ANNEXE 10 FICHES ÉVALUATION PRÉALABLE DES … · SOMMAIRE 4 • PLFSS 2018 - Annexe 10 Article 43 – Extension de la mise sous objectifs (MSO) et de la mise sous accord préalable

ANNEXE 10 FICHES

DVALUATION PRALABLE

DES ARTICLES DU PROJET DE LOI

PLFSS 2018

PLFSS 2018 - Annexe 10 3

SOMMAIRE

PLFSS 2018 - Annexe 10

Article 3 Disposition fixant la dotation au FMESPP, au FIVA, de la contribution au titre du dispositif de dpart

en retraite anticipe pour incapacit permanente et modifiant les recettes affectes au Fonds CMU-C ................ 6

Article 4 Rtablissement de lobligation de tlrglement de la C3S, fusion de la C3S et de sa contribution

additionnelle et suppression de la contribution supplmentaire la C3S ................................................................ 11

Article 7 Mesures de pouvoir dachat en faveur des actifs ........................................................................................ 19

Article 8 Transformation du CICE et du CITS en baisse prenne de cotisations sociales pour les employeurs .. 40

Article 9 - Cration dun dispositif dexonration gnralis de dbut dactivit pour les crateurs dentreprises

.............................................................................................................................................................................................. 56

Article 10 Allger les dmarches des petits dclarants en poursuivant la modernisation des titres simplifis 64

Article 11 suppression du RSI et intgration de certaines professions de la CNAVPL au rgime gnral ......... 74

Article 12 Augmentation des droits de consommation applicables au tabac ...................................................... 148

Article 13 Taxe sur les vhicules de socits ............................................................................................................. 169

Article 14 Fixer les taux Lv et Lh pour 2018 et prciser les conditions dapplication de la clause de

sauvegarde ....................................................................................................................................................................... 180

Article 15 Prorogation et augmentation de la participation des organismes complmentaires au financement

des nouveaux modes de rmunration via une taxe .................................................................................................. 186

Article 16 Modernisation du recouvrement des cotisations sociales des artistes auteurs .................................. 190

Article 17 Centralisation de la passation des marchs de services bancaires du rgime gnral ..................... 200

Article 18 Transferts entre branches et rgimes de la scurit sociale ................................................................. 206

Article 25 - Majoration du CMG pour les familles monoparentales ......................................................................... 226

Article 26 - Harmonisation du barme et des plafonds de la PAJE et du complment familial .......................... 237

Article 28 - Revalorisation de lASPA et des anciennes allocations du minimum vieillesse ................................. 243

Article 29 Fixation des dates de revalorisation des pensions de retraite et du minimum vieillesse au 1er

janvier de chaque anne ................................................................................................................................................. 247

Article 31 Indemnisation des victimes de maladies professionnelles la date de la premire constatation

mdicale ............................................................................................................................................................................ 252

Article 32 Dispositions relatives aux dotations de la branche des accidents du travail ..................................... 257

Article 34 Extension de lobligation vaccinale lensemble des vaccins figurant au calendrier vaccinal ....... 263

Article 35 Cadre dexprimentations pour linnovation dans le systme de sant.............................................. 272

Article 36 Prise en charge de la tlmdecine .......................................................................................................... 284

Article 37 Dynamisation de la procdure dinscription des actes la nomenclature ......................................... 293

Article 38 Adapter les conditions de prise en charge des produits de sant hospitaliers ................................... 303

Article 39 Renforcer lefficience et la pertinence des prescriptions hospitalires................................................ 314

Article 40 Amlioration de la pertinence de lutilisation des dispositifs mdicaux en fournissant une

information de meilleure qualit .................................................................................................................................. 319

Article 41 Renforcer la rgulation du secteur des dispositifs mdicaux ............................................................... 335

Article 42 - Uniformisation et rvision des textes sur les demandes daccord pralable (DAP) .......................... 345

SOMMAIRE

4 PLFSS 2018 - Annexe 10

Article 43 Extension de la mise sous objectifs (MSO) et de la mise sous accord pralable (MSAP) tous les

prescripteurs .....................................................................................................................................................................352

Article 44 Report de lapplication du rglement arbitral dentaire ........................................................................359

Article 45 Dploiement de la facturation individuelle des tablissements de sant pour les prestations

hospitalires facturables l'assurance maladie obligatoire autres que les actes et consultations externes .....363

Article 46 Abrogation de la dgressivit tarifaire ....................................................................................................366

Article 47 Report de lentre en vigueur de lintgration des dpenses de transport inter-tablissements dans

le budget des tablissements de sant. .........................................................................................................................369

Article 48 - Dploiement de la rforme du financement des activits de soins de suite et de radaptation ......372

Article 49 volution des comptences financires des Agences Rgionales de Sant (ARS) ..............................382

Article 50 Mesure defficience et dadaptation de loffre aux besoins du secteur mdico-social ......................389

Article 51 Transfert des missions de lAgence nationale de l'valuation et de la qualit des tablissements et

services sociaux et mdico-sociaux (ANESM) au sein de la Haute Autorit de sant (HAS) .................................399

Article 52 - Fixation du montant de la participation au titre de lexercice 2018 des rgimes obligatoires

dassurance maladie au financement du FMESPP et de lONIAM ; contribution de la CNSA au financement des

ARS et des oprateurs ......................................................................................................................................................412

Article 56 Mise en place dune convention dobjectifs et de gestion (COG) ..........................................................417

Article 57 Diverses mesures relatives la lutte contre la fraude ...........................................................................422

Avis des caisses ................................................................................................................................................................435


Article 3 Disposition fixant la dotation au FMESPP, au FIVA, de la contribution au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe pour incapacit permanente et modifiant les recettes affectes au Fonds CMU-C

I. Prsentation de la mesure

1. Prsentation du problme rsoudre et ncessit de lintervention du lgislateur

a) Sagissant de la mobilisation des excdents du FEH et la dotation assurance maladie au FMESPP

Larticle 100 de la LFSS pour 2017 prvoit une mobilisation des excdents du FEH hauteur de 70 M pour le

financement du FMESPP. Or, au vu de la situation financire du FEH, il est ncessaire de minorer cette contribution et de

majorer en parallle celle de lassurance maladie.

b) sagissant du Fonds dindemnisation des victimes de lamiante (FIVA)

Le Fonds dindemnisation des victimes de lamiante (FIVA), cr par larticle 53 de la LFSS pour 2001, est financ par une

contribution de la branche AT-MP et par une contribution de lEtat. La contribution de la branche AT-MP est fixe

chaque anne par la loi de financement de la scurit sociale.

Les dpenses dindemnisation du FIVA sinscrivent dans une trajectoire de diminution : au cours de lanne 2016, le FIVA

a enregistr un nombre de demandes en baisse dun peu plus de 3% par rapport lanne 2015. Les 9 premiers mois de

lanne 2017 ont confirm cette tendance, la demande totale apparaissant en baisse de 4,5 % par rapport la mme

priode 2016.

Selon les prvisions actualises dexcution, les dpenses dindemnisation slveraient 384,5 M en 2017 contre 450,9

M en 2016. Ces lments justifient une rvision la baisse de la dotation AT-MP au FIVA au titre de lanne 2017.

c) sagissant de la contribution au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe pour incapacit permanente

La loi du 9 novembre 2010 portant rforme des retraites a instaur un dispositif de dpart en retraite anticipe 60 ans

en faveur des assurs justifiant dun taux dincapacit permanente au moins gal 10% reconnu au titre dune maladie

professionnelle ou dun accident du travail ayant entran des lsions identiques celles indemnises au titre dune

maladie professionnelle . Ce dispositif est applicable depuis le 1er juillet 2011.

Les dpenses supplmentaires lies ce dispositif sont finances par le versement dune contribution de la branche des

accidents du travail et maladies professionnelles (ATMP) du rgime gnral au profit de la branche retraite1.

Lanne 2017 fait apparatre un besoin de financement suprieur la prvision initiale, notamment du fait de lentre en

vigueur, au 1er octobre 2017, de lordonnance relative la prvention et la prise en compte des effets de lexposition

certains facteurs de risques professionnels et au compte professionnel de prvention, qui prvoit un largissement du

dispositif. Ainsi, le besoin de financement de ce dispositif slve 67,4 millions deuros, en intgrant des frais de

gestion valus 0,7 millions deuros.

La mesure vise oprer cette rectification.

d) Sagissant de la mobilisation des excdents du Fonds CMU

Institu par la loi du 27 juillet 1999 portant cration dune couverture maladie universelle, le Fonds CMU est un

tablissement public caractre administratif qui prend en charge les dpenses de CMU complmentaire et daide la

complmentaire sant (ACS). Il est financ exclusivement par la perception dune recette fiscale pesant sur les primes

verses aux contrats dassurance (TSA). Le produit de TSA dont bnficie le fonds ayant excd ses besoins, les comptes

des autres affectataires de cette taxe (la CNAMTS depuis 2017) sen trouvent impacts. Des excdents se sont ainsi

constitus au fonds CMU, au dtriment de lamlioration des soldes des branches du rgime gnral.

