Le report du journal général au grand livre

Les étapes à suivre

Il faut:1. Répérer le compte dans le grand livre;2. Reporter:

a. La date;b. Le folio (la page du journal général d'où vient le

montant);c. Le montant.

3. Calculer le solde;4. Inscrire sous la rubrique folio du journal

général, le numéro du compte du grand livre.

Gilles Dupéré

• Afin de comprendre ces quatre étapes, nous allons reprendre les transactions de Gilles Dupéré au mois de novembre.

Transaction du 1er novembre2008

1-nov Encaisse

G. Dupéré - propriétaire

15 000

15 000

Investissement initial du propriétaire

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000

1010

15 000 Dt

Compte n° 3100

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

G. Dupéré - propriétaire

2008

1-nov J.G.1 15 000 Ct15 000

3100

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

Lorsqu'on commence une nouvelle page d'un compte, on indique toujours l'année.

Transaction du 4 novembre

4-nov Fournitures de bureau 1 500

Encaisse 1 500

Achat de fournitures de bureau

Compte n° 1190

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Fournitures de bureau

2008

4-nov J.G.1 1 500 1 500 Dt

1190

1010

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt

4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

Transaction du 12 novembre12-nov 11 000Équipement de bureau

Encaisse

Comptes fournisseurs

3 000

8 000

Achat d'un ordinateur (crédit et comptant)Compte n° 1400

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Équipement de bureau

2008

12-nov J.G.1 11 000 11 000 Dt

1400

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt

4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt

12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt

1010

Compte n° 2050

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Comptes fournisseurs

12-nov

2008

J.G.1 8 000 8 000 Ct

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

2050

Transaction du 17 novembre17-nov G. Dupéré - retrait 500

Encaisse 500

Retrait du propriétaireCompte n° 3300

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

G. Dupéré - retrait

2008

17-nov J.G.1 500 500 Dt

3300

1010

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt

4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt

12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt

17-nov J.G.1 500 10 000 Dt

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

Transaction du 26 novembre26-nov Comptes fournisseurs 3 000

Encaisse 3 000

Paiement du compte fournisseursCompte n° 2050

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Comptes fournisseurs

12-nov

2008

J.G.1 8 000 8 000 Ct

26-nov J.G.1 3 000 5 000 Dt

2050

1010

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt

4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt

12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt

17-nov J.G.1 500 10 000 Dt

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

26-nov J.G.1 3 000 7 000 Dt

Transaction du 30 novembre30-nov Encaisse 5 000

G. Dupéré - apport 5 000

Investissement additionnel du propriétaire

Compte n° 1010

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

Encaisse

2008

1-nov J.G.1 15 000 15 000 Dt

4-nov J.G.1 1 500 13 500 Dt

12-nov J.G.1 3 000 10 500 Dt

17-nov J.G.1 500 10 000 Dt

26-nov J.G.1 3 000 7 000 Dt

30-nov J.G.1 5 000 12 000 Dt

Compte n° 3200

Date Libellé F° Débit Crédit Solde

G. Dupéré - apport

2008

30-nov J.G.1 5 000 5 000 Dt

1010

3200

1. Répérer

2. Reporter (date, folio, montant)

3. Calculer le solde

4. Inscrire le folio

En conclusion

• Le report est un travail qui n'est pas vraiment intéressant pour les comptables. C'est très répétif et il n'y a pas grand défi.

• Il devient donc très important de bien suivre les 4 étapes du report pour éviter les erreurs d'innattention.

• Si vous suivez les 4 étapes en ordre, les erreurs de report seront minimes.