Modèle de business plan et de budget

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BizPrev Premium + regroupe sur un même outil les modules BizPrev et BizBudget Premium avec :

Un modèle de Business Plan complet avec projections à 5 ans Un modèle de budget prévisionnel

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un compte de résultats

un bilan prévisionnel

un plan de financement

un plan de trésorerie

un besoin en fonds de roulement

un budget prévisionnel pour l’exercice de l’année N

De plus, l’outil produira automatiquement des tableaux de synthèse incluant les ratios financiers indispensables et des graphiques.

3) Un plan détaillé à compléter avec des conseils pour savoir comment présenter votre synthèse managériale et votre plan de développement (rapport de présentation).

4) Un plan détaillé à compléter pour présenter votre budget prévisionnel à vos interlocuteurs. BizPrev Premium + inclut aussi un lexique très complet des termes financiers à connaître. Ce module est utilisable sur un ordinateur PC doté de Microsoft Excel® 97 et supérieur ainsi que Word® 97 et supérieur. Aucune installation de logiciel n’est nécessaire. Notre modèle exclusif est prêt à l’emploi et ne nécessite pas de mise à jour ultérieure. Vous pouvez le réutiliser pour plusieurs projets.

Dans les pages suivantes, découvrez quelques extraits du contenu que vous pourrez télécharger et reproduire pour votre propre projet. Notre exemple s’appuie sur le cas d’une entreprise fictive « Choc2Luxe ». Lors de votre téléchargement, vous accéderez à la totalité de l’exemple détaillé + la matrice vierge prête à l’emploi, à compléter par vos soins.



BizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 Utilisateur exclusif : NetPME . . . 05/04/2013

Choc2Luxe (05 avril 2013)

Nom de la société :

Début des prévisions : Devise par défaut :

Date du jour : Chiffres en k€ (milliers d'Euros)

Premier exercice (Année 1) : ou en € (Euros)

Gamme de produits et/ou de services vendus :

Nom du Produit/Service 1 : * Coût de revient direct 100 %

Nom du Produit/Service 2 : * Charges externes 20 %

Nom du Produit/Service 3 : * Impôts & taxes (hors I.S.) 80 %

Nom du Produit/Service 4 : * Charges de personnel 20 %

Nom du Produit/Service 5 : * Amortissements 20 %

Bilan initial : ACTIF Bilan initial : PASSIF

Immobilisations nettes : 0 k€ Capital social : 0 k€

Résultats et réserves : 0 k€

Stocks & en-cours : 0 k€ Emprunts et dettes f inancières : 0 k€

Clients et autres créances : 0 k€ Dettes fournisseurs : 0 k€

Dettes f iscales et sociales : 0 k€

Comptes f inanciers / disponible : 0 k€ Autres dettes & comptes de régul. : 0 k€

Total : 0 k€ Total : 0 k€

Besoin en fonds de Roulement (BFR) -> délais moyens de règlement des clients et des fournisseurs :

BFR Clients BFR Fournisseurs Stocks & en-cours

% jours % jours en % des ventes

50 % 0 50 % 0 Année 1 : 10,0%

25 % 30 50 % 30 Année 2 : 10,0%

25 % 60 0 % 60 Année 3 : 10,0%

0 % 90 0 % 90 Année 4 : 10,0%

0 % 120 0 % 120 Année 5 : 10,0%

Effectifs antérieurs : 0 personnes Taux de la TVA : 19,6 %

Chiffre d'affaires exercice n-1 : 0 k€ Taux de l'impôt (I.S.) : 33,3 %

Remise moyenne aux distributeurs : 35,0 % Taux des "impôts & taxes" (% V.A.) : 5,0 %

Taux d'intérêt des emprunts MLT : 7,0 % Taux d'intérêt sur placement de T+ : 0,0%

Part du CA passée en escompte : 0,0 % Taux d'agios sur découvert : 10,0%

Taux d'escompte annuel pratiqué : 9,0 % Durée des emprunts à LMT : 5 ans

Echéance moyenne des traites escomptée : 2 mois Devise employée (au lieu de l'Euro) : €

2013 2014 2015 2016 2017

Désendettements sur emprunts antérieurs : 0 0 0 0 0 k€

Reliquat d'amortissements antérieurs : 0 0 0 0 0 k€

Crédits d'impôts éventuellement prévus : 0 0 0 0 0 k€

Estimation de l'I.S. 4 11 23 0 0 k€

Salaires = versés sur : 12 mois Investissement pour chaque nouvelle embauche :

Taux de charges sur salaires bruts : 45,0 % (part patronale) * Mobilier & matériel de bureau 0,5 k€

Premier exercice = sur : 12 mois * Matériel informatique & logiciels 1,0 k€

Charges annuelles :

Locations immobilières : 18,0 k€ la première année

Frais postaux, télécommunications : 1,0 k€ par pers./an . Redevances sur brevets 0,0 % du CA

Achats de consommables : 0,5 k€ par pers./an . Voyages et déplacements 2,0 k€ /pers./an

Etudes & documentations : 0,3 k€ par pers./an . Missions et réceptions 1,0 k€ /pers./an

Assurances spécif iques : 0,5 % du CA . Recrutement et formation 2,0 % M.Sal.

BizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 NetPM E . . .

2013

L'entreprise "Choc2Luxe" a une activité de production et de vente de chocolats de luxe, tant auprès de particuliers que sur le segment des grandes

entreprises désireuses de f idéliser leurs clients ainsi que d'autres contacts importants avec des cadeaux de qualité.