1 Article L. 242-5 de ce mme code de la scurit sociale, cinquime alina.

Article 3 Disposition fixant la dotation au FMESPP, au FIVA, de la contribution au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe

pour incapacit permanente et modifiant les recettes affectes au Fonds CMU-C


2. Prsentation des options daction possibles et de la mesure retenue

a) Mesure propose en ce qui concerne de la mobilisation des excedents du FEH et la dotation assurance maladie eu FMESPP

La mesure propose prvoit de porter de 70 M 30 M le prlvement sur les rserves du FEH au profit du

FMESPP, soit une minoration du prlvement de 40 M au titre de 2017. Ce transfert ncessite de majorer de 15 M

supplmentaires (pour un total de 59,4 M) la participation des rgimes dassurance maladie au FMESPP pour lanne

2017.

b) Mesure propose en ce qui concerne le FIVA

Il est propos de rectifier la baisse la dotation de la branche accidents du travail et maladies professionnelles du

rgime gnral au FIVA pour lanne 2017 : la dotation rectifie slvera 250 M au lieu de 400 M initialement vot

dans la LFSS pour 2017, soit une minoration de 150 M. Cette rectification permettra de maintenir un fonds de

roulement satisfaisant dun point de vue prudentiel : son niveau slverait 97,7 M la fin de lanne 2017, montant

correspondant plus de trois mois de dpenses dindemnisation.

c) Mesure propose en ce qui concerne la contribution au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe pour incapacit permanente

Il est propos de porter de 59,8 M 67,4 M le montant de la contribution de la branche AT-MP la CNAV pour

lanne 2017 au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe pour incapacit permanente, afin de financer les

dpenses correspondantes pour lanne 2017.

d) Mesure propose en ce qui concerne le fonds CMU

La mesure rduit les recettes du fonds de 150M au bnfice de la branche maladie du rgime gnral, afin dviter que

les excedents du fonds ne continuent saccrotre et damliorer ainsi le solde du rgime gnral. Les rserves du

fonds devraient ainsi slever 218M fin 2017.

e) Autres options possibles

Le statu quo nest pas de nature rpondre aux problmatiques voques ci-dessus.

3. Justification de la place en loi de financement de la scurit sociale

La mesure relative au FMESPP affecte les dpenses des rgimes dassurance maladie et relve de la partie de la loi de

financement de la scurit sociale relative lanne en cours, en application des dispositions du A du V de larticle LO.

111-3 du code de la scurit sociale.

Les mesures relatives au FIVA et la retraite anticipe pour incapacit permanente affectent les dpenses de la branche

accident du travail et maladies professionnelles au titre de lanne en cours et entrent ainsi dans le champ dapplication

du A du V de larticle LO. 111-3 du code de la scurit sociale.

La mesure relative la mobilisation des excdents constitus par le fonds CMU aura un impact sur les recettes de la

branche maladie du rgime gnral et entre ainsi dans le champ dapplication du A du V de larticle LO.111-3 du code

de la scurit sociale.

II. Consultations pralables la saisine du Conseil dEtat

Les conseils dadministration de lACOSS, de la CNAF, de la CNAVTS et du RSI, les conseils de la CNAMTS, de

lUNOCAM, le conseil central dadministration de la MSA ainsi que la commission AT-MP du rgime gnral ont t

saisis pour avis en application des dispositions lgislatives prvoyant une saisine pour les projets de loi de financement

de la scurit sociale.

Le conseil de lUNCAM et le conseil dadministration de la CNSA ont paralllement t informs du projet de loi.




III. Aspects juridiques

1. Articulation de la mesure avec le droit europen en vigueur

a) La mesure applique-t-elle une mesure du droit driv europen (directive) ou relve-t-elle de la seule comptence des Etats membres ?

La mesure relve de la seule comptence de la France.

En effet l'article 48 du TFUE se limite prvoir une simple coordination des lgislations des tats membres. Les rgles

europennes de coordination ne mettent pas en uvre une harmonisation des rgimes nationaux de scurit sociale.

Les tats membres demeurent souverains pour organiser leurs systmes de scurit sociale.

b) La mesure est-elle compatible avec le droit europen, tel quclair par la jurisprudence de la Cour de justice des communauts europennes (CJUE) : rgles relatives la concurrence, aux aides dEtat, lgalit de traitement, dispositions de rglement ou de directiveet/ou avec celle de la Cour europenne des droits de lHomme (CEDH) ?

Il nexiste pas de rglements ou de jurisprudences sappliquant spcifiquement ce sujet. La mesure nest pas contraire

aux rgles fixes par les traits ou en dcoulant.

2. Introduction de la mesure dans lordre juridique interne

a) Possibilit de codification

Cette mesure nest pas codifie.

b) Abrogation de dispositions obsoltes

Sans objet.

c) Application de la mesure envisage dans les collectivits doutre mer

Dpartements d'Outre mer

Guadeloupe, Guyane, Martinique, Runion mesure directement applicable

Mayotte mesure directement applicable

Collectivits d'Outre mer

Saint Martin et Saint Barthlmy mesure directement applicable

Saint Pierre et Miquelon mesure non applicable

Autres (Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie, Wallis et

Futuna, TAAF) mesure non applicable

IV. Evaluation des impacts

1. Impact financier global

a) Mesure propose en ce qui concerne le FMESPP

Organismes impacts

(rgime, branche, fonds)

Impact financier en droits constats (en M)

Economie ou recette supplmentaire (signe +)

Cot ou moindre recette (signe -)




2017

(rectificatif) 2018 2019 2020 2021

-15

La mesure conduit majorer, ONDAM constant, la participation des rgimes obligatoires d'assurance maladie au

FMESPP pour 2017 de 15M.

b) Mesure propose en ce qui concerne le FIVA

Organismes impacts





2017

(rectificatif) 2018 2019 2020 2021

Branche AT-MP +150 M

La mesure conduit minorer de 150 M la participation de la branche Accidents du travail et maladies professionnelles

du rgime gnral au FIVA pour 2017.

c) Mesure propose en ce qui concerne la contribution au titre du dispositif de dpart en retraite anticipe pour incapacit permanente

Organismes impacts





2017

(rectificatif) 2018 2019 2020 2021

Branche AT-MP -7,6 M

Le cot de la retraite anticipe pour pnibilit lie une incapacit permanente correspond aux sommes verses aux

bnficiaires entre la date de leur dpart en retraite et la date laquelle ils seraient partis en retraite avec le taux plein

sans ce dispositif.

La branche retraite value 67,4 M le cot du dispositif en 2017. Ce montant conduit un besoin de financement de

7,6 M supplmentaires par rapport la dotation initialement fixe en LFSS pour 2017 (59,8M), et en intgrant un cot

de gestion annuel de 0,7M.

d) Mesure propose en ce qui concerne la rduction des recettes du Fonds CMU-c

Organismes impacts





2017

(rectificatif) 2018 2019 2020 2021

Branche maladie +150 M




2. Impacts conomiques, sociaux, environnementaux et en matire dgalit entre les femmes et les hommes

a) impacts conomiques

Sans objet.

b) impacts sociaux

Sans objet.

c) impacts sur lenvironnement

Sans objet.

d) impacts sur lgalit entre les femmes et les hommes

Sans objet.

3. Impacts de la mise en uvre de la mesure pour les diffrents acteurs concerns

a) impacts sur les assurs / les redevables, notamment en termes de dmarches, de formalits ou charges administratives

Sans objet.

b) impacts sur les administrations publiques ou des caisses de scurit sociale (impacts sur les mtiers, les systmes dinformations)

Sans objet.

c) impacts sur le budget et lemploi dans les caisses de scurit sociale et les administrations publiques.

La mesure sera gre avec les moyens existants.

V. Prsentation de la mise en uvre, du suivi et de lvaluation

a) Liste de tous les textes dapplication ncessaires et du dlai prvisionnel de leur publication ; concertations prvues pour assurer la mise en uvre.

Sans objet.

b) Dlais de mise en uvre pratique par les caisses de scurit sociale ou les cotisants et existence, le cas chant, de mesures transitoires.

Sans objet.

c) Modalits dinformation des assurs ou cotisants

Sans objet.

d) Suivi de la mise en uvre

Sans objet.


Article 4 Rtablissement de lobligation de tlrglement de la C3S, fusion de la C3S et de sa contribution additionnelle et suppression de la contribution supplmentaire la C3S



a) Sagissant du rtablissement de lobligation de tlrglement :

Dans la perspective de la suppression de la C3S, envisage par le prcdent gouvernement, larticle 9 de la LFSS pour

2016 avait prvu, outre une nouvelle augmentation de labattement dassiette applicable, la suppression de lobligation

de tlrglement par les redevables. En effet, au regard des investissements ncessaires pour la mise aux normes SEPA

du tlrglement, il ntait pas estim opportun de maintenir cette obligation pour ce qui concerne les dernires

campagnes de recouvrement de la contribution.

