Analyse financire des Etablissements de crdits

Spcificits de lanalyse financire des comptes consolids dun tablissement de crdit: Cas dAttijariwafa Bank

Institut Suprieur du Gnie Appliqu

IGA Rabat

Ecole de Management

3e anne systme dInformation Finance et Contrle

Groupe 1

Ralis par :

-Chaimaa ADDAR

-Joel Kelian EKOMY

-John EKOUMA

-Safaa NAJEH

Encadr par :

-M. Omar HNICHE

Plan

INTRODUCTION

I/ Prsentation des tablissement de crdits

Gnralits sur les E.C

2. Spcificits comptables

3. Techniques et mthodes de consolidation

II/ Etats de synthse des E.C

PCEC

Bilan et hors-bilan

CPC bancaire

III/ Indicateurs de situation et performance financire et calculs de ratios

Indicateurs de situation financire

Indicateurs de performance financire

Calculs de ratios

IV/ Cas pratique dAttijariwafa Bank

Prsentation du groupe Attijariwafa Bank

Analyse financire du Groupe AWB

Interprtations

CONCLUSION

Intrt

Dans ce projet, nous souhaitons prsenter:

. le fonctionnement des tablissements de crdit,

.les techniques et mthodes des comptes consolid et

.les calculs pouvant prsenter objectivement la situation et la performance financire dAttijariwafa Bank ainsi que les principaux ratios.

Problmatique

Dans quelle mesure les tats financiers consolids se diffrencient-ils de ceux des socits non financires et comment peut on mener bon escient une analyse financire dun tablissement de crdit partir de ses comptes consolids?

I/ Prsentation des tablissement de crdit

Gnralits sur les E.C

1-1-Les EC

Article premier les E.C sont considrs comme tablissements de crdit les personnes morales qui exercent leur activit au Maroc, quels que soient le lieu de leur sige social, la nationalit des apporteurs de leur capital social ou de leur dotation ou celle de leurs dirigeants et qui effectuent, titre de profession habituelle, une ou plusieurs des activits suivantes :

- la rception de fonds du public ;

- les oprations de crdit ;

- la mise la disposition de la clientle de tous moyens de

paiement, ou leur gestion

1-2-Les activits de la banque

La rception des fonds publics

Lopration de crdit

Le change

Les moyens de paiement

1-3-Organisation de la banque

Direction gnrale

Comit du bilan

Comit dengagement

Comit de tarification

Comit daudit

Comit de trsorerie

Direction des RH

Direction dengagement

Direction Financire

Direction Commerciale

Direction dExploitation

-Recrutement

-Formation

-Rmunration et gestion de la paie

-

-Gestion juridique et contentieux

-Etude de suivi

-

-Comptabilit

-Contrle de gestion

-Portefeuile

-

-Marketing Mix

-Etude du March

-Communication

-

-Logistique

-Systme dinformation

-

1-4-Le fonctionnement de la banque

Gnralement, la Banque fonctionne sous forme de trois compartiments diffrents :

Front office : activit commerciale (agence bancaire)

Middle office : activit du march (analyse financire de la tarification, rentabilit et risque)

Back office : activit administrative (sige et succursale)

2. Spcificits comptables des E.C

En vertu du principe de permanence des mthodes, ltablissement de crdit tablit ses tats de synthse en appliquant les mmes rgles d'valuation et de prsentation dun exercice l'autre.

.Ltablissement de crdit ne peut introduire de changement dans ses mthodes et rgles dvaluation et de prsentation que dans des cas exceptionnels.

Dans ces circonstances, les modifications intervenues dans les mthodes et les rgles habituelles sont prcises et justifies dans lETIC, avec indication de leur influence sur le patrimoine, la situation financire, les risques assums et les rsultats

Concernant les rgles dvaluation:

Les informations que les tablissements de crdit sont tenus dadresser Bank Al-Maghrib, dans le cadre des attributions de contrle qui lui sont dvolues par ses statuts et par la loi bancaire, sont regroupes dans le Recueil des tats priodiques.

Ces tats comprennent :

. la situation comptable et ses annexes,

. les tats de synthse, les indicateurs dactivit et informations diverses

.ainsi que les tableaux de concordance,

.les tats de contrle inter- documents et la matrice comptes/ attributs/ tats priodiques.

3.

.

Les mthodes dvaluation couvrent les principes, bases, conventions, rgles et procdures adopts pour la dtermination de la valeur des lments inscrits en comptabilit.

Ces mthodes servent de base lenregistrement des oprations et la prparation des tats de synthse.

Elles trouvent leur application au niveau des lments patrimoniaux et par rpercussion au niveau des produits et des charges.

.

. 1 - PRINCIPES DEVALUATION

Lvaluation des lments actifs, passifs et hors bilan doit se faire :

-sur la base des dispositions particulires spcifiques aux tablissements de crdit en ce qui concerne les oprations libelles en devises, les titres de transaction et dinvestissement et les oprations sur produits drivs

-sur la base des principes gnraux , en ce

qui concerne les autres lments

Techniques et mthodes de consolidation

Gnralits sur la consolidation

Intrt de la consolidation

Dtermination du primtre de la consolidation

Pourcentage de contrle et dintrt

Intgration proportionnelle ; globale et mise en quivalence.

Dfinition de la consolidation

Intgration proportionnelle:

Intgration globale:

Intgration par mise en quivalence:

II/ Etats de synthse des EC

1. PCEC

Il traite de lensemble des oprations susceptibles dtre traites par les tablissements de crdit. Ces derniers ne peuvent videmment pratiquer que les oprations quils sont autoriss effectuer.

Le bilan et le hors bilan

Hors bilan

Cest un document comptable qui assure le suivi comptable des diffrentes activits bancaires qui nimplique pas un encaissement ou un dcaissement par ses dernires. On parle aussi dengagement ou de garantie.

CPC bancaire

III/ Indicateurs de situation et performance financires et calculs de ratios

1. Situation financire

Fonds de roulement (KP- Immobilisation)

Solde sur opration de trsorerie (Dpts Crdits)

Surface financire (KP- Total bilan)

2. Performance financire

2. Performance financire

Coef. Dexploitation ( GGE/PNB)

Rt co/que ( Rsultat dexploitation/ Total bilan)

Rt financire ( KP / Total bilan)

3. Calculs de ratios

Endettement total (Dettes totales/ KP)

Endettement terme ( Dettes >1 an/KP)

Capacit de remboursement ( Dettes >1 an/ CAF)

MERCI POUR VOTRE ATTENTION

ACTIF

Montant PASSIF Montant

Trsorerie Actif

Prts

interbancaires

Crdit la

clientle

Divers

Portefeuille de

titres

Immobilisations

Trsorerie Passif

Emprunts

interbancaires

Dpts la clientle

Divers

Certificat de dpts

et obligations

Capitaux propres

TOTAL TOTAL

ACTIF

Montant

PASSIF

Montant

Trsorerie Actif

Prts interbancaires

Crdit la clientle

Divers

Portefeuille de titres

Immobilisations

Trsorerie Passif

Emprunts interbancaires

Dpts la clientle

Divers

Certificat de dpts et obligations

Capitaux propres

TOTAL

TOTAL