Le fondateur et dirigeant de l'entreprise a établi les prévisions ci-dessous à l'aide de ses associés et de son Expert Comptable. L'entreprise a prévu de

démarrer son activité au 01/01/2011.

Les prévisions d'activité s'effectuent sur deux segments distincts : "Ventes de chocolats aux particuliers " et "Ventes de chocolats aux

entreprises". Ces deux familles feront l'objet de prévisions détaillées dans les onglets "P1" et "P2", sachant que ce logiciel permet d'effectuer des

prévisions de ventes sur 5 segments distincts.

En première analyse, le fondateur de Choc2Luxe et son conseil f inancier tablent sur un loyer annuel charges incluses de 18 k€ (soit 1500 € par mois),

sur des frais postaux, de télécommunications et d'Internet de 1 k€ (1000 €) par personne et par an, sur des achats de consommables (eau, énergie,

fournitures...) estimés à 0,5 k€ par personne et par an et sur des coûts annuels d'études et de documentations de 0,3 k€ par personne (300 €).

Les primes d'assurances sont estimées à 0,5% du CA. Il n'est prévu de verser aucune redevance sur des brevets, sur des marques ou sur d'autres

titres de propriété intellectuelle.

Le poste "voyages et déplacements" est estimé, en première analyse, à 2 k€ par personne et par an, tandis que les frais annuels de missions et de

réceptions sont estimés à 1 k€ par salarié. Enfin, le poste "recrutement et formation" est estimé à 2% de la masse salariale.

Les paramètres ci-dessous achèvent de renseigner cette page de paramètres. S'agissant d'une création d'entreprises, il n'y pas pas d'effectifs

antérieurs. L'entreprise ne compte pas commercialiser ses produits via de tiers mais , si tel était le cas, la remise moyenne aux distributeurs serait de 35%

par rapport au prix de vente f inal HT du produit.

Le taux de la TVA est de 19,6% et le taux de l'impôt sur les sociétés est de 33,3%. Pour prendre en compte de manière forfaitaire l'ensemble des autres

impôts et taxes (taxe d'apprentissage, taxe professionnelle ou autres taxes de même nature), le dirigeant et son Expert Comptable estiment que ces

différentes taxes seront au plus égales à 5% de la valeur ajoutée de Choc2Luxe.

Si l'entreprise s'endette à moyen ou à long terme, le taux d'intérêt moyen des prêts bancaires est estimé à 7%. L'entrepreneur n'envisage pas

d'escompter une partie de son chiffre d'affaires, en l'occurrence de mobiliser d'éventuelles créances sur de grandes entreprises. Si tel était le cas, le

taux d'escompte annuel pratiqué est estimé à 9% et l'échéance moyenne des traites escomptées serait de 2 mois.

Dans ce prévisionnel, l'entrepreneur ne prend pas en compte d'éventuels produits f inanciers, qui seraient de toute manière marginaux, liés au placement

de sa trésorerie excédentaire. A contrario, le taux d'agios en cas de découvert bancaire est estimé ici à 10%. Là encore, ni le dirigeant de l'entreprise ni

ses conseillers f inanciers n'envisagent pas cette option pour f inancer le développement de Choc2Luxe, un plan de f inancement devant de préférence

être équilibré par des ressources durables.

Les éventuels emprunts à moyen-long terme sont considérés sur 5 ans. Enfin, la devise utilisée dans le cas présent est naturellement l'Euro (€).

Etant donné que notre exemple porte sur une création d'entreprise, il n'y pas pas lieu d'intégrer dans nos comptes prévisionnels de remboursements

d'emprunts antérieurs, ni de reporter des dotations aux amortissements sur des immobilisations antérieures . Vu la nature de l'activité, il n'y a pas non plus

lieu de prévoir de crédits d'impôts, comme par exemple le crédit d'impôt-recherche.

Les salaires seront versés sur 12 mois, ce qui veut dire qu'il n'est pas envisagé de 13ème mois ou de primes équivalentes. Le taux de charges sur

salaires bruts (part patronale) est de 45%.

Enfin, l'entrepreneur prévoit, en première analyse, un investissement moyen de 500€ HT (0,5 k€) en mobilier et en matériel de bureau pour chaque

nouvelle embauche ainsi que 1000€ HT (1 k€) de matériel informatique et de logiciels. Ces données forfaitaires pourront naturellement être aff inées dans

le plan d'investissement.

Principaux paramètres

Ventes de chocolats aux particuliers

Ventes de chocolats aux entreprises

Etant donné qu'il s'agit d'une création ex nihilo, Choc2Luxe ne possède pas de bilan antérieur et le tableau ci-dessous, qui constitue un bilan initial simplif ié

à renseigner pour une entreprise existante, demeure par conséquent à zéro.

Les paramètres relatifs aux délais de règlement moyens des clients et des fournisseurs ainsi qu'au niveau de stock permettent de calculer le besoin en

fonds de roulement (BFR) de la société. La variation du BFR est en effet un élément déterminant dans le plan de f inancement d'une entreprise. Un niveau

de stock signif icatif ou des délais de règlement clients élevés (par exemple supérieurs à 60 jours) peuvent peser sur la trésorerie de l'entreprise si le

chiffre d'affaires augmente rapidement.

Dans le cas présent, les délais de règlement clients sont essentiellement liés à la clientèle des grandes entreprises , les particuliers payant leurs achats

au comptant. Le dirigeant de Choc2Luxe prévoit ainsi que 50% du chiffre d'affaires sera encaissé au comptant (soit 0 jours de délais de paiement), que

25% du CA sera encaissé à 30 jours et les 25% restants à 60 jours.