Toutefois, compte tenu du maintien de la C3S, il apparat prsent ncessaire de rtablir lobligation de tlrglement,

dans un double objectif de rationalisation et de simplification des modalits de recouvrement de la contribution.

b) Sagissant de la contribution supplmentaire :

Larticle 112 de la loi n 2016-1918 du 29 dcembre 2016 de finances rectificative pour 2016 a prvu la cration, en

2017, dune contribution supplmentaire la contribution sociale de solidarit des socits (C3S). Cette contribution

supplmentaire est due en anne N par les entreprises redevables de la C3S lanne prcdente, ayant ralis un chiffre

daffaires au cours de cette anne N et dont le chiffre daffaires de lanne N-1 est suprieur 1 Md. Lassiette de cette

contribution est le chiffre daffaires de lanne N, et son taux est fix 0,04 %. La loi a prvu quun acompte

correspondant 90% du montant prvisionnel de la contribution soit vers au plus tard le 15 dcembre de lanne au

titre de laquelle cette contribution est due, le solde devant tre vers en N+1. Le montant total de la contribution

supplmentaire devait simputer ensuite sur le montant de la C3S verse en N+1 raison du mme chiffre daffaires.

Linstauration de la contribution supplmentaire visait initialement anticiper le versement dune partie de la C3S, dans

le but de faire concider anne du fait gnrateur de limpt et anne de son versement, au moyen de lacompte de

90 %. Cette mthode vise permettre la comptabilisation en droits constats de la contribution comme produit de

lanne de la ralisation du chiffre daffaires sur lequel elle est assise, comme cest dj le cas dans la comptabilit

dentreprises. Ce faisant, la mesure aurait permis de gnrer un gain supplmentaire en 2017, de manire temporaire.

Toutefois, ce gain temporaire ne conduit aucune amlioration durable de la situation des finances sociales. En outre,

cette mesure constitue bien une nouvelle charge de trsorerie pour les redevables, tenus au versement dun acompte

de cette nouvelle contribution ds le mois de dcembre 2017. Par ailleurs, de par sa proximit avec la C3S et son

mcanisme dimputation sur cette taxe, la cration de la nouvelle contribution complexifie inutilement la fiscalit des

entreprises et pse sur la trsorerie des redevables en fin danne.

c) Sagissant de la contribution additionnelle :

La contribution additionnelle la C3S, prvue larticle L. 245-13 du code de la scurit sociale, a t institue par

larticle 75 de la loi n 2004-810 du 13 aot 2004 relative l'assurance maladie. Cette contribution additionnelle est

assise, recouvre et contrle selon les mmes modalits que celles applicables en matire de C3S. Depuis sa cration,

le taux de la contribution additionnelle est fix 0,03 %.

La cration de la contribution additionnelle visait initialement permettre une affectation spcifique de son produit la

CNAMTS, qui ne comptait pas alors parmi les organismes affectataires de la C3S1. Or, depuis lanne 2015, les modalits

daffectation de ces deux contributions sont unifies, conformment aux dispositions de larticle L. 651-2-1 du code de

la scurit sociale. Dans ces conditions, le maintien de la contribution additionnelle napparat plus opportun.

Toujours dans une optique de simplification de la lgislation, le taux de la C3S sera dsormais inscrit dans la loi, et ne

sera plus fix par dcret.

1 En vertu de larticle L. 651-2-1 du code de la scurit sociale, la C3S tait affecte, au moment de linstauration de la contribution

additionnelle : aux rgimes dassurance maladie et dassurance vieillesse des travailleurs non salaris non agricoles, au Fonds de

solidarit vieillesse (FSV) et au Fonds de rserve pour les retraites (FRR).

Article 4 Rtablissement de lobligation de tlrglement de la C3S, fusion de la C3S et de sa contribution additionnelle et

suppression de la contribution supplmentaire la C3S



La mesure prvoit la suppression ds 2017 de la contribution supplmentaire la contribution sociale de solidarit des

socits, institue par larticle 112 de la LFR pour 2016. Par ailleurs, dans un objectif de rduction des cots de gestion

et de recouvrement de la C3S et compte tenu du caractre prenne de cette contribution, il est propos de rtablir,

compter de 2018, lobligation de tlrglement de la C3S. Enfin, dans un souci de lisibilit et de simplification de la

lgislation, il est prvu de fusionner la C3S et la contribution additionnelle, sans consquence pour le redevable. Ce

faisant, la contribution additionnelle serait supprime et le taux de la C3S major due concurrence, de manire

garantir un taux de prlvement constant ( hauteur de 0,16 % du chiffre daffaires).


Les dispositions du prsent article concernent le taux de contributions affectes la scurit sociale et relvent donc du

3 du B du V de larticle LO 111-3 du CSS. Elles auront en outre un effet sur les recettes de ces rgimes et relvent ainsi

galement du 2 du B du V du mme article.

II. Consultations pralables la saisine du Conseil dEtat


lUNOCAM, le conseil central dadministration de la MSA ainsi que la commission AT-MP du rgime gnral ont t

saisis de lensemble du projet de loi de financement de la scurit sociale en application des dispositions lgislatives et

rglementaires prvoyant une telle saisine.

Le conseil de lUNCAM et le conseil dadministration de la CNSA ont paralllement t informs du projet de loi.



a) La mesure applique-t-elle une mesure du droit driv europen (directive) ou relve-t-elle de la seule comptence des Etats membres ?



La mesure est conforme aux rgles de lUnion europenne.



La mesure modifie les articles L. 241-3, L. 651-2-1, L. 651-3, L. 651-5 et L. 651-5-3 du code de la scurit sociale ainsi

que larticle 39 du code gnral des impts.


La mesure abroge une disposition devenue obsolte de larticle 112 de la loi n 2016-1918 du 29 dcembre 2016 de

finances rectificative pour 2016. Par ailleurs, elle supprime larticle L. 245-13-1 ainsi que la section 4 du chapitre V du

titre IV du livre II du code de la scurit sociale.

c) Application de la mesure envisage dans les collectivits doutre-mer

Collectivits d'Outre-mer

Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Runion Mesure applicable

Mayotte Mesure applicable

Saint-Martin et Saint-Barthlemy Mesure non applicable




Saint-Pierre-et-Miquelon Mesure non applicable

Autres (Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie,

Wallis et Futuna, TAAF) Mesure non applicable



Organismes impacts





2017

(si rectificatif) 2018 2019 2020 2021

contribution supplmentaire -

CNAM - 480 M

contribution supplmentaire -

CNAV -480 M -480 M -480 M -480 M

C3S- CNAV +480 M +480 M +480 M +480 M

En 2017, la suppression de la contribution supplmentaire constituera, pour les recettes de lEtat, un gain net de 100 M

environ, en raison dune hausse de produit li limpt sur les socits (la contribution supplmentaire ayant vocation

se dduire de lassiette de limpt sur les socits d au titre de la mme anne).

En revanche, sur le plan de la comptabilit gnrale (droits constats), la suppression de la contribution supplmentaire,

rattache dans les comptes de lanne de ralisation du chiffre daffaires sur lequel elle est assise, engendrerait une

perte de 480 M pour lanne 2017. Limpact resterait nul pour les annes suivantes : ds lors que la contribution

supplmentaire se dduit, pour la plupart des entreprises, de la C3S verse lanne suivante raison du mme chiffre

daffaires, le produit global, intgralement affect aux organismes de scurit sociale, ne serait pas modifi par la

mesure.

Les mesures de rtablissement de lobligation de tlrglement et de suppression de la contribution additionnelle nont

aucun impact financier.

2. Impacts conomiques, sociaux, environnementaux, en matire dgalit entre les femmes et les hommes et sur la jeunesse


Sur le plan financier, la mesure est favorable aux redevables de la C3S, ds lors que la suppression de la contribution

supplmentaire constitue un gain de trsorerie alors quils taient initialement tenus au versement dun acompte en fin

danne. Par ailleurs, la mesure contribue rendre plus lisible la fiscalit applicable aux entreprises.

b) impacts sociaux

impact sur lgalit entre les hommes et les femmes

Sans objet

impact sur les jeunes

Sans objet

impact sur les personnes en situation de handicap

Sans objet





Sans objet


a) impacts sur les redevables, notamment en termes de dmarches, de formalits ou charges administratives

La mesure contribue simplifier les modalits de paiement de la C3S pour les redevables, par la mise en place du

tlrglement.

b) impacts sur les administrations publiques ou les caisses de scurit sociale (impacts sur les mtiers, les systmes dinformations)

La mise en place du tlrglement simplifie les modalits de recouvrement de la C3S et contribue diminuer, sur le

long terme, les cots de gestion de cette contribution.


La mesure sera gre dans le cadre des moyens existants.



Sans objet

b) Dlais de mise en uvre pratique par les caisses de scurit sociale et existence, le cas chant, de mesures transitoires.

Sans objet

c) Modalits dinformation des assurs

Sans objet

d) Suivi de la mise en uvre

Sans objet




Annexe : version consolide des articles modifis

Code de la scurit sociale

Article L. 241-3 actuel Article L. 241-3 modifi

La couverture des charges de l'assurance vieillesse et de

l'assurance veuvage est, indpendamment des

contributions de l'Etat prvues par les dispositions

lgislatives et rglementaires en vigueur, assure par une

contribution du fonds institu par l'article L. 131-1 dans

les conditions fixes par l'article L. 135-2, par une

contribution de la branche Accidents du travail et

maladies professionnelles couvrant les dpenses

supplmentaires engendres par les dparts en retraite

l'ge fix en application de l'article L. 351-1-4, par les

contributions prvues aux articles L. 137-10, L. 137-12 et L.

