Sommaire

Présentation ..................................................................................................... 5

1. L’impôt sur le revenu

Exercice n° 1 Détermination des catégories de revenus

Cas pratique .................................................................................13

Exercice n° 2 Traitements et salaires

Cas pratique « Marthe Ingale » .....................................................16

Exercice n° 3 Rattachement d’enfants majeurs

Cas pratique « Paul et Virginie »....................................................19

Exercice n° 4 Les revenus fonciers. Les plus-values des particuliers

Cas pratiques « M. et Mme Lafitte », « M. Térieur » ......................24

Exercice n° 5 Les bénéfices non commerciaux

Cas pratique « Me Lacave » ...........................................................29

Exercice n° 6L’impôt sur le revenu

Cas de synthèse « M. et Mme Canard » ........................................32

Exercice n° 7 L’impôt sur le revenu : les partenaires

Cas de synthèse « Annie Zette et Aude Javel » ..............................37

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Exercice n° 8L’inégalité dans l’imposition des revenus

Cas de synthèse « Les époux Steur et les époux Monet » ..............42

Exercice n° 9 Les prélèvements sociaux

Consultation .................................................................................49 Dissertation ..................................................................................49

2. Les BIC – L’IS

Exercice n° 10 Les frais généraux

Cas pratique « M. Dupain » ..........................................................57

Exercice n° 11 Les amortissements

Cas pratique « Entreprise Lanac » .................................................63

Exercice n° 12 Les provisions

Cas pratique « SNC Dupneu » .......................................................68

Exercice n° 13 Les plus-values

Cas pratique « Société Mustang » .................................................73

Exercice n° 14 Détermination du bénéfice fiscal

Cas de synthèse « Jean Bonneau », « SNC Leclerc et Larralde » .....78

Exercice n° 15 L’impôt sur les sociétés

Cas de synthèse « SA Nénel » .......................................................86

Exercice n° 16 Détermination du bénéfice fiscal et de l’IS

Cas de synthèse « SA Adisport » ...................................................91

Exercice n° 17 Détermination des acomptes pour le paiement de l’IS

Cas pratique « Société Stampa » ...................................................98

Exercices corrigés – Fiscalité – 2015/2016

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Exercice n° 18 Les BIC et l’IS

Vérification des connaissances ....................................................101

3. La TVA

Exercice n° 19 Territorialité de la TVA

Cas pratique ...............................................................................109

Exercice n° 20 Liquidation de la TVA

Cas pratique « Société Travel » ....................................................114

Exercice n° 21 TVA : assujettis et redevables partiels

Cas pratiques « SA Liberty » et « Société H » ...............................117

Exercice n° 22 Les régularisations en matière de TVA

Cas pratique « SA Stic » ..............................................................123

Exercice n° 23 La TVA

Cas de synthèse « SA Airelle », « Société Antirides » ..................126

Exercice n° 24 La TVA

Cas de synthèse « SA Gaillard » ..................................................136

4. Les droits d’enregistrement – L’ISF

Exercice n° 25 Constitution de sociétés

Cas pratiques « SA Mobijardin », « SA Airelle » ...........................145

Exercice n° 26 Augmentation de capital. Cession de droits sociaux. Échange d’immeubles. Vente de fonds de commerce

Cas pratiques « SA Tipyc », « SA Tudor », « Marthe Iny et Annie Zette », « Alain Vité » ...............................150

Sommaire

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Exercice n° 27 Droits de succession et droits de donation

Cas pratique « Albert Duschmoll » ..............................................154

Exercice n° 28L’ISF

Consultations .............................................................................167

Exercice n° 29 Déclaration d’ISF

Cas pratiques « Jean Bon », « Jacques Célère » ...........................170

5. Contrôle fiscal Contentieux fiscal Droit pénal fiscal

Exercice n° 30 Vérification de comptabilité

Cas pratique « Luc Boulazéro » ...................................................183

Exercice n° 31 Les visites domiciliaires

Cas pratique « Gérard Manvussa » ..............................................188

Exercice n° 32 Sanctions fiscales et poursuites pénales

Cas pratiques « M. Leblanc », « Alain Parfait » ............................191

Exercices corrigés – Fiscalité – 2015/2016

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