En matière de délais de règlement de ses fournisseurs, l'entrepreneur prévoit de les payer au comptant pour 50% des créances et à 30 jours pour les

50% restants.

La production de Choc2Luxe étant constituée de produits ultra-frais qui supporteraient mal toute forme de conservation, le dirigeant prévoit uniquement

un niveau de stocks ou d'encours de production à hauteur de 10% de ses ventes annuelles.

Choc2Luxe

01/01/2013

05/04/2013

NB : Les paramètres modifiables figurent en orange dans les onglets. Les cellules en vert sont

également modifiables mais dans ce cas vous écraserez des formules de calcul destinées à simplifier certaines estimations de coûts effectuées dans l'onglet "Paramètres". Les cellules en bleu ne sont en revanche pas modifiables.

Principe de fonctionnement de la matrice Excel : un onglet par thème. Onglet « paramètres » : fixe les hypothèses de départ Onglet « P1 à P5 » : fixe le CA prévisionnel par famille de produit Onglet « Planfin » : affiche le plan de financement selon les hypothèses saisies Etc.



BizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 Utilisateur exclusif : NetPME . . . 05/04/2013

Choc2Luxe (05 avril 2013)

Nom de la société :

Début des prévisions : Devise par défaut :

Date du jour : Chiffres en k€ (milliers d'Euros)

Premier exercice (Année 1) : ou en € (Euros)

Gamme de produits et/ou de services vendus :

Nom du Produit/Service 1 : * Coût de revient direct 100 %

Nom du Produit/Service 2 : * Charges externes 20 %

Nom du Produit/Service 3 : * Impôts & taxes (hors I.S.) 80 %

Nom du Produit/Service 4 : * Charges de personnel 20 %

Nom du Produit/Service 5 : * Amortissements 20 %

Bilan initial : ACTIF Bilan initial : PASSIF

Immobilisations nettes : 0 k€ Capital social : 0 k€

Résultats et réserves : 0 k€

Stocks & en-cours : 0 k€ Emprunts et dettes f inancières : 0 k€

Clients et autres créances : 0 k€ Dettes fournisseurs : 0 k€

Dettes f iscales et sociales : 0 k€

Comptes f inanciers / disponible : 0 k€ Autres dettes & comptes de régul. : 0 k€

Total : 0 k€ Total : 0 k€

Besoin en fonds de Roulement (BFR) -> délais moyens de règlement des clients et des fournisseurs :

BFR Clients BFR Fournisseurs Stocks & en-cours

% jours % jours en % des ventes

50 % 0 50 % 0 Année 1 : 10,0%

25 % 30 50 % 30 Année 2 : 10,0%

25 % 60 0 % 60 Année 3 : 10,0%

0 % 90 0 % 90 Année 4 : 10,0%

0 % 120 0 % 120 Année 5 : 10,0%

Effectifs antérieurs : 0 personnes Taux de la TVA : 19,6 %

Chiffre d'affaires exercice n-1 : 0 k€ Taux de l'impôt (I.S.) : 33,3 %

Remise moyenne aux distributeurs : 35,0 % Taux des "impôts & taxes" (% V.A.) : 5,0 %

Taux d'intérêt des emprunts MLT : 7,0 % Taux d'intérêt sur placement de T+ : 0,0%

Part du CA passée en escompte : 0,0 % Taux d'agios sur découvert : 10,0%

Taux d'escompte annuel pratiqué : 9,0 % Durée des emprunts à LMT : 5 ans

Echéance moyenne des traites escomptée : 2 mois Devise employée (au lieu de l'Euro) : €

2013 2014 2015 2016 2017

Désendettements sur emprunts antérieurs : 0 0 0 0 0 k€

Reliquat d'amortissements antérieurs : 0 0 0 0 0 k€

Crédits d'impôts éventuellement prévus : 0 0 0 0 0 k€

Estimation de l'I.S. 4 11 23 0 0 k€

Salaires = versés sur : 12 mois Investissement pour chaque nouvelle embauche :

Taux de charges sur salaires bruts : 45,0 % (part patronale) * Mobilier & matériel de bureau 0,5 k€

Premier exercice = sur : 12 mois * Matériel informatique & logiciels 1,0 k€

Charges annuelles :

Locations immobilières : 18,0 k€ la première année

Frais postaux, télécommunications : 1,0 k€ par pers./an . Redevances sur brevets 0,0 % du CA

Achats de consommables : 0,5 k€ par pers./an . Voyages et déplacements 2,0 k€ /pers./an

Etudes & documentations : 0,3 k€ par pers./an . Missions et réceptions 1,0 k€ /pers./an

Assurances spécif iques : 0,5 % du CA . Recrutement et formation 2,0 % M.Sal.

BizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 NetPM E . . .

2013

L'entreprise "Choc2Luxe" a une activité de production et de vente de chocolats de luxe, tant auprès de particuliers que sur le segment des grandes

entreprises désireuses de f idéliser leurs clients ainsi que d'autres contacts importants avec des cadeaux de qualité.

Le fondateur et dirigeant de l'entreprise a établi les prévisions ci-dessous à l'aide de ses associés et de son Expert Comptable. L'entreprise a prévu de

démarrer son activité au 01/01/2011.

Les prévisions d'activité s'effectuent sur deux segments distincts : "Ventes de chocolats aux particuliers " et "Ventes de chocolats aux

entreprises". Ces deux familles feront l'objet de prévisions détaillées dans les onglets "P1" et "P2", sachant que ce logiciel permet d'effectuer des

prévisions de ventes sur 5 segments distincts.