137-15, par le produit des contributions mentionnes aux

articles L. 245-13, L. 245-13-1 et L. 651-1 et par des

cotisations assises sur les rmunrations ou gains perus

par les travailleurs salaris ou assimils, dans la limite d'un

plafond fix intervalles qui ne peuvent tre infrieurs au

semestre ni suprieurs l'anne et en fonction de

l'volution gnrale des salaires dans des conditions

prvues par dcret. Le montant du plafond, calcul selon

les rgles fixes par ce dcret, est arrt par le ministre

charg de la scurit sociale.

[]

La couverture des charges de l'assurance vieillesse et de

l'assurance veuvage est, indpendamment des

contributions de l'Etat prvues par les dispositions

lgislatives et rglementaires en vigueur, assure par une

contribution du fonds institu par l'article L. 131-1 dans

les conditions fixes par l'article L. 135-2, par une

contribution de la branche Accidents du travail et

maladies professionnelles couvrant les dpenses

supplmentaires engendres par les dparts en retraite

l'ge fix en application de l'article L. 351-1-4, par les

contributions prvues aux articles L. 137-10, L. 137-12 et L.

137-15, par le produit de la contribution mentionne

larticle des contributions mentionnes aux articles L. 245-

13, L. 245-13-1 et L. 651-1 et par des cotisations assises

sur les rmunrations ou gains perus par les travailleurs

salaris ou assimils, dans la limite d'un plafond fix

intervalles qui ne peuvent tre infrieurs au semestre ni

suprieurs l'anne et en fonction de l'volution gnrale

des salaires dans des conditions prvues par dcret. Le

montant du plafond, calcul selon les rgles fixes par ce

dcret, est arrt par le ministre charg de la scurit

sociale.

[]


Il est institu une contribution additionnelle la

contribution sociale de solidarit la charge des socits

prvue par les articles L. 651-1 et suivants. Cette

contribution additionnelle est assise, recouvre, exigible et

contrle dans les mmes conditions que celles

applicables la contribution sociale de solidarit la

charge des socits. Son taux est de 0,03 %.

Article abrog

Article L. 245-13-1 actuel Article L. 245-13-1 modifi

Il est institu une contribution supplmentaire la

contribution sociale de solidarit la charge des socits

prvue aux articles L. 651-1 L. 651-9, due au titre de

l'anne en cours.

Cette contribution supplmentaire, dont le taux est de

0,04 %, est assise, recouvre, exigible et contrle dans les

mmes conditions que celles applicables la contribution

sociale de solidarit la charge des socits, sous rserve

des dispositions suivantes :

1 Elle est due par les socits, entreprises et

tablissements existant au 1er janvier de l'anne au titre

de laquelle elle est due et dont le chiffre d'affaires dfini

l'article L. 651-5, ralis l'anne prcdente, est suprieur

ou gal 1 milliard d'euros ;

Article abrog




2 Elle est assise sur le chiffre d'affaires ralis l'anne au

titre de laquelle elle est due ;

3 En cas de cessation dfinitive d'activit, de cession

totale ou de dissolution survenant entre le 1er janvier de

l'anne au titre de laquelle elle est due et la date

d'exigibilit, la contribution supplmentaire, calcule sur la

base du chiffre d'affaires ralis jusqu'au 31 dcembre de

cette anne ou, si elle est antrieure, jusqu' la date de

cessation dfinitive d'activit, de cession totale ou de

dissolution, devient immdiatement exigible ;

4 Les redevables de la contribution supplmentaire sont

tenus de dclarer et de verser au plus tard le 15 dcembre

de l'anne au titre de laquelle elle est due un acompte

gal 90 % du montant de la contribution assise sur le

chiffre d'affaires estim de cette mme anne, selon les

modalits et sous les sanctions prvues aux articles L. 651-

5-3 L. 651-5-6. Lorsque le montant de l'acompte est

suprieur au montant de la contribution due, l'excdent

est restitu dans un dlai de trente jours compter de la

date de dclaration de solde. Une majoration de 5 % est

applique l'insuffisance de versement d'acompte lorsque

cette insuffisance, constate lors du dpt de la

dclaration de solde, est suprieure 10 % du montant de

l'acompte qui aurait t d et 100 000 .

Le montant de la contribution supplmentaire s'impute

sur le montant de la contribution mentionne l'article L.

651-1 due par le mme redevable et assise sur le mme

chiffre d'affaires.


Au titre de chaque exercice, le produit de la contribution

sociale de solidarit la charge des socits et celui de la

contribution additionnelle cette contribution

mentionne l'article L. 245-13, minors des frais de

recouvrement, sont affects la branche mentionne au

3 de l'article L. 200-2.

Au titre de chaque exercice, le produit de la contribution

sociale de solidarit la charge des socits, minor des

frais de recouvrement, est affect et celui de la

contribution additionnelle cette contribution mentionne

l'article L. 245-13, minors des frais de recouvrement, sont

affects la branche mentionne au 3 de l'article L. 200-2.


La contribution sociale de solidarit est annuelle. Son taux

est fix par dcret, dans la limite de 0,13 % du chiffre

d'affaires dfini l'article L. 651-5. Elle n'est pas perue

lorsque le chiffre d'affaires de la socit est infrieur 760

000 euros. Des dcrets peuvent prvoir un plafonnement

en fonction de la marge pour les entreprises de commerce

international et intracommunautaire fonctionnant avec

une marge brute particulirement rduite et pour les

entreprises du ngoce en l'tat des produits du sol et de

l'levage, engrais et produits connexes, achetant ou

vendant directement la production et pour les

entreprises du ngoce en gros des combustibles et de

commerce de dtail de carburants.

[]

La contribution sociale de solidarit est annuelle. Son taux

est fix 0,16 % par dcret, dans la limite de 0,13 % du

chiffre d'affaires dfini l'article L. 651-5. Elle n'est pas

perue lorsque le chiffre d'affaires de la socit est

infrieur 760 000 euros. Des dcrets peuvent prvoir un

plafonnement en fonction de la marge pour les

entreprises de commerce international et

intracommunautaire fonctionnant avec une marge brute

particulirement rduite et pour les entreprises du ngoce

en l'tat des produits du sol et de l'levage, engrais et

produits connexes, achetant ou vendant directement la

production et pour les entreprises du ngoce en gros des

combustibles et de commerce de dtail de carburants.

[]


Les socits et entreprises assujetties la contribution

sociale de solidarit sont tenues d'indiquer annuellement

l'organisme charg du recouvrement de cette

Les socits et entreprises assujetties la contribution

sociale de solidarit sont tenues d'indiquer annuellement

l'organisme charg du recouvrement de cette




contribution le montant de leur chiffre d'affaires global

dclar l'administration fiscale, calcul hors taxes sur le

chiffre d'affaires et taxes assimiles. De ce montant sont

dduits, en outre, les droits ou taxes indirects et les taxes

intrieures de consommation, verss par ces socits et

entreprises, grevant les produits mdicamenteux et de

parfumerie, les boissons, ainsi que les produits ptroliers.

Pour les tablissements de crdit, les socits de

financement et, lorsqu'elles sont agres par l'Autorit de

contrle prudentiel et de rsolution, les entreprises

mentionnes l'article L. 531-4 du code montaire et

financier, le chiffre d'affaires est celui dfini au 1 du III de

l'article 1586 sexies du code gnral des impts. Toutefois,

le chiffre d'affaires annuel affrent aux contrats

d'changes de taux d'intrt, aux oprations sur devises et

aux autres instruments financiers terme est constitu par

le rsultat net positif de chacune de ces catgories.

Pour les tablissements et entreprises mentionns au

deuxime alina du prsent article dont le produit net

bancaire est au plus gal 10 % du chiffre d'affaires ainsi

dtermin, le montant cumul de la contribution sociale

de solidarit et de la contribution additionnelle institue

l'article L. 245-13 du prsent code ne peut excder 1,6 %

du produit net bancaire.

[]

contribution le montant de leur chiffre d'affaires global

dclar l'administration fiscale, calcul hors taxes sur le

chiffre d'affaires et taxes assimiles. De ce montant sont

dduits, en outre, les droits ou taxes indirects et les taxes

intrieures de consommation, verss par ces socits et

entreprises, grevant les produits mdicamenteux et de

parfumerie, les boissons, ainsi que les produits ptroliers.

Pour les tablissements de crdit, les socits de

financement et, lorsqu'elles sont agres par l'Autorit de

contrle prudentiel et de rsolution, les entreprises

mentionnes l'article L. 531-4 du code montaire et

financier, le chiffre d'affaires est celui dfini au 1 du III de

l'article 1586 sexies du code gnral des impts. Toutefois,

le chiffre d'affaires annuel affrent aux contrats

d'changes de taux d'intrt, aux oprations sur devises et

aux autres instruments financiers terme est constitu par

le rsultat net positif de chacune de ces catgories.

