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Crédit d'impôt pour les travaux de
rénovation énergétique
Le Crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE) est un dispositif fiscal permettant
aux ménages de déduire de leur impôt sur le revenu un pourcentage des dépenses liées à la
fourniture et parfois à l’installation d’équipements performants de rénovation énergétique. Si
le montant du crédit d'impôt est supérieur à l’impôt, le trésor public verse la différence au
ménage.
La réalisation de travaux de rénovation énergétique permet de bénéficier du CITE à hauteur
de 15 ou de 30 % du montant TTC des dépenses. La liste des travaux éligibles est définie par
le Code général des impôts en fonction des critères de performance des équipements.
Pour bénéficier du CITE, les travaux doivent être réalisés par une entreprise certifiée RGE
(Reconnue Garante de l’Environnement), dans la catégorie de travaux envisagés. En cas de sous-
traitance, la certification RGE est également exigée du sous-traitant.
Les équipements doivent être fournis et installés par la même entreprise.
BÉNÉFICIAIRES
Tous les ménages, propriétaires occupants, locataires ou occupants à titre gratuit peuvent
bénéficier du CITE pour les travaux de rénovation énergétique dans leur résidence principale,
à condition que celle-ci soit achevée depuis plus de 2 ans à la date du paiement définitif de la
dépense.
DÉMARCHES
Le bénéfice du CITE est obtenu par la biais de la déclaration fiscale des revenus (n°2042 RICI
- rubrique : « dépenses pour la transition énergétique dans l’habitation principale ») Les factures
sont conservées pour répondre à toute demande des services fiscaux.
PLAFOND DES DÉPENSES
Le montant des dépenses est plafonné à 8 000 € pour une personne seule et 16 000 € pour un
couple. Cette somme est majorée de 400 € par personne à charge, 200 € en cas de garde
alternée.
Ce plafond des dépenses est apprécié sur une période de 5 années.
Pour les dépenses liées à l’acquisition de pompes à chaleur dédiées à la production d’eau
chaude sanitaire (chauffe-eaux thermodynamiques), le crédit d’impôt s’applique dans la limite
d’un plafond de 3 000 € TTC.
S’agissant de l’acquisition et de la pose de matériaux d’isolation thermique des parois opaques
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(toiture, planchers bas et murs en façades ou en pignon), les dépenses peuvent
donner lieu au crédit d’impôt dans la limite d’un plafond fixé à 150 €/m² (pour les
parois isolées par l'extérieur) et 100 €/m² (pour les parois isolées par l'intérieur).
CUMUL DU CRÉDIT D'IMPÔT ET D’AUTRES DISPOSITIFS
TVA réduit
La TVA appliquée aux travaux d’amélioration de la performance énergétique est
réduite à 5,5 % sous réserve du respect des caractéristiques techniques et des
critères de performances minimales des matériaux et équipements. Elle s’applique
aux installations et inclut la pose, la dépose et la mise en décharge des produits ou
équipements existants ainsi que les travaux induits et indissociablement liés à la
réalisation de ces travaux. Ce taux réduit est cumulable avec le CITE.
L’Éco-prêt à taux zéro
Le cumul du CITE est possible avec l’éco-prêt à taux zéro sans condition de
ressources.
Les autres aides
En cas de cumul du CITE avec une autre aide (de l'État, de l'ADEME, de l'Anah, des
fournisseurs d'énergie ou d’une collectivité territoriale, caisse de retraite …), le montant
des aides complémentaires est déduit des dépenses ouvrant droit au crédit d’impôt.
Pour une même dépense, il n’est pas possible de cumuler le crédit d’impôt d’aide à
la personne et le CITE.
Cas spécifiques
Copropriétaires : les travaux sur équipements communs peuvent également
donner lieu au CITE. Le paiement est effectif lorsque le syndic a réglé la
facture à l'entreprise et non au moment de l'appel de fonds. Il appartient au
syndic de fournir aux copropriétaires une attestation ou tout autre document
établissant formellement la date du paiement des travaux.
Locataires : les travaux réalisés par le locataire peuvent ouvrir droit au
CITE. Cependant, en cas de remboursement dans un délai de 5 ans par le
propriétaire, le crédit d'impôt devra être restitué aux services fiscaux.
TAUX ET CARACTÉRISTIQUES DES ÉQUIPEMENTS ET MATÉRIAUX
ÉLIGIBLES AU CITE AU 1/1/2018
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Document imprimé et réalisé à l’ADIL - 2 février 2018
Nouvel indice de référence des loyers :
4ème trimestre 2017 :
soit 126.82 + 1.05%
Information donnée sous réserve de l’interprétation souveraine des tribunaux
Résidence Leclerc - 3 Bd Lacombe
81000 ALBI
05.63.48.73.80 - fax 05.63.48.73.81
e-mail : [email protected]
toutes nos publications sur : adiltarn.org
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