Programme Controle Inventaire physique

DATE : EXERCICE : ENTITE :

QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE

Consulting Managemen t& Governance

DILIGENCES

Fait par ou N/A Re ou O/S f

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INFORMATIONS GENERALES Instructions critesDes instructions crites sont-elles prvues transmises : - aux responsables de l'inventaire ? - au personnel d'excution ? - au commissaire aux comptes ? et

Couverture des lieux de stockageLe plan fourni dterminant les quipes de comptage et les squences de feuilles de comptage couvre-t-il la totalit des lieux de stockage ? Tous les types de stocks sont-ils couverts ? - Stocks dtenus par des tiers ? - Stocks appartenant des tiers ?

Vrification des rangementsLe rangement pralable permet-il d'effectuer les comptages avec facilit ?

Identification des stocksL'identification des stocks est-elle faite ? Comment ? (tiquettes, etc. .....)

Double comptageExiste-t-il un double comptage ? Quelle est la procdure en cas de diffrence ?




DILIGENCES


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Inventaire permanentExiste-t-il un inventaire permanent ? En cas dinventaire tournant sest on assur que lintgralit des produits avait fait lobjet dun contrle physique ?

PERSONNEL Contrle externeY a t-il une personne indpendante du service magasin dans les quipes de comptage ?

Vrification des instructions donnesLes quipes de comptage ont-elles reu des instructions prcises sur le travail qu'elles devaient effectuer ?

Vrification de la comptence des quipes de comptageY a-t-il au moins une personne dans chaque quipe de comptage qui ait les connaissances techniques suffisantes pour identifier les stocks ? Les collaborateurs du cabinet ont-ils des comptences pour identifier dventuelles erreurs sur les produits selon leur spcificit ? Les produits et marchandises prsentent-ils des particularits et des difficults de mesure : liquides, silos, produits en cours, matriaux en vrac, etc.

COMPTAGE Contrle des techniques de comptageLes techniques de comptage (peser, dnombrer, mesurer) sont-elles bien dfinies ? A t-on bien apprhend le problme de la tare ?

Qualit des articlesY a t-il vrification de la qualit des articles ? (contenu des emballages, chantillonnage liquides et produits chimiques) des




DILIGENCES


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CHEVAUCHEMENT

Mouvements de linventaire

stocksdarticles

pendantpendant

Y a til des mouvements linventaires physique ?

Doubles comptages et omissionsEn cas de mouvement pendant linventaire, une procdure a-t-elle t mise en place afin dviter les risques de double comptage ou domission ? la dcrire

Vrification de lexistence dentre et de sortie

des

bons

Les entres / sorties se font-elles au vu des bons ? Si oui, effectuer des sondages partir des bons dentre et sortie avant et aprs les oprations dinventaires.

Dtermination de la proprit des stocksSi il nexiste pas de bons dentre et sortie, quelle procdure de contrle a t mise en uvre pour vrifier la proprit des stocks inventoris ?

Livraison de linventaire

fournisseurs

pendant

Y a-t-il eu des livraisons des fournisseurs pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures ont t prises pour identifier ces livraisons ?

Expditions aux linventaire

clients

pendant

Y a-t-il eu des expditions de marchandises aux clients pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces expditions ?




DILIGENCES


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Articles en consignationComment a-t-on trait les articles en consignation ?

Marchandises dtenues par des tiersComment ont t traites les marchandises dtenues par les tiers ? A t-on fait des demandes de confirmation ?

Analyse du rapprochement dentre et de sortie

des

bons

Quel est le rsultat du rapprochement entre les bons d'entre et de sortie prlevs et les fiches de stocks ? SUIVI DES STOCKS

Rapprochement du fiches de stock

comptage

avec

les

Les comptages sont-ils compars avec les fiches de stocks par des personnes diffrentes des magasiniers et des quipes de comptage ? Mentionner les principales raisons des diffrences entre quantits inventories et fiches de stock.

Correction des fiches de stockUne enqute est elle effectue pralablement toute correction substantielle des fiches de stock ?

Communication la directionLa liste des carts est-elle communique la direction ? CONTROLES COMPLEMENTAIRES Le Commissaire aux comptes peut effectuer les contrles supplmentaires suivants : Suivre les quipes de comptage et noter comment elles effectuent leur travail. Vrifier par sondages le contenu des emballages (quantit et qualit)




DILIGENCESRelever quelques fiches de comptages remplies pour les rapporter l'tat d'inventaire. Avant la fin des oprations, slectionner quelques fiches ou feuilles de comptage et vrifier le comptage. En fin d'inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien t inventori.


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CONCLUSIONS SUR LES PROCEDURES ET LORGANISATION DE LINVENTAIRE :

CONCLUSIONS SUR LEXECUTION DE LINVENTAIRE :

SUGGESTIONS DAMELIORATION :

POINTS A SUIVRE SUR N+1 :

Visa :

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