Pour les tablissements et entreprises mentionns au

deuxime alina du prsent article dont le produit net

bancaire est au plus gal 10 % du chiffre d'affaires ainsi

dtermin, le montant cumul de la contribution sociale

de solidarit et de la contribution additionnelle institue

l'article L. 245-13 du prsent code ne peut excder 1,6 %

du produit net bancaire.

[]


Les socits, entreprises et tablissements dont le chiffre

d'affaires dfini l'article L. 651-5 est suprieur au

montant de l'abattement mentionn au premier alina de

l'article L. 651-3 sont tenues d'effectuer la dclaration

prvue l'article L. 651-5 et le paiement de la contribution

sociale de solidarit par voie dmatrialise auprs de

l'organisme charg du recouvrement mentionn l'article

L. 651-4 au plus tard le 15 mai de l'anne qui suit celle au

cours de laquelle a t ralis le chiffre d'affaires sur

lequel la contribution est assise. Pour se conformer cette

obligation, les socits, entreprises et tablissements

utilisent les services de tldclaration mis disposition

dans les conditions prvues l'article L. 133-5.

Lorsque la transmission de la dclaration n'est pas faite

suivant les modalits dfinies l'alina prcdent, il est

appliqu une majoration de 0,2 % du montant de la

contribution sociale de solidarit dont est redevable la

socit, l'entreprise ou l'tablissement.

Il est galement appliqu une majoration de 0,2 % du

montant des sommes dont le versement a t effectu

dans des conditions diffrentes de celles prvues au

premier alina.

Les socits, entreprises et tablissements dont le chiffre

d'affaires dfini l'article L. 651-5 est suprieur au

montant de l'abattement mentionn au premier alina de

l'article L. 651-3 sont tenues d'effectuer la dclaration

prvue l'article L. 651-5 et le paiement de la contribution

sociale de solidarit par voie dmatrialise auprs de

l'organisme charg du recouvrement mentionn l'article

L. 651-4 au plus tard le 15 mai de l'anne qui suit celle au

cours de laquelle a t ralis le chiffre d'affaires sur

lequel la contribution est assise. Pour se conformer cette

obligation, les socits, entreprises et tablissements

utilisent les services de tldclaration et de

tlrglement mis disposition dans les conditions

prvues l'article L. 133-5.

Lorsque la transmission de la dclaration n'est pas faite

suivant les modalits dfinies l'alina prcdent, il est

appliqu une majoration de 0,2 % du montant de la

contribution sociale de solidarit dont est redevable la

socit, l'entreprise ou l'tablissement.

Il est galement appliqu une majoration de 0,2 % du

montant des sommes dont le versement a t effectu

dans des conditions diffrentes de

Code gnral des impts

Article 39 actuel Article 39 modifi

1. Le bnfice net est tabli sous dduction de toutes 1. Le bnfice net est tabli sous dduction de toutes




charges, celles-ci comprenant, sous rserve des

dispositions du 5, notamment :

[]

6 La contribution sociale de solidarit mentionne

l'article L. 651-1 du code de la scurit sociale et les

contributions additionnelle et supplmentaire

mentionnes aux articles L. 245-13 et L. 245-13-1 du

mme code, ainsi que la taxe d'aide au commerce et

l'artisanat issue de l'article 3 modifi de la loi n 72-657 du

13 juillet 1972 instituant des mesures en faveur de

certaines catgories de commerants et artisans gs ;

[]

charges, celles-ci comprenant, sous rserve des

dispositions du 5, notamment :

[]

6 La contribution sociale de solidarit mentionne

l'article L. 651-1 du code de la scurit sociale et les

contributions additionnelle et supplmentaire mentionnes

aux articles L. 245-13 et L. 245-13-1 du mme code, ainsi

que la taxe d'aide au commerce et l'artisanat issue de

l'article 3 modifi de la loi n 72-657 du 13 juillet 1972

instituant des mesures en faveur de certaines catgories

de commerants et artisans gs ;

[]

Loi n 2016-1918 du 29 dcembre 2016 de finances rectificative pour 2016

Article 112 actuel Article 112 modifi

[]

III.- Le prsent article entre en vigueur le 1er janvier 2017.

Par drogation l'article L. 241-3 du code de la scurit

sociale, dans sa rdaction rsultant du 1 du I du prsent

article, le produit de la contribution mentionne l'article

L. 245-13-1 du mme code est affect en 2017 la

branche mentionne au 1 de l'article L. 200-2 dudit code.

[]

III.- Le prsent article entre en vigueur le 1er janvier 2017.

Par drogation l'article L. 241-3 du code de la scurit

sociale, dans sa rdaction rsultant du 1 du I du prsent

article, le produit de la contribution mentionne l'article L.

245-13-1 du mme code est affect en 2017 la branche

mentionne au 1 de l'article L. 200-2 dudit code.


Article 7 Mesures de pouvoir dachat en faveur des actifs



Conformment au programme prsidentiel, le Gouvernement propose de mettre en uvre une mesure qui accordera

un gain de pouvoir dachat sans prcdent destination de tous les actifs.

En 2017, le taux de prlvement obligatoire assis sur les rmunrations dun salari rmunr au SMIC est de plus de

22 %. Ce niveau important de cotisation aboutit majorer de manire indirecte, le cot du travail, qui reste en France

plus lev que chez la plus part de nos pays voisins europens, et rduit le pouvoir dachat des salaris. Par ailleurs,

malgr la dmarche progressive de diversification de ses sources de recettes, le financement de la scurit sociale

repose encore pour plus de 80% sur les revenus du travail. Les prlvements sur les salaires du secteur priv

reprsentent spcifiquement les deux tiers du financement global du rgime gnral.

volution de la structure des recettes du rgime gnral de 1983 2015 par assiette conomique

NB : PUMA = protection maladie universelle

Source : Rapport de la Commission des comptes de la scurit sociale

Cot horaire moyen de la main duvre par heure travaille (en euros) en 2016

Source : eurostat

En regard, le poids des prlvements obligatoires pse beaucoup moins fortement sur les autres sources de revenus,

cest--dire les revenus de remplacement ou du capital, alors mme que les titulaires de ces revenus bnficient,

comme les actifs, des prestations sociales. Ainsi, niveau de revenus quivalents et sans tenir compte des cotisations

dassurance chmage et dassurance vieillesse, le poids des prlvements sur les pensions de retraite est plus faible que

celui sappliquant aux revenus des actifs, alors mme que ces retraits bnficient dune protection sociale proche.

Il est donc justifi, au vu de ce constat, afin daugmenter le pouvoir dachat des actifs sans dgrader lquilibre gnral

des comptes de la scurit sociale de supprimer certaines cotisations et contributions pesant sur les revenus du travail.

La suppression des cotisations est un moyen de toucher tous les travailleurs individuellement, y compris ceux dont les

revenus annuels sont faibles et se situent dans les premiers dciles de revenus, la diffrence par exemple dune



mesure de pouvoir dachat qui se traduirait par une baisse de limpt sur le revenu, dont seule la moiti des foyers sont

redevables.

Niveau de vie moyen des retraits rapport celui de lensemble de la population

Source : Rapport annuel du COR, juin 2017

Cette mesure sera finance par une hausse de la contribution sociale gnralise (CSG). La proportionnalit de la CSG,

cohrente avec sa mise en place par substitution partielle aux cotisations qui lui prexistaient, rpond lobjectif de

redistribution par les politiques sociales et traduit lexigence dun haut niveau de mutualisation de certaines dpenses

dont bnficient lensemble des personnes qui rsident de manire stable en France.

La mesure sinscrit dans une double logique de renforcement du pouvoir dachat des actifs et de rquilibrage des

efforts contributifs entre actifs et inactifs dune part, et entre revenus du travail et du capital dautre part.

La CSG prsente en effet les caractristiques dune taxation uniforme dont lassiette est universelle, puisque son assiette

touche la totalit des revenus, dactivit, de remplacement et du capital, ce qui a des effets avantageux sur les

comportements conomiques, notamment du fait de labsence de distorsion entre les revenus.

Concernant la CSG acquitte par les actifs, celle-ci est assise sur une assiette plus large que celle des cotisations,

incluant les accessoires de rmunration qui sont exclus de lassiette des cotisations sociales (pargne salariale,

actionnariat salari et protection sociale complmentaire) et qui sont verss en proportion plus importante aux cadres

Egalement, seuls les lments de rmunration (dans la limite de quatre fois le montant du plafond annuel de la

scurit sociale) soumis cotisations bnficient dun abattement forfaitaire de 1,75 % au titre des frais professionnels

pour le calcul de la CSG. En 2016, un point de CSG activit reprsente un rendement de plus de 13 Md, contre un peu

plus de 8 Md sagissant des cotisations sociales pour les risques universels (maladie et famille). Il est donc possible de

transformer une baisse de cotisations par une augmentation moins importante du taux de CSG, tout en crant une

redistribution entre cadres et non cadres.

La CSG porte galement sur les revenus de remplacement (pensions de retraite, dinvalidit, allocations de chmage et

indemnits journalires de scurit sociale) qui sont par nature exclus de lassiette des cotisations et qui bnficient par

ailleurs de taux de CSG diffrencis en fonction du revenu fiscal (6,6%, 3,8 % ou exonration), lexception des

indemnits journalires de scurit sociale et des allocations chmage (6,2 %). La CSG sur les revenus de remplacement

reprsente 20 % du rendement global de la contribution.