En première analyse, le fondateur de Choc2Luxe et son conseil f inancier tablent sur un loyer annuel charges incluses de 18 k€ (soit 1500 € par mois),

sur des frais postaux, de télécommunications et d'Internet de 1 k€ (1000 €) par personne et par an, sur des achats de consommables (eau, énergie,

fournitures...) estimés à 0,5 k€ par personne et par an et sur des coûts annuels d'études et de documentations de 0,3 k€ par personne (300 €).

Les primes d'assurances sont estimées à 0,5% du CA. Il n'est prévu de verser aucune redevance sur des brevets, sur des marques ou sur d'autres

titres de propriété intellectuelle.

Le poste "voyages et déplacements" est estimé, en première analyse, à 2 k€ par personne et par an, tandis que les frais annuels de missions et de

réceptions sont estimés à 1 k€ par salarié. Enfin, le poste "recrutement et formation" est estimé à 2% de la masse salariale.

Les paramètres ci-dessous achèvent de renseigner cette page de paramètres. S'agissant d'une création d'entreprises, il n'y pas pas d'effectifs

antérieurs. L'entreprise ne compte pas commercialiser ses produits via de tiers mais , si tel était le cas, la remise moyenne aux distributeurs serait de 35%

par rapport au prix de vente f inal HT du produit.

Le taux de la TVA est de 19,6% et le taux de l'impôt sur les sociétés est de 33,3%. Pour prendre en compte de manière forfaitaire l'ensemble des autres

impôts et taxes (taxe d'apprentissage, taxe professionnelle ou autres taxes de même nature), le dirigeant et son Expert Comptable estiment que ces

différentes taxes seront au plus égales à 5% de la valeur ajoutée de Choc2Luxe.

Si l'entreprise s'endette à moyen ou à long terme, le taux d'intérêt moyen des prêts bancaires est estimé à 7%. L'entrepreneur n'envisage pas

d'escompter une partie de son chiffre d'affaires, en l'occurrence de mobiliser d'éventuelles créances sur de grandes entreprises. Si tel était le cas, le

taux d'escompte annuel pratiqué est estimé à 9% et l'échéance moyenne des traites escomptées serait de 2 mois.

Dans ce prévisionnel, l'entrepreneur ne prend pas en compte d'éventuels produits f inanciers, qui seraient de toute manière marginaux, liés au placement

de sa trésorerie excédentaire. A contrario, le taux d'agios en cas de découvert bancaire est estimé ici à 10%. Là encore, ni le dirigeant de l'entreprise ni

ses conseillers f inanciers n'envisagent pas cette option pour f inancer le développement de Choc2Luxe, un plan de f inancement devant de préférence

être équilibré par des ressources durables.

Les éventuels emprunts à moyen-long terme sont considérés sur 5 ans. Enfin, la devise utilisée dans le cas présent est naturellement l'Euro (€).

Etant donné que notre exemple porte sur une création d'entreprise, il n'y pas pas lieu d'intégrer dans nos comptes prévisionnels de remboursements

d'emprunts antérieurs, ni de reporter des dotations aux amortissements sur des immobilisations antérieures . Vu la nature de l'activité, il n'y a pas non plus

lieu de prévoir de crédits d'impôts, comme par exemple le crédit d'impôt-recherche.

Les salaires seront versés sur 12 mois, ce qui veut dire qu'il n'est pas envisagé de 13ème mois ou de primes équivalentes. Le taux de charges sur

salaires bruts (part patronale) est de 45%.

Enfin, l'entrepreneur prévoit, en première analyse, un investissement moyen de 500€ HT (0,5 k€) en mobilier et en matériel de bureau pour chaque

nouvelle embauche ainsi que 1000€ HT (1 k€) de matériel informatique et de logiciels. Ces données forfaitaires pourront naturellement être aff inées dans

le plan d'investissement.

Principaux paramètres



Etant donné qu'il s'agit d'une création ex nihilo, Choc2Luxe ne possède pas de bilan antérieur et le tableau ci-dessous, qui constitue un bilan initial simplif ié

à renseigner pour une entreprise existante, demeure par conséquent à zéro.

Les paramètres relatifs aux délais de règlement moyens des clients et des fournisseurs ainsi qu'au niveau de stock permettent de calculer le besoin en

fonds de roulement (BFR) de la société. La variation du BFR est en effet un élément déterminant dans le plan de f inancement d'une entreprise. Un niveau

de stock signif icatif ou des délais de règlement clients élevés (par exemple supérieurs à 60 jours) peuvent peser sur la trésorerie de l'entreprise si le

chiffre d'affaires augmente rapidement.

Dans le cas présent, les délais de règlement clients sont essentiellement liés à la clientèle des grandes entreprises , les particuliers payant leurs achats

au comptant. Le dirigeant de Choc2Luxe prévoit ainsi que 50% du chiffre d'affaires sera encaissé au comptant (soit 0 jours de délais de paiement), que

25% du CA sera encaissé à 30 jours et les 25% restants à 60 jours.

En matière de délais de règlement de ses fournisseurs, l'entrepreneur prévoit de les payer au comptant pour 50% des créances et à 30 jours pour les

50% restants.

La production de Choc2Luxe étant constituée de produits ultra-frais qui supporteraient mal toute forme de conservation, le dirigeant prévoit uniquement

un niveau de stocks ou d'encours de production à hauteur de 10% de ses ventes annuelles.

