Monsieur MadameMonsieur Madame
Situation artisan sans emploiSituation artisan sans emploi
BIC 30 000 € 0BIC 30 000 € 0
Limite deLimite de
Déductibilité 10 % de 30 000 2918 €Déductibilité 10 % de 30 000 2918 €
= 3 000 €= 3 000 €- Madelin 0Madelin 0
- DisponibleDisponible- PERP 3 000 € 2 918 €PERP 3 000 € 2 918 €- 5 918 €5 918 €
Exemple 1 de l’effet de levier fiscalExemple 1 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 %Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 48, 10 %Taux d’imposition pendant la période d’activité : 48, 10 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 %Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 % Durée de paiement des cotisations : 20 ansDurée de paiement des cotisations : 20 ans
Avant application « fiscalité » après application « fiscalité »Avant application « fiscalité » après application « fiscalité »
Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargneCotisations Mensuelles effort REEL d’épargne
100 € 1 51,90 € 1100 € 1 51,90 € 1
Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTERente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE
202,34 € 2 174,01 € 3,5202,34 € 2 174,01 € 3,5
Exemple 2 de l’effet de levier fiscalExemple 2 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 %Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 28,30 %Taux d’imposition pendant la période d’activité : 28,30 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 %Taux d’imposition pendant le service de la rente : 19,20 % Durée de paiement des cotisations : 20 ansDurée de paiement des cotisations : 20 ans
Avant application « fiscalité après application « fiscalité »Avant application « fiscalité après application « fiscalité »
Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargneCotisations Mensuelles effort REEL d’épargne
100 € 1 71 € 1100 € 1 71 € 1
Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTERente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE
202,34 € 2 174,01 € 2,5202,34 € 2 174,01 € 2,5
Exemple 3 de l’effet de levier fiscalExemple 3 de l’effet de levier fiscal
Taux de rendement : 6 %Taux de rendement : 6 % Taux d’imposition pendant la période d’activité : 19,10 %Taux d’imposition pendant la période d’activité : 19,10 % Taux d’imposition pendant le service de la rente : 6,8 %Taux d’imposition pendant le service de la rente : 6,8 % Durée de paiement des cotisations : 20 ansDurée de paiement des cotisations : 20 ans
Avant application « fiscalité » après application « fiscalité »Avant application « fiscalité » après application « fiscalité »
Cotisations Mensuelles effort REEL d’épargneCotisations Mensuelles effort REEL d’épargne
100 € 1 80,90 € 1100 € 1 80,90 € 1
Rente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTERente Mensuelle réversible à 100 % rente mensuelle NETTE
202,34 € 2 192,40 € 2202,34 € 2 192,40 € 2
PERP ou ASSURANCE VIEPERP ou ASSURANCE VIE
Le client se situe dans une tranche d’imposition supérieure à 20 %
NON
Assurance - vie
OUI
Le client privilégie une
économie d’impôt
immédiate et des revenus garantis à la
retraite
Le client privilégie la disponibilité
de son épargne et
la transmission
de son patrimoine
PERP Assurance - vie
Les cibles ?Les cibles ?
Les clients ayant une imposition > à Les clients ayant une imposition > à 20 %20 %
Les clients âgés de 45 à 60 ansLes clients âgés de 45 à 60 ans Les clients soucieux de leurs revenus Les clients soucieux de leurs revenus
au moment de leur retraite.au moment de leur retraite.