Enfin, la CSG porte sur les revenus du capital (au taux de 8,2 %) et des jeux (aux taux de 6,9 %, 9,5 % ou 12 %). La CSG

sur les revenus du capital reprsente 10 % du rendement global de la contribution.


a) Mesure propose

Concernant les salaris du secteur priv :

Afin de redonner du pouvoir dachat aux salaris, il est propos dabaisser de 3,15 points les cotisations et contributions

quils acquittent en contrepartie dune hausse de 1,7 point de la CSG sur les revenus dactivit. La mesure vise ainsi

supprimer le paiement de toute cotisation salariale dassurance maladie (0,75 %) et exonrer du paiement des

contributions dassurance chmage (2,40 %). La mesure sappliquera en deux temps au cours de lanne 2018 : au 1er

janvier 2018, la cotisation salariale maladie (0,75 %) sera supprime et 1,45 point de contribution salariale dassurance

chmage sera exonr. Puis, au 1er

octobre, 0,95 point supplmentaire de la contribution salariale dassurance chmage

(soit un total de 2,40 points) sera exonr.



A terme, en anne pleine, la mesure se traduira terme par un gain de pouvoir dachat de 263 par an pour une

personne rmunre au SMIC ou de 526 pour un couple dont chacun des membres est rmunr au SMIC. Le gain

financier de cette mesure sera visible par tous les salaris sur leur bulletin de paie ds janvier 2018, sans aucun impact

sur les droits sociaux des intresss.

Gain net par salari selon leur niveau de rmunration

Source : Direction de la scurit sociale

Concernant les travailleurs indpendants :

Sagissant des travailleurs indpendants, qui nacquittent pas de cotisations salariales ni de cotisations dassurance

chmage, des mesures quivalentes de baisses de cotisations sont ncessaires, qui doivent porter prfrentiellement

sur les cotisations destines au financement de risques non contributifs, afin dviter tout impact sur la constitution de

leurs droits sociaux.

Dune part, la mesure propose vise rduire le taux des cotisations dallocations familiales de 2,15 points pour tous les

travailleurs indpendants : le taux de cotisations dallocations familiales serait nul jusqu 110 % du PASS (plus de 43

000 euros en 2018) puis progressera pour atteindre un taux normal de 3,10 % 140 % du PASS (environ 55 000

euros). Cette mesure permettra de neutraliser, pour tous les niveaux de revenus, les effets de la hausse de 1,7 point de

CSG (en effet, lassiette des cotisations sociales tant chez les travailleurs indpendants plus rduite que lassiette de la

CSG, il convient de rduire les cotisations dans une proportion plus importante que la hausse de la CSG afin de garantir

un effet quivalent en termes de revenu net).

Dautre part, et afin de dgager du pouvoir dachat, il est propos de renforcer lexonration dgressive des cotisations

dassurance maladie et maternit des travailleurs indpendants non agricoles cre par la loi de financement de la

scurit sociale pour 2017 : ainsi, il est propos de rduire le taux de la cotisation due sur les plus bas revenus,

actuellement de 3 %, 1,5 %, soit une exonration de 5 points par rapport au taux normal de 6,5 %. Cette exonration

serait dgressive et les cotisations dassurance maladie-maternit resteront acquittes dans leur totalit au taux partir

de 110 % du PASS (soit environ 43 000 euros). Cette mesure conduit un gain de pouvoir dachat pour 75% des

travailleurs indpendants, cest--dire ceux dont les revenus sont infrieurs ce seuil, tandis que ceux dont les revenus

sont suprieurs ce seuil bnficieront dune simple compensation de la hausse de CSG.

Il est propos de mettre en place la mme exonration pour les exploitants agricoles, en remplacement de lexonration

de 7 points de la cotisation maladie dont ils ont bnfici en 2016. Ntant soumise aucune condition de ressources,

lexonration actuelle est en effet mal cible et bnficie pour 50 % de son montant aux 15 % des exploitants agricoles

dont les revenus sont les plus levs. Lalignement du taux de la cotisation maladie et maternit des exploitants

agricoles sur celle des travailleurs indpendants et la mise en place de cette nouvelle exonration visent rtablir une

forme dquit entre les travailleurs indpendants et les exploitants agricoles qui bnficient de prestations identiques

en matire de prestations en nature dassurance maladie. Elle est, en outre, plus favorable aux exploitants agricoles dont

les revenus sont les plus faibles que la situation actuelle, tout en remettant en question une partie des avantages

accords pour les plus hauts revenus.



volution propose des taux de cotisation dallocations familiales et dassurance maladie des travailleurs indpendants


En outre, des ajustements du taux global de cotisations applicable aux micro-entrepreneurs seront raliss par dcret

pour tenir compte du renforcement de ces exonrations et du doublement du seuil de la micro-entreprise1. Enfin,

sagissant de certains praticiens et auxiliaires mdicaux, qui bnficient, sur leurs revenus conventionns, dune prise en

charge par lassurance-maladie de leurs cotisations maladie et famille (cest notamment le cas des mdecins ainsi que

des infirmiers en zone sous-dense), il est propos, afin de garantir une galit de traitement avec les autres professions

librales, que lassurance maladie soit en capacit de prendre en charge une partie des cotisations vieillesse de base de

sorte que la hausse de CSG leur soit entirement compense, comme pour lensemble des travailleurs indpendants.

Concernant les agents publics :

Pour les agents publics, des solutions de compensation seront proposes ds 2018. En effet, les fonctionnaires ne

paient pas de cotisations salariales maladie et tous les agents publics ne sont pas affilis lassurance chmage et sont

en revanche redevables dune contribution exceptionnelle de solidarit (CES) au taux de 1 %. La suppression de cette

dernire, qui est propose dans le cadre du projet de loi de finances pour 2018, ne suffira donc pas compenser

lintgralit de leffet de la hausse de CSG : elle sera donc accompagne de mesures compensatoires visant garantir le

pouvoir dachat des agents publics.

Concernant les bnficiaires de revenus de remplacement :

La hausse de 1,7 point du taux de CSG destine au financement de la protection sociale sera applicable galement aux

pensions de retraite et dinvalidit assises sur les pensions dues compter du 1er janvier 2018, ce qui permettra de

satisfaire lobjectif de redistribution entre les niveaux et les catgories de revenus.

Toutefois, par cohrence avec lobjectif mme de la mesure, la hausse du taux de CSG ne concernera pas les

bnficiaires dallocations chmage ou de dindemnit journalires, ces revenus tant accords des actifs en situation

dabsence ou darrt temporaire de travail.

Par ailleurs, la hausse de CSG ne concernera que les bnficiaires de pensions dont le niveau de revenus permet

lassujettissement au taux normal. En effet, les titulaires de revenus de pensions sont soumis un taux de CSG qui

dpend de leur revenu fiscal de rfrence. Ainsi, la mesure prvoit que les pensions de retraite des personnes

aujourdhui exonres de CSG (environ 4 millions de pensionns) ou assujetties la CSG au taux rduit de 3,8 %

(environ 1,8 million de pensionns) ne seront pas concernes par la hausse de CSG.

Les bnficiaires dune pension de retraite ou dinvalidit concerns par la mesure sont donc ceux qui acquittent la CSG

au taux de 6,6% (environ 8 millions de pensionns du rgime gnral), soit prs de 60% des titulaires dune pension.

Enfin, il convient de prciser quau-del du champ des prlvements sociaux, la hausse du taux de CSG sera compense

pour tout ou partie par la suppression de la taxe dhabitation pour 80% des foyers prvue en PLF pour 2018.

1 Selon les hypothses actuelles, le taux unique de cotisations passerait 12,80% pour les activits de commerce, 21,60% pour les

activits artisanales et 21,30 % pour les activits des professionnels libraux.

0,00%

1,00%

2,00%

3,00%

4,00%

5,00%

6,00%Taux

revenu en pourcentage du PASS

Evolution du taux de cotisation d'allocations familiales

taux familleavant

taux familleaprs

0,00%

1,00%

2,00%

3,00%

4,00%

5,00%

6,00%

7,00%Taux

revenu en pourcentage du PASS

Evolution du taux de cotisation d'assurance maladie

Taux maladie des TIen 2017

Taux maladie des TIet des exploitants en2018



Concernant les bnficiaires de revenus du capital et des jeux :

En cohrence avec le principe duniversalit de la CSG et dans lobjectif global de redistribution des prlvements

sociaux entre les diffrentes catgories de revenu, la hausse de 1,7 point du taux de la contribution portera galement

sur les revenus du capital. Ainsi, la mesure sappliquera :

- aux revenus de placement gnrs compter du 1er janvier 2018, soumis aux prlvements sociaux recouvrs

au fil de leau ;

- aux revenus du patrimoine perus compter de lanne 2017, assujettis aux prlvements sociaux raison des

rles mis compter du 1er janvier 2018.