Choc2Luxe

01/01/2013

05/04/2013

Suite des paramètres de départ :



Ventes de chocolats aux particuliers Choc2Luxe / 05 avril 2013

2013 2014 2015 %An 1 %An 3

Chiffre d'affaires (k€) 315,0 420 490 100% 100%

. dont ventes hors de France (Europe & Export) 0,0 0 0 0% 0%

. dont ventes réalisées en direct (incl. export) 315,0 420 490 100% 100%

Volume total vendu 9 000 12 000 14 000 100% 100%

. en France 9 000 12 000 14 000 100% 100%

. en Europe (hors France) 0 0 0 0% 0%

. à l'Export (hors Europe) 0 0 0 0% 0%

Cumul des ventes en volume 9 000 21 000 35 000 unités

- dont volume direct 9 000 12 000 14 000

- dont volume indirect 0 0 0

Coût de revient direct des produits vendus (k€) 78,8 105 123 25% 25%

Marge Brute (k€) 236,3 315 368 75% 75%

Marge brute (%) 75% 75% 75%

Ventes de chocolats aux particuliers Bases de calculCoeff . coût = 1,00

. Matières premières, sous-traitance [coût unitaire] 8,8 8,8 8,8 100% 100%

. Redevances et droits divers [coût unitaire] 0,0 0,0 0,0 0% 0%

. Logistique et coûts unitaires directs 0,0 0,0 0,0 0% 0%

Coût unitaire direct du "Produit/Service" (€ HT) 8,8 8,8 8,8 100% 100%

Prix de vente unitaire du Produit/Service (€ HT) : 35,0 35,0 35,0

Coeff . prix = 1,00

Volume vendu en France en direct 9 000 12 000 14 000

. Prix unitaire f inal du produit/service (€ HT) 35,0 35,0 35,0

CA "France/Direct" réalisé par l'entreprise (k€) 315,0 420 490 100% 100%


CA "Europe/Direct" réalisé par l'entreprise (k€) 0,0 0 0 0% 0%

Volume Export (hors Europe) en direct 0 0 0


CA "Export/Direct" réalisé par l'entreprise (k€) 0,0 0 0 0% 0%

Volume vendu en France par distributeurs 0 0 0


Marge distributeurs (%) 35,0 35,0 35,0

Multiplicateur Prix distributeur / Prix f inal HT 1,5 1,5 1,5

Prix facturé par l'entreprise au distributeur 22,8 22,8 22,8

CA "France/Indirect" réalisé par l'entreprise (k€) 0,0 0 0 0% 0%

Marge brute pour l'entreprise sur chaque vente (%) 62% 62% 62%

Volume vendu en Europe par distributeurs 0 0 0





CA "Europe/Indirect" réalisé par l'entreprise (k€) 0,0 0 0 0% 0%


Volume vendu à l'Export par distributeurs 0 0 0





CA "Export/Indirect" réalisé par l'entreprise (k€) 0,0 0 0 0% 0%


Ce tableau détaille les prévisions de vente de chocolats de luxe auprès des particuliers . Les chiffres ci-dessus

résument les principales hypothèses de chiffre d'affaires, de coûts directs et de volumes de vente sur 3 ans.

Les bases de calculs f igurent ci-dessous et concernent principalement le prix et les coûts de vente unitaires , ainsi

que les volumes prévisionnels sur 3 ans, tant en direct que via d'éventuels distributeurs. Pour distinguer les ventes

domestiques d'éventuelles ventes à l'export, on distingue 3 territoires, tant en direct que par distributeur : ventes en

France, ventes en Europe (hors France) et ventes à l'Export (hors Europe).

Le dirigeant prévoit de vendre en moyenne 35 € HT de chocolats par client, soit environ 42 € TTC. Ces chiffres sont

conformes au "panier moyen" constaté chez un confrère du fondateur de Choc2Luxe. Il n'est pas prévu que ce

prix de vente augmente sur les 2 années suivantes, à l'exception de l'inf lation,dont il n'est pas tenu compte dans ce

prévisionnel.

Le coût de revient unitaire est estimé à 25% du prix de vente HT, soit 8,75€, arrondis ici à 8,8 € HT. Ces coûts

directs concernent le coût des matières premières nécessaires pour fabriquer des chocolats et des pralinés , ainsi

que l'emballage. Il n'est en revanche pas prévu de verser des redevances à des tiers , ni de supporter des coûts

additionnels comme des frais d'expédition, qui seront refacturés le cas échéant aux clients à leur coût réel.

Les coeff icients "Coeff. coût" et "Coeff. prix" permettent de tester la sensibilité du modèle à d'éventuelles variations

du prix de vente et du coût de revient. Par exemple, un coeff icient prix de 1,1 serait équivalent à une augmentation

de 10% du prix de vente. Ces coeff icients permettent de tester aisément des variations de prix et de coûts mais , à

défaut, il peuvent rester à 1.

Les prévisions de ventes en volume sont de 9000 unités par an pour la première année, soit en moyenne 30 ventes

quotidiennes multipliées par 300 jours de vente. Ces ventes sont prévues pour être intégralement réalisées en

France et en direct. Ces prévisions passent à 12000 unités pour la 2ème année, soit en moyenne 40 ventes par

jour multipliées par 300 jours de vente. Enfin, les prévisions de l'année 3 sont de 14000 unités. Ces ventes seront

essentiellement réalisées en France et en direct, aucune vente à l'export ni de vente indirecte n'étant prévue par le

fondateur de Choc2Luxe.

