Bilan dactivité et statistiques de la DNCG Séminaire clubs – 5 mars 2009

Bilan d’activité et statistiques de la DNCG

Séminaire clubs – 5 mars 2009

Bilan d’activité et statistiques

Bilan d’activité DNCG 1

Missions de la DNCG :

Aider à maintenir des conditions de concurrence loyale entre les acteurs des compétitions

Obtenir une assurance raisonnable que les clubs engagés finiront la saison

Superviser et assister les clubs en matière de comptes (principes, procédures, système)

Préparer et publier les comptes cumulés des clubs



Bilan d’activité de la DNCG – saison 2007/08 :

65 auditions de clubs professionnels

22 réunions restreintes

7 groupes de travail

nombreuses contributions aux réflexions sur le football (licence UEFA, Fair-Play financier, normes IFRS…)

Un total de 2000 heures consacrées par les bénévoles de la DNCG!



Mesures prises par la DNCG – saison 2007/08 :

11 encadrements de masse salariale/indemnités de mutation

6 amendes dont 4 avec sursis

1 décision de rétrogradation

1 avis défavorable à l’obtention du statut professionnel



Activités de la DNCG – points saillants :

Garanties des actionnaires

Périmètre de contrôle de la masse salariale

Article 106

Réponses au rapport Besson

Contrôle interne

Prudence des prévisions


Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : la flambée des mutations5

Flambée des budgets sous la pression des mutations :

« on vend, puis on investit à hauteur de ce que l’on a vendu… »

BUDGET 06/07 L1

BUDGET 07/08 L1

BUDGET 08/09 L1

REEL 06/07 L1

REEL 07/08 L1

1003 1030 1100 RECETTES 1129 1254

55 160 188 Dont mutations 157 266

880 990 1094 DEPENSES 1064 1210

68 -120 -182 RESULT. AVANT MUTATIONS

-92 -222


Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : le résultat6

Sur la saison dernière, le résultat budgété est atteint, grâce aux plus-values sur mutations…BUDGET 07/08 L1

REVISE 07/08 L1

ESTIME 07/08 L1

REEL 07/08 L1

1030 1180 1234 RECETTES 1204

160 270 275 Dont Mutations 266

990 1120 1172 DEPENSES 1210

40 60 62 RESULTAT AVANT IS

44


Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : les écarts budgétaires7

…et de réels écarts sur les recettes/dépenses d’exploitation :

REVISE 06/07 L1

REVISE 07/08 L1

REVISE 08/09 L1

REEL 06/07 L1

REEL 07/08 L1

1037 1180 1222 AUTRES RECETTES

1129 1254

147 270 264 MUTATIONS 157 266

1015 1120 1213 DEPENSES 1064 1210

22 60 9 RESULT. AVANT IS

65 44

Ecart recettes 92 74

Ecart dépenses 49 90


Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 8

Nouveautés : une mesure plus précise du coût des effectifs

Réintégration de la charge d’amortissement relative aux indemnités de mutation en charges compétition

Mise en évidence du coût « global » des effectifs

Le poste « honoraires d’agents » apparaît désormais en lecture directe

Le poste « résultat des opérations de mutation » reflète désormais pour l’essentiel les indemnités de mutation perçues par les clubs



Nouveautés : des prévisionnels plus lisibles

La présentation des 4 étapes budgétaires de la saison permet de mieux comprendre les contraintes liées à l’élaboration de chacun des budgets et le passage de l’un à l’autre jusqu’au réel au 30/06



Nouveautés : un tableau de flux de trésorerie L1 + L2

(en M€) 2007/08 2006/07

Capacité d’autofinancement (1) -89 +21

Variation de BFR (2) +39 -39

Tréso utilisée/générée par l’exploitation (3) = (1)+(2) -50 -18

Flux de trésorerie lié aux investissements (4) +70 -20

Flux de trésorerie lié au financement (5) -39 +52

Variation de trésorerie (6) = (3)+(4)+(5) -22 +13


Statistiques – les faits marquants en Ligue 1 11

Faits marquants Ligue 1

Produits hors mutation (1) : 988,6 M€ (+1,7%)

Charges hors mutation (2) : 1 205 M€ (+12,2%)

Dont coût global des effectifs : 876,7 M€ (+13,7%)

Résultat des opérations mutation (3) : 265,9 M€ (+69,6%)

=> Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : 49,5 M€ (-9,5%)

Résultat exceptionnel (autres) : -5,6 M€ (contre +14,1 M€)

Résultat avant impôt : 43,6 M€ (-32,5%)

Résultat net : 24,9 M€ (-41,8 %)




Immos incorporelles joueurs : 346,1 M€ (+29,8%)

Immos corporelles : 86,1 M€ (+28,9%)

Capitaux propres + C/C associés : 275 M€ (+5,8%)

Dettes bancaires et financières : 62,4 M€ (-12,5%)

Budget moyen : 49,5 M€ (contre 48,5 M€ la saison précédente)

Ecart de 1 à 6 entre le 1er le 20ème budget de Ligue 1 (stable)

Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 21%




Produits hors mutation (1) : 221,9 M€ (+7,7%)

Charges hors mutation (2) : 259,5 M€ (+11,7%)

Dont coût global des effectifs : 173,2 M€ (+10,3%)

Résultat des opérations mutation (3) : 31,5 M€ (+21,6%)

=> Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : -6 M€ (contre –0,4 M€)

Résultat exceptionnel (autres) : 9 M€ (+18,4%)

Résultat avant impôt : 3,6 M€ (-52,2%)

Résultat net : 1,9 M€ (-55,3 %)




Immos incorporelles joueurs : 9,9 M€ (+9,7%)

Immos corporelles : 23 M€ (-15,1%)

Capitaux propres + C/C associés : 50,7 M€ (+10,7%)

Dettes bancaires et financières : 7,7 M€ (-47,6%)

Budget moyen : 11 M€ (contre 10,3 M€ la saison précédente)

Ecart de 1 à 4,8 entre le 1er le 20ème budget (contre 2,8)

Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 15%


Statistiques – les limites des comptes des clubs 15

Limite des comptes des clubs :

Périmètre des comptes

Non élimination des profits inter-clubs

Choix des méthodes comptables

Abandons de créances

Liasse DNCG


Bilan d’activité et statistiques – les perspectives16

Perspectives :

o Le foot immunisé contre la crise? Cf droits TV, contrats pluriannuels de sponsoring, abonnements…

Pas si sûr, cf semestriels OL Groupe

o Les vrais enjeux sont plus lointains

La construction/rénovation des stades et leur financement et la capacité des clubs à gérer les risques liés et à se doter d’un contrôle interne efficace


Bilan d’activité et statistiques – Questions diverses17

Questions / Commentaires / Propositions…Fonctionnement / travaux de la Commission

Rapport annuel :

• présentation des données financières

• statistiques financières complémentaires

• présentation individuelle des comptes des clubs

Etudes thématiques spécifiques

Autres points

Documents

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