Le taux global des prlvements sociaux applicables aux revenus du capital, qui comprennent, outre la CSG, la

contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), le prlvement de solidarit, le prlvement social et la

contribution additionnelle ce prlvement, sera donc port de 15,5 % 17,2 %. La mesure consiste ainsi faire

contribuer davantage les titulaires de revenus du capital au financement de la protection sociale, dans un contexte

dallgement global de la charge fiscale sur les revenus du capital par linstauration, par ailleurs, dun prlvement

forfaitaire unique. Comme les prcdentes hausses, ce relvement du taux de prlvements sociaux ne sera pas

applicable aux gains acquis ou constats avant lentre en vigueur de la loi en ce qui concerne les produits dpargne

qui ne sont pas soumis la rgle gnrale de taxation au fil de leau et restent soumis la rgle de taxation sur la base

des taux dits historiques . Ces gains continueront tre taxs en fonction des taux en vigueur lorsquils ont t

constats. Toutefois, les modalits dentre en vigueur de cette hausse pourront tre prcises par amendement lors du

processus parlementaire.

Enfin, la hausse du taux de la CSG concernera les produits de certains jeux, assujettis CSG aux taux :

- de 6,9 % sur une fraction des sommes mises sur les jeux exploits par La Franaise des jeux ;

- de 9,5 % sur une fraction du produit des jeux automatiques des casinos ;

- de 12 % sur les gains des jeux de casinos dun montant suprieur ou gal 1 500 euros.

b) Autres options possibles

Des mesures de pouvoir dachat passant par une baisse de limpt sur le revenu qui auraient pu tre dcides nauraient

pas permis de cibler les actifs les plus modestes, dans la mesure o la moiti des foyers fiscaux ne sont pas redevables

de limpt sur le revenu.

Cest donc, cet gard, une mesure de pouvoir dachat plus quitablement rpartie. Elle se cumule avec la suppression

de la taxe dhabitation pour 80 % des foyers qui, quant elle, ne vise pas prioritairement les actifs, mais permet de

compenser pour partie la hausse de CSG pour les retraits qui seront viss.

Pour compenser les baisses de cotisations, une autre mesure de financement de cette mesure de pouvoir dachat aurait

galement pu passer par une hausse de la TVA, plutt que de la CSG. Cette option prsente toutefois de nombreux

inconvnients qui ont conduit carter celle-ci. En particulier, compte tenu de son rendement moindre que celui de la

CSG, pour assurer le financement de la mesure de pouvoir dachat, la TVA aurait d tre augmente de prs de 2 points,

ce qui aurait port son taux parmi les plus levs dEurope. Ensuite, la TVA ne permettant pas, contrairement la CSG,

dviter de toucher les mnages aux revenus les plus faibles, le financement de la mesure aurait t nettement moins

redistributif et aurait eu des effets ngatifs sur la consommation des mnages, notamment les plus modestes.


Cette mesure a sa place en loi de financement de la scurit sociale au regard de son impact sur les recettes des

rgimes obligatoires de base ou des organismes concourant leur financement, le taux et les modalits de

recouvrement des cotisations et contributions qui leurs sont affectes ainsi que sur lquilibre financier et sur la

trsorerie des rgimes, conformment aux dispositions du V de larticle LO. 111-3 du code de la scurit sociale.

En effet, la mesure opre une profonde modification des ressources de la branche maladie et du FSV, supprimant les

cotisations salariales et augmentant la CSG affecte cette branche. Cette mesure a donc un fort impact sur lquilibre

financier de la branche maladie et du FSV. Elle donne aussi lieu des raffectations au sein de lensemble des rgimes

et des branches.

Des recettes sont affectes lACOSS, pour garantir la compensation leuro de la perte de recettes induites pour

lassurance chmage par lexonration des contributions salariales qui lui taient affectes. Au surplus, lensemble de

ces dispositions est susceptible davoir des consquences sur la trsorerie du rgime gnral (notamment la

centralisation par lACOSS du produit des contributions dassurance chmage dont les URSSAF nassurent pas le

recouvrement) et modifie les missions de lACOSS qui assurera dsormais, dans le cadre de sa mission de recouvrement,

le reversement lUNEDIC des sommes qui lui sont dues au titre des contributions salariales exonres.



II. Consultations pralables la saisine du Conseil dtat


lUNOCAM, le conseil central dadministration de la MSA ainsi que la commission AT-MP du rgime gnral sont saisis

pour avis en application des dispositions lgislatives prvoyant une saisine pour les projets de loi de financement de la

scurit sociale.

Le conseil de lUNCAM et le conseil dadministration de la CNSA sont paralllement informs du projet de loi.



a) La mesure applique-t-elle une mesure du droit driv europen (directive) ou relve-t-elle de la seule comptence des tats membres ?


Il convient de rappeler que larticle 48 du TFUE se limite prvoir une simple coordination des lgislations des tats

membres. Les rgles europennes de coordination ne mettent pas en uvre une harmonisation des rgimes nationaux

de scurit sociale. Les tats membres demeurent souverains pour organiser leurs systmes de scurit sociale.

Il est de jurisprudence constante par la CJUE quil appartient ainsi la lgislation de chaque tat membre

- de dterminer les conditions du droit ou de lobligation de saffilier un rgime de scurit sociale ou telle

ou telle branche de pareil rgime

- de dfinir les conditions requises pour loctroi des prestations de scurit sociale, du moment quil nest pas

fait, cet gard, de discrimination entre nationaux et ressortissants des autres tats membres


Il nexiste pas de rglements ou de jurisprudences sappliquant spcifiquement ce sujet. La mesure nest pas contraire

aux rgles fixes par les traits ou en dcoulant



Modification des L. 131-9, L. 136-2, L. 136-7-1, L. 136-8, L. 172-3, L. 241-2, L. 242-11, L.313-1, L. 382-22, L. 612-5 du

code de la scurit et sociale, L. 741-9 du code rural et L. 5422-9 du code du travail.


Sans objet

c) Application de la mesure envisage dans les collectivits doutre-mer

La mesure ne sera pas applicable aux territoires de Saint-Pierre-et-Miquelon et de Mayotte en labsence de CSG dans

ces territoires.



Dpartements et rgions dOutre-mer

Guadeloupe, Guyane, Martinique, Runion Application

Mayotte Non application partielle

Collectivits dOutre-mer

Saint-Martin et Saint-Barthlemy Application

Saint-Pierre-et-Miquelon Non application

Autres (Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie,

Wallis et Futuna, TAAF) Non application



La hausse de la CSG gnrerait un gain en recettes de 22,5 Md (2018) : elle sappliquera sur lensemble des revenus

dactivit (prs de 15,9 Md) et des revenus du capital (2,0 Md), ainsi que sur le taux normal de la CSG sur les revenus

de remplacement (4,5 Md). Par drogation, il est prvu que la CSG sur les allocations chmage et sur les indemnits

journalires de scurit sociale reste au taux actuel.

Sagissant des revenus du capital, limpact de la mesure se dcompose comme suit en 2018 :

- un gain de lordre 2,0 Md au titre de la hausse du taux de la CSG sur les revenus du patrimoine et de

placement ;

- un gain de 100 M au titre de la hausse du taux de la CSG sur les jeux.

En contrepartie, la suppression de la cotisation salariale maladie (4,8 Md) et lexonration de la contribution salariale

dassurance chmage (9,4 Mds en 2018). Les salaris de droit priv se verront ainsi redistribuer 3 Md de pouvoir

dachat en 2018.

Chez les travailleurs indpendants, il est prvu que les baisses de cotisations maladie et famille compensent non

seulement la hausse de CSG mais puissent leur accorder un gain de pouvoir dachat de lordre de 180 M.

Organismes impacts


Impact financier en droits constats (en Md)



2017

(si rectificatif) 2018 2019 2020 2021

Impact branche maladie 15,1 15,5 16,0 16,5

Impact branche famille -1,5 -1,5 -1,5 -1,5

Impact FSV 2,0 2,1 2,2 2,2

Impact total (RG+FSV) 15,5 16,1 16,6 17,2

NB : ces impacts font lobjet dune neutralisation dans le cadre des transferts entre branches de

scurit sociale, dont le dtail est prsent dans ltude dimpact relative larticle 18 (transferts).



2. Impacts conomiques, sociaux, environnementaux, en matire dgalit entre les femmes et les hommes et sur la jeunesse


Le principal impact attendre court terme se situe au niveau des mnages, avec un transfert de pouvoir dachat, des

retraits et des mnages percevant des revenus du capital, vers les salaris. Cela permet de rendre le travail plus

rmunrateur et donc dencourager loffre de travail. plus long terme, les cotisations sociales dues par les salaris et la

CSG entrent dans le coin fiscalo-social (cest--dire lcart entre le salaire super brut ce qui est dbours par

lentreprise et le salaire super net ce que touche le salari). Or, pour un salari, les cotisations sociales baissent dun

montant suprieur la hausse de la CSG tant donn que le montant de cette dernire est galement rparti sur

dautres types de revenus. On a donc une baisse du coin fiscalo-social. Cela va entraner un ajustement la baisse des

salaires bruts, et donc une baisse du cot du travail, ce qui est favorable lemploi. Une baisse du cot du travail est

galement favorable la comptitivit des entreprises. long terme, la mesure aura donc des effets doffre, favorables

lactivit et lemploi.