Comme déjà mentionné, ces prévisions ne tiennent pas compte de ventes à l'export ni de ventes indirectes via un

réseau de distributeurs, comme par exemple des épiceries f ines.

Le chiffre d'affaires prévisionnel de la première année s'établit par conséquent à 315 000 € (315 k€) la première

année, pour un total de 9000 ventes : cf. synthèse au début du document. Le coût de revient des produits vendus

étant de 25%, soit 78,8 k€, la marge brute prévisionnelle est donc de 236,3 k€ pour le prochain exercice.

Pour l'exercice suivant, le CA prévisionnel sur ce segment "vente aux particuliers" est de 420 k€ et la marge brute

est de 315 k€. Enfin, le chiffre d'affaires prévisionnel du 3ème exercice est de 490 k€ et la marge brute

prévisionnelle est de 368 k€, soit 75% du CA.

Onglet « P1 à P5 » : CA prévisionnel par famille de produit



Onglet « Tréso » : plan de trésorerie sur 5 ans

Tableau de trésorerie Info A nnée 1

Choc2Luxe / 12 avril 2013 M 1 M 2 M 3 M 4 M 5 M 6 M 7 M 8 M 9 M 10 M 11 M 12 T o tal Total

janv- 11 févr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 août-11 sept-11 oct-11 nov-11 déc-11 (T T C ) (HT)

A nnée 1

Vente de produits & services / Direct (TTC) 616 59 59 59 78 54 36 36 36 36 36 43 85 616 515

Vente de produits & services / Indirect (TTC) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

=> Chiffre d'affaires facturé (k€ TTC) 616 59 59 59 78 54 36 36 36 36 36 43 85 616 515

==> C hif fre d'af faires encaissé (k€ T T C ) : 30 44 59 69 62 51 40 36 36 36 39 62 563 470

A nnuel

Autres recettes (subventions, etc...) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Coût de revient direct des produits-services (k€ TTC) 154 15 15 15 20 14 9 9 9 9 9 11 21 154 129

Paiement des fournisseurs de produits-services (TTC) 7 15 15 17 17 11 9 9 9 9 10 16 143 120

HT

Loyer, télécoms, consommables... 33 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 40 33 *

Loyers de crédit-bail, maitenance & réparations 2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2 2 *

Honoraires, personnel extérieur, sous-traitance 4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 5 4 *

Redevances à verser 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0 0 *

Déplacements, missions & réceptions 21 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 25 21 *

Publicité et promotion 35 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 42 35 *

Autres charges 5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 6 5 *

100 100

Frais de personnel (salaires nets + charges) 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 240

HT

Terrains, frais d'établissement et aménagements 127 151,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 152 127 *

Frais de brevets, marques & modèles, divers R&D 2 0,0 2,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2 2 *

Prototypes, matériel et outillage spécifique 25 0,0 0,0 29,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 30 25 *

M atériel informatique, de bureau, véhicules & divers 11 0,0 0,0 0,0 12,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 13 11 *

Augmentation (diminution) éventuelle du stock 13 1,2 1,2 1,2 1,6 1,1 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,9 1,8 13

Paiement de la TVA (ou reversement) 0,0 -23,5 4,4 -1,0 5,0 3,7 1,7 2,1 2,1 2,1 2,1 3,1 2

Impôts sur les sociétés et taxes diverses 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Total des flux économiques : -159,2 21,1 -19,4 10,0 10,5 6,9 -2,7 -7,8 -7,8 -7,8 -5,3 9,6

Solde économique cumulé : -159,2 -138,1 -157,5 -147,5 -137,0 -130,1 -132,8 -140,6 -148,5 -156,3 -161,6 -152,0 -152 -127

EB E mensuel (ho rs subventio ns) 10,5 10,5 10,5 22,3 7,5 -4,4 -7,7 -7,7 -7,7 -7,7 -3,2 23,4

A ctio nnaires prévu

Augmentation de fonds propres (+) 125 125,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 125

Distributions de dividendes (-) 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Compte-courant d'associé (+/-) 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

C réanciers F inancement A nnée 1

Emprunts contractés/prêts participatifs (+) 75 75,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 75

Avances remboursables (+) 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Produits financiers (+) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Rembt. d'emprunts (principal + intérêts) 20 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 20

Remboursement d'avances 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Frais financiers sur opérations d'escompte 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Frais financiers sur découvert (agios) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0

Soldes mensuels de trésorerie 39 19 -21 8 9 5 -4 -10 -10 -10 -7 8

Solde global de trésorerie (début de mois) 0 39 59 37 46 55 60 55 46 36 27 20

So lde glo bal de tréso rerie ( f in de mo is ) 39 59 37 46 55 60 55 46 36 27 20 28

Flux économiques et flux financiers

(suite)

Ce tableau présente les prévisions mensuelles de trésorerie de Choc2Luxe sur 3 ans. C'est naturellement une gageure de prévoir la trésorerie

d'une entreprise sur une période aussi longue, mais l'intérêt de cet outil est de simuler l'évolution de la trésorerie à court et moyen terme en

fonction des principales hypothèses de prix, de coûts et de volumes de ventes. Cela permet également d'apprécier l'impact d'éventuels

phénomènes de saisonnalité sur la trésorerie de l'entreprise. Dans le cas de notre chocolaterie, l'essentiel des ventes s'effectue à l'occasion de

Pâques et des fêtes de f in d'année. Les mois d'été sont en revanche extrêmement "calmes" en matière de ventes.

