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29
La comptabilitédes entreprises de services(avec taxes)
4CHAPITRE
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X6
09-01
09-02
09-03
09-04
Encaisse : Banque de MontréalAnnie Figueroa – capital
(investissement initial)
Fournitures de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoirEncaisse : Banque de Montréal
(chèque no 1, Club Info)
Équipement informatiqueTPS à recevoirTVQ à recevoirEncaisse : Banque de Montréal
(chèque no 2, Bureau informatique)
Ameublement de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoirEncaisse : Banque de Montréal
(paiement par carte de débit, Meubles Danfousse)
1 0 0 0 0 00
7 5 0 003 7 505 9 06
3 3 5 0 0 001 6 7 502 6 3 81
4 6 5 002 3 253 6 62
1 0 0 0 0 00
8 4 6 56
3 7 8 1 31
5 2 4 87
10063100
1190110511101006
1500110511101006
1700110511101006
CONCEPTION FIGUEROAJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 1 a)
Page : 1
30
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Encaisse : Banque de Montréal Compte no 1006
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0009-02 Chèque no 1 J.G.1 8 4 6 56 Dt 9 1 5 3 4409-03 Chèque no 2 J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 5 3 7 2 1309-04 Paiement par carte de débit J.G.1 5 2 4 87 Dt 4 8 4 7 26
20X609-02 J.G.1 3 7 50 Dt 3 7 5009-03 J.G.1 1 6 7 50 Dt 2 0 5 0009-04 J.G.1 2 3 25 Dt 2 2 8 25
20X609-02 J.G.1 5 9 06 Dt 5 9 0609-03 J.G.1 2 6 3 81 Dt 3 2 2 8709-04 J.G.1 3 6 62 Dt 3 5 9 49
20X609-02 Club Info J.G.1 7 5 0 00 Dt 7 5 0 00
TPS à recevoir Compte no 1105
TVQ à recevoir Compte no 1110
Fournitures de bureau Compte no 1190
chap. 4, no 1 b)
31
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
chap. 4, no 1 b(suite)
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement informatique Compte no 1500
20X609-03 Bureau informatique J.G.1 3 3 5 0 00 Dt 3 3 5 0 00
Ameublement de bureau Compte no 1700
20X609-04 Meubles Danfousse J.G.1 4 6 5 00 Dt 4 6 5 00
Annie Figueroa – capital Compte no 3100
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
32
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
CONCEPTION FIGUEROABILAN D’OUVERTURE
AU 4 SEPTEMBRE 20X6
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque de MontréalTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
CAPITAUX PROPRES
Annie Figueroa – capital
4 8 4 7 262 2 8 253 5 9 497 5 0 00
3 3 5 0 004 6 5 00
6 1 8 5 00
3 8 1 5 00
1 0 0 0 0 00
1 0 0 0 0 00
chap. 4, no 1 c)
33
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-01
05-03
05-05
05-12
05-15
05-17
05-19
05-21
LoyerTPS à recevoirTVQ à recevoirEncaisse : Banque Royale
(chèque no 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara)
Encaisse : Banque RoyaleComptes clients
(Le Lotus bleu)
Comptes clientsRevenus d’exterminationTPS à payerTVQ à payer
(Résidences des prairies, facture no 3423)
Fournitures de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoirComptes fournisseurs
(achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture no 6421)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 173 pour Jacques Latreille)
AssuranceEncaisse : Banque Royale
(chèque no 174 émis à l’ordre de Viger, Deniger Assurances)
Encaisse : Banque RoyaleRevenus d’exterminationTPS à payerTVQ à payer
(travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale)
Gilles Malette – retraitEncaisse : Banque Royale
(chèque no 175 pour l’usage personnel du propriétaire)
1 4 0 0 007 0 00
1 1 0 25
4 5 0 00
4 2 3 28
1 5 6 0 007 8 00
1 2 2 85
9 5 0 00
2 2 5 00
3 2 1 1 29
8 0 0 00
1 5 8 0 25
4 5 0 00
3 7 5 001 8 752 9 53
1 7 6 0 85
9 5 0 00
2 2 5 00
2 8 4 5 001 4 2 252 2 4 04
8 0 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 5
Page : 1
34
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-24
05-27
05-30
PublicitéTPS à recevoirTVQ à recevoirComptes fournisseurs
(annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture no 98732)
Comptes fournisseursEncaisse : Banque Royale
(chèque no 176 en paiement partiel d’un compte fournisseurs)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 177, salaire de Jacques Latreille)
3 5 0 001 7 502 7 56
6 4 4 00
9 5 0 00
3 9 5 06
6 4 4 00
9 5 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 5(suite)
Page : 2
35
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-01 Encaisse : Banque Nationale 1004 1 0 0 0 0 00Julien Groleau – capital 3100 1 0 0 0 0 00
(investissement initial, dépôt à la Banque Nationale)
05-01 Équipement d’entretien 1500 1 2 0 0 0 00TPS à recevoir 1105 6 0 0 00TVQ à recevoir 1110 9 4 5 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 0 00Effet à payer (long terme) 2850 8 5 4 5 00
(tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque no 1)
05-04 Assurance 5740 6 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 6 0 0 00
(chèque no 2 émis à Viger assurances)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 9 a) et e)
Page : 1
36
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-08 Encaisse : Banque Nationale 1004 4 6 0 10Services rendus 4120 4 0 7 62TPS à payer 2305 2 0 38TVQ à payer 2310 3 2 10