Impact pour les salaris

Sagissant des salaris du secteur priv, la hausse de CSG financera lessentiel du cot de la suppression des cotisations

salariales dassurance maladie et de lexonration des cotisations dassurance chmage. La mesure aboutit un gain de

salaire net de 21,90 par mois, soit 263 par an, pour une personne rmunre au SMIC, et de 526 pour un couple

dont chacun des membres est rmunr au SMIC. Pour une rmunration mensuelle brute de 2 000 , le gain serait de

29,60 par mois (soit 355 par an). En revanche, dans la mesure o lassiette des cotisations dassurance chmage est

plafonne 4 PASS (environ 155 000 ), les personnes percevant de trs hauts revenus (plus de 400 000 par an

environ) contribueront davantage sur la fraction des revenus dpassant ce plafond et ne seront pas bnficiaires de la

mesure. Les salaris bnficiant dlments de rmunration pour des niveaux levs et non assujettis aux cotisations

mais dj soumis la CSG bnficieront relativement moins de la mesure. Cette mesure constitue un gain de pouvoir

dachat immdiat pour les salaris dont le tableau ci-dessous en prsente les effets, ds lors que la rmunration

soumise CSG serait intgralement constitue dlments de salaire soumis cotisations sociales.

Rmunration

annuelle brute

Gains suite la mesure

de pouvoir d'achat

17 663 (SMIC) + 263

24 000 + 355

35 500 (2 SMIC) + 526

420 000 - 177

Impact pour les travailleurs indpendants

Cette mesure, qui bnficierait tous les travailleurs indpendants, aurait un cot net de lordre de 180 M.

Sagissant des travailleurs indpendants dont le revenu est infrieur 110 % du PASS (43 000 ), la suppression de la

cotisation dallocations familiales et le renforcement de lexonration dgressive de cotisation dassurance maladie

permettent, malgr la hausse de 1,7 point de la CSG, une baisse des prlvements sociaux pouvant aller jusqu 550 .

Pour les travailleurs indpendants dont le revenu est suprieur 140 % PASS (55 000 ), la hausse de la CSG finance la

baisse de 2,15 points de la cotisation dallocations familiales.

Cette mesure bnficierait globalement 75 % des travailleurs indpendants les plus modestes et serait neutre pour les

25 % restants. La mesure est favorable pour 82 % des artisans-commerants et 50 % des professions librales, pour ceux

qui ont un revenu infrieur environ 3 SMIC (43 000 de revenu net environ), mais est neutre pour ceux qui sont situs

au-dessus de ce niveau.

Le taux de cotisations des micro-entrepreneurs serait galement ajust pour tenir compte du renforcement de ces

exonrations et aboutir des effets quivalents.



Revenu net annuel

Gains suite la

mesure de

pouvoir d'achat

14 300 (1 SMIC) + 277

21 500 (1,5 SMIC) + 432

28 600 (2 SMIC) + 554

35 800 (2,5 SMIC) + 363

Impact sur les bnficiaires de revenus de remplacements

La hausse du taux normal de CSG de 1,7 point (passage de 6,6% 8,3%) naffectera que les bnficiaires dune pension

de retraite ou dinvalidit dont le revenu fiscal de rfrence au titre des revenus de lanne 2016 tait gal ou suprieur

14 404 1 pour une personne seule en mtropole, soit environ 8 millions de pensionns du rgime gnral.

Daprs ldition 2017 du Panorama - Les retraits et les retraites de la direction de la recherche, des tudes, de

l'valuation et des statistiques (DREES), le montant mensuel moyen de la pension de retraite de droit direct, y compris

lventuelle majoration pour enfants, tous rgimes confondus (de base et complmentaire) est estim 1 376 en

dcembre 2015. Le montant moyen de la pension de droit nette des prlvements sociaux stablit 1 283 . Avec ces

montants moyens, le niveau du revenu fiscal de rfrence est de lordre de 12 800 en 2015, soit un montant infrieur

au seuil dassujettissement au taux fort de CSG. Cependant, le revenu fiscal de rfrence tient compte de tous les

revenus imposables perus par le contribuable (produits du patrimoine, produits de placements, etc.), desquels sont

dduits une partie de la CSG, les charges personnelles (pensions alimentaires par exemple), ainsi que des abattements

forfaitaires (abattement de 10% et abattements applicables aux plus de 65 ans).

Pour une personne ge de plus de 65 ans, retraite du secteur priv dont le montant du revenu fiscal de rfrence de

2016 stablit 15 000 (soit environ 1 445 de pension nette en 2017), la hausse de 1,7 point de la CSG conduira

une baisse de la pension mensuelle nette de lordre de 27 par mois, soit 324 par an. Il convient cependant de

prendre en compte leffet de lensemble des mesures relatives aux prlvements sociaux et fiscaux et notamment de

lvolution du montant de la taxe dhabitation des retraits dont le RFR est compris entre 14 500 et 17 500 . En effet

la baisse de la TH pour ces retraits stablit en moyenne 445 . Le gain mensuel attendu de la suppression de la taxe

dhabitation slverait 12 en 2018, 25 en 2019 et 37 en 2020. Finalement, ces personnes verront leurs

ressources voluer positivement sous leffet des revalorisations des pensions, de la hausse de la CSG et de la

suppression de la TH sur la priode 2017-2020.

1 Sur la base dune hypothse de revalorisation des seuils de 2017 selon linflation 2016 de 0,02% pour lassujettissement des pensions

dues au titre de 2018



Variation mensuelle du revenu disponible aprs TH induite par les diffrentes mesures

(montants cumuls par rapport au 1er janvier 2017)


Impact sur les bnficiaires de revenus du capital

La hausse du taux de la CSG applicable aux revenus du patrimoine et de placement saccompagne dune mesure

dallgement global de la charge fiscale pesant sur ce type de revenus, via linstauration du prlvement forfaitaire

unique. Compte tenu de ce contexte gnral, laugmentation du taux de la CSG nengendrera pas de hausse des

prlvements obligatoires dus par les titulaires de ce type de revenus. En revanche, la mesure renforce la part que

reprsentent les contributions finanant la protection sociale dans lensemble des prlvements assis sur les revenus du

capital.

b) impacts sociaux

Les mesures de suppression de la cotisation ou de contribution prvues nauront aucun impact sur les droits sociaux

des salaris et des non-salaris.

Impact sur lgalit entre les hommes et les femmes

Sans objet.

Impact sur les jeunes

Cette mesure sera favorable tous les actifs, notamment ceux disposant de rmunration proche du SMIC : elle aura un

effet bnfique parmi les salaris les moins qualifis ou en dbut de carrire, et sera donc favorable lactivit des

jeunes.

Impact sur les personnes en situation de handicap

Sans objet.


Sans objet.


a) impacts sur les assurs / les redevables, notamment en termes de dmarches, de formalits ou charges administratives

Il sagit dune mesure de rduction du poids des prlvements sociaux pour les actifs, sans impact sur leurs droits

associs. Aucune dmarche nouvelle ne sera ncessaire : pour les salaris, la baisse sera visible ds le bulletin de paie

au titre des salaires de janvier 2018 ; pour les indpendants, compte tenu des modalits de recouvrement actuelles les

baisses entreront galement en vigueur sans formalit supplmentaire.



b) impacts sur les administrations publiques ou les caisses de scurit sociale (impacts sur les mtiers, les systmes dinformations)

Cette mesure sera gre par la branche du recouvrement, sans cot supplmentaire, dans le cadre de gestion habituelle

des modifications des paramtres en matire de cotisations et contributions sociales.

Lensemble des pertes de recettes occasionnes par la baisse des cotisations est compens par la hausse de la CSG.

LACOSS centralisera, dans le cadre de ses missions de recouvreur des recettes de la sphre sociale, le reversement de la

compensation chaque organisme. Sagissant de lUNEDIC, il est prvu au titre de lanne 2018 une compensation

leuro et compltement transparente pour lassurance chmage : les URSSAF reverseront le montant exact des

cotisations dues par les salaris dduction faite des frais dassiette et de recouvrement tenant compte galement du

risque de non-recouvrement sans tenir compte de lexonration, donc pour le montant d par les salaris avant

exonration. Cette prise en charge des cotisations salariales par lACOSS sera donc neutre sur le financement de la

scurit sociale compte tenu de la hausse de CSG. Lensemble des oprations de raffectations de recettes ncessaires

assurer le financement de lassurance chmage est dtaill dans ltude dimpact relative larticle 18 (transferts).


Sans objet



Plusieurs dcrets devront tre modifis ou abrogs pour pleinement mettre en uvre cette mesure.

b) Dlais de mise en uvre pratique par les caisses de scurit sociale ou les cotisants et existence, le cas chant, de mesures transitoires.

La mesure sera mise en uvre ds le 1er janvier 2018 par les URSSAF. titr

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ANNEXE 10 FICHES ÉVALUATION PRÉALABLE DES … · SOMMAIRE 4 • PLFSS 2018 - Annexe 10 Article 43 – Extension de la mise sous objectifs (MSO) et de la mise sous accord préalable