Cette feuille de calcul se compose de deux parties et ce pour chacune des 3 années sur lesquelles portent nos prévisions : la partie supérieure

résume les principaux flux mensuels de trésorerie, jusqu'à aboutir au solde global de trésorerie à la fin de chaque mois. La partie inférieure détaille

les volumes prévisionnels de produits et/ou de services ainsi que l'évolution des effectifs de l'entreprise.

Rappelons que les paramètres modif iables figurent en orange . Les cellules en vert sont également modif iables mais dans ce cas vous

écraserez des formules de calcul correspondantes. Les cellules en bleu ne sont en revanche pas modif iables.

Dans cet exemple, nous avons lissé les charges externes (loyer, honoraires, dépenses publicitaires et promotionnelles, déplacements, missions

et réceptions, autres charges ...) en divisant par 12 le montant annuel hors taxes correspondant et en rajoutant la TVA. Si ces charges

présentent une saisonnalité signif icative, vous pouvez les répartir différemment sur les 12 mois du premier exercice... ainsi que sur les 24 mois

suivants. Les investissements (toujours augmentés de la TVA) ont par contre été positionnés sur le premier semestre de l'année. Là encore, vous

pouvez les répartir autrement que dans cet exemple "par défaut", mais il faudra considérer des investissements TTC (lorsque la TVA s'applique).

Par exemple, les 11 k€ HT (12,6 k€ TTC) d'investissements relatifs au matériel informatique ainsi qu'au mobilier et au matériel de bureau peuvent

être réalisés en deux fois sur l'année.

Au niveau du paiement des différents impôts et taxes, à partir de la 2ème année, les paiements effectifs peuvent également être fractionnés...

mais dans un tel tableau, les flux les plus importants sont généralement liés aux encaissements liés aux ventes et aux décaissements

d'investissements, de charges salariales et des autres charges d'exploitation.

Présentation générale

La partie supérieure de ce tableau présente les flux économiques : encaissement des ventes (montants TTC, en tenant compte des décalages de

paiement), paiement des sous-traitants et des autres fournisseurs de l'entreprise (également montants TTC), décaissement des salaires et des

charges sociales, décaissement des investissements (TTC), paiement de la TVA et des autres impôts et taxes. Le total des flux économiques est

la différence entre les encaissements et les décaissements mensuels liés à l'activité de l'entreprise. Le "solde économique cumulé" indique pour

sa part le cumul de ces flux mensuels de trésorerie. Nous présentons également ici l'évolution de l'Excédent Brut d'Exploitation (EBE) mensuel car

ce solde intermédiaire de gestion permet de connaître l'excédent (ou le déficit) généré par l'exploitation de l'entreprise (cf. lexique).

La partie inférieure de ce tableau présente quant à elle les principaux flux financiers qui permettent, le cas échéant, d'équilibrer la trésorerie

mensuelle grâce à des emprunts ou des apports de capitaux. Ces flux financiers mensuels sont également constitués d'éventuelles distributions

de dividendes, de remboursements d'emprunts ou d'avances de type Oséo, ou encore de frais f inanciers.

Le tableau se termine par la différence entre les encaissements et les décaissements mensuels. Le cumul ou "solde global de trésorerie"

représente pour sa part la trésorerie mensuelle de l'entreprise.

Flux économiques et flux financiers



Exemple de graphiques générés automatiquement par la matrice Excel :



Extrait de l’onglet « budget » : bâtir et suivre la réalisation des objectifs en année N

Choc2Luxe / 12 avril 2013

"BizBudget"

Total Total

annuel annuel

Chiffre d'Affaires (kE HT) 515,0 515,0C hiffre d'A ffaires (%) 100% 100%

Coût des ventes (kE) 128,8 128,8

Marge brute (kE) 386,3 386,3M arge brute (%) 75,0% 75,0%

Charges externes (kE) 100,0 100,0

Impôts et taxes (kE) 14,3 14,3

Charges salariales (kE) 240,1 240,1

Excédent Brut d'Exploitation (EBE) 31,8 31,8Excédent B rut d'Explo itat io n (%) 6,2% 6,2%

Autres produits d'exploitation (kE) 0,0 0,0

Dotation aux amortissements (kE) 13,7 13,7

Résultat d'Exploitation (kE) 18,1 18,1

R ésultat d'Explo itat io n (%) 3,5% 3,5%

Total des investissements (kE) 164,5 164,5

Total

annuel

Chiffre d'Affaires (kE HT) 515,0C hiffre d'A ffaires (%) 100%

Coût des ventes 128,8

Coût des ventes (kE) 128,8 Charges externes 100,0 Impôts et taxes 14,3

Marge brute (kE) 386,3 Charges salariales 240,1 M arge brute (%) 75% EBE 31,8

Total : 515,0

Charges externes (kE) 100,0

Impôts et taxes (kE) 14,3

Charges salariales (kE) 240,1

Excédent Brut d'Exploitation (EBE) 31,8Excédent B rut d'Explo itat io n (%) 6,2%

Autres produits d'exploitation (kE) 0,0

Dotation aux amortissements (kE) 13,7

Résultat d'Exploitation (kE) 18,1

R ésultat d'Explo itat io n (%) 3,5%

Total des investissements (kE) 164,5

Total janv-11 févr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 août-11 sept-11 oct-11 nov-11 déc-11 Total

annuel M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12 annuel

Ventes de chocolats aux particuliers 315,0 31,5 31,5 31,5 47,3 31,5 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 47,3 315,0

Ventes de chocolats aux entreprises 200,0 18,0 18,0 18,0 18,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 20,0 24,0 200,0

- - - - - - - - - - - - - - 0,0

- - - - - - - - - - - - - - 0,0

- - - - - - - - - - - - - - 0,0

Chiffre d'Affaires (kE HT) 515,0 49,5 49,5 49,5 65,3 45,5 29,8 29,8 29,8 29,8 29,8 35,8 71,3 515,0

Coût des ventes (kE) 128,8 12,4 12,4 12,4 16,3 11,4 7,4 7,4 7,4 7,4 7,4 8,9 17,8 128,8

Marge brute (kE) 386,3 37,1 37,1 37,1 48,9 34,1 22,3 22,3 22,3 22,3 22,3 26,8 53,4 386,3

Total

annuel

Ventes de chocolats aux particuliers 315,0

Ventes de chocolats aux entreprises 200,0

-- -

-- -

-- -

515,0

128,8

386,3

75,0%

Chiffre d'Affaires (kE HT)

Coût des ventes (kE)

Marge brute (kE)

Marge brute (%)

14,8% -10,9%

128,0 36,5

Répartition du CA

et marge brute

Répartition du CA

et marge brute

0,0 0,0

6,9 6,9

42,7 -24,6

110,1 130,1

49,5 -17,7

17,1% -7,8%

75,0% 75,0%

50,0 50,0

7,2 7,2

100% 100%

72,3 56,5

216,8 169,5

Budget semestriel1er semestre 2ème semestre

S1 2011 S2 2011

289,0 226,0

16,4% 13,1% -33,7% 4,1%

128,0 0,0 36,5 0,0

3,4 3,4 3,4 3,4

24,3 18,3 -30,1 5,5

18,7% 15,5% -29,9% 6,6%

0,0 0,0 0,0 0,0

55,0 55,0 65,0 65,0

27,8 21,8 -26,7 9,0

25,0 25,0 25,0 25,0

3,6 3,6 3,6 3,6

111,4 105,4 66,9 102,6

75,0% 75,0% 75,0% 75,0%

100% 100% 100% 100%

37,1 35,1 22,3 34,2

T3 2011 T4 2011

148,5 140,5 89,3 136,8

Choc2Luxe

Budget prévisionnel résumé & graphiques

Le tableau ci-dessous résume par trimestre puis par semestre les principaux postes budgétaires : chiffre d'affaires, coût des ventes, charges externes, impôts et taxes, charges salariales, autres produits d'exploitation et

dotations aux amortissements. Il présente également 3 soldes intermédiaires de gestion : la marge brute, l'excédent brut d'exploitation et le résultat d'exploitation, tant en chiffres absolus qu'en pourcentage du chiffre d'affaires de

l'entreprise. Enfin, cette synthèse récapitule les investissements (immobilisations incorporelles + immobilisations corporelles + immobilisations f inancières) prévus sur l'exercice. Tous ces chiffres sont en milliers d'Euros (k€).

A la suite de ces deux tableaux récapitulatifs, plusieurs graphiques présentent les principaux postes de charges, la répartition des ventes, des charges salariales et des principaux postes de charges externes ainsi que la

répartition des investissements de Choc2Luxe.

Ces regroupements trimestriels et semestriels montrent que, dans le cadre d'une activité aussi saisonnière que celle de Choc2Luxe, les mois "creux" de la période d'été sont "toxiques" pour le résultat d'exploitation de l'entreprise et

font même que l'ensemble du 2ème semestre serait déficitaire, malgré un mois de décembre traditionnellement f lorissant. De tels constats peuvent amener le dirigeant à réfléchir sur la manière d'accroître ses ventes ou d'abaisser

son seuil de rentabilité, soit en diminuant ses coûts f ixes, soit en améliorant sa marge sur coûts variables.

Il vous est possible d'extraire et de copier les tableaux ci-dessous afin de les insérer dans un autre dossier : f ichier Word, présentation Pow erPoint... Il vous suff it d'utiliser les commandes « Couper » puis « Collage

Spécial » puis « Format HTML ». Pour ce qui est des graphiques, si vous préférez générer une image au format JPEG ou Bitmap (plus facile à redimensionner au sein d’une page Pow erPoint), nous vous conseillons d’utiliser la

variante suivante : « Couper » puis « Collage Spécial » puis « Image (métafichier amélioré) ».

Budget trimestriel1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre

T1 2011 T2 2011

Ventes de chocolats aux

particuliers61%

Ventes de chocolats aux

entreprises39%

--0%

--0%

--0%

Répartition des ventes



--

--

--

Coût des ventes128,75

Charges externes100,0024

Impôts et taxes14,3

Charges salariales240,11

EBE31,8376

Charges d'exploitation& EBE (en k€)

Coût des ventes

Charges externes

Impôts et taxes

Charges salariales

EBE



Aperçu du dossier de présentation de business plan sur 5 ans inclut dans ce kit : Extrait du sommaire : 1. L’ENTREPRISE 1.1. Genèse du projet et mission de l’entreprise 1.2. Structure, fondateurs et actionnaires 1.3. Références 2. LE MARCHÉ ET LES OPPORTUNITÉS DE CROISSANCE 2.1. Nature de la demande et offre de référence 2.2. Segmentation, taille et croissance du marché 3. SAVOIR-FAIRE ET OFFRE PRODUIT/SERVICE 3.1. L’offre Produits/Services 3.2. Savoir-faire et processus de production 4. CONCURRENCE ET AVANTAGES CONCURRENTIELS 4.1. Familles d’offres concurrentes et principaux concurrents 4.2. Positionnement etc. … Ce kit contient aussi un dossier de présentation du budget pour l’année N sur le même principe.

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