(facture C-1, dépôt du 8 mai)
05-14 Comptes clients 1100 3 9 5 06Services rendus 4120 3 5 0 00TPS à payer 2305 1 7 50TVQ à payer 2310 2 7 56
(facture no 1001 émise à Habitation Langlois)
05-22 Téléphone 5750 6 7 0 00TPS à recevoir 1105 3 3 50TVQ à recevoir 1110 5 2 76Comptes fournisseurs 2100 7 5 6 26
(facture de Bell)
05-26 Comptes clients 1100 7 3 3 69Services rendus 4120 6 5 0 00TPS à payer 2305 3 2 50TVQ à payer 2310 5 7 19
(facture no 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul)
28-05 Encaisse : Banque Nationale 1004 3 9 5 06Comptes clients 1100 3 9 5 06
(dépôt de Habitation Langlois)
05-31 Salaires 5300 5 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 00
(salaire de Lawrence Gravel, chèque no 3)
05-31 Effet à payer (long terme) 2850 2 3 4 06Intérêts débiteurs 5780 2 1 87Encaisse : Banque Nationale 1004 2 5 5 93
(avis de retrait de la banque)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 9 a) et e)(suite)
Page : 2
37
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Encaisse : Banque Nationale Compte no 1004
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0005-01 J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 5 0 0 0 0005-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 4 4 0 0 0005-28 J.G.2 3 9 5 06 Dt 5 2 5 5 1605-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 4 7 5 5 1605-31 J.G.2 2 5 5 93 Dt 4 4 9 9 23
20X105-14 J.G.2 3 9 5 06 Dt 3 9 5 0605-26 J.G.2 7 3 3 69 Dt 1 1 2 8 7505-28 J.G.2 3 9 5 06 Dt 7 3 3 69
20X105-01 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 0005-22 J.G.2 3 3 50 Dt 6 3 3 50
20X105-01 J.G.1 9 4 5 00 Dt 9 4 5 0005-22 J.G.2 5 2 76 Dt 9 9 7 76
Comptes clients Compte no 1100
TPS à recevoir Compte no 1105
TVQ à recevoir Compte no 1110
chap. 4, no 9 b) et f)
38
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement d’entretien Compte no 1500
20X105-01 J.G.1 1 2 0 0 0 00 Dt 1 2 0 0 0 00
Comptes fournisseurs Compte no 2100
20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Ct 7 5 6 26
TPS à payer Compte no 2305
20X105-08 J.G.2 2 0 38 Ct 2 0 3805-14 J.G.2 1 7 50 Ct 3 7 8805-26 J.G.2 3 2 50 Ct 7 0 38
TVQ à payer Compte no 2310
20X105-08 J.G.2 3 2 10 Ct 3 2 1005-14 J.G.2 2 7 56 Ct 5 9 6605-26 J.G.2 5 1 19 Ct 1 1 0 85
Effet à payer (long terme) Compte no 2850
20X105-01 J.G.1 8 5 4 5 00 Ct 8 5 4 5 0005-31 J.G.2 2 3 4 06 Ct 8 3 1 0 94
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
39
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Julien Groleau – capital Compte no 3100
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
Services rendus Compte no 4120
20X105-08 J.G.2 4 0 7 62 Ct 4 0 7 6205-14 J.G.2 3 5 0 00 Ct 7 5 7 6205-26 J.G.2 6 5 0 00 Ct 1 4 0 7 62
Salaires Compte no 5300
20X105-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 5 0 0 00
Assurance Compte no 5740
20X105-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 00
Téléphone Compte no 5750
20X105-22 J.G.2 6 7 0 00 Dt 6 7 0 00
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
40
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
Date Libellé Référence Débit Crédit SoldeDt/Ct
Intérêts débiteurs Compte no 5780
20X105-31 J.G.2 2 1 87 Dt 2 1 87
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 1ER MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement d’entretien2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital
5 0 0 0 006 0 0 009 4 5 00
1 2 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 001 0 0 0 0 001 8 5 4 5 00
No Nom du compte D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 9 c)
41
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILAN DOUVERTURE
AU 1ER MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
5 0 0 0 006 0 0 009 4 5 00
1 2 0 0 0 00
8 5 4 5 00
6 5 4 5 00
1 2 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 00
1 0 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
chap. 4, no 9 d)
42
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 31 MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1100 Comptes clients1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement d’entretien2100 Comptes fournisseurs2305 TPS à payer2310 TVQ à payer2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital4120 Services rendus5300 Salaires5740 Assurance5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs
4 4 9 9 237 3 3 696 3 3 509 9 7 76
1 2 0 0 0 00
5 0 0 006 0 0 006 7 0 002 1 87
2 0 6 5 6 05
7 5 6 267 0 38
1 1 0 858 3 1 0 94
1 0 0 0 0 001 4 0 7 62
2 0 6 5 6 05
No Nom du compte D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 9 g)
43
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Produits d’exploitationServices rendus
Charges d’exploitationSalairesAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Perte nette
5 0 0 006 0 0 006 7 0 002 1 87
1 4 0 7 62
1 7 9 1 87
3 8 4 25
chap. 4, no 9 h)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Julien Groleau – capital au 1er mai 20X1
Moins : Perte nette de la période
Julien Groleau – capital au 31 mai 20X1
1 0 0 0 0 00
3 8 4 25
9 6 1 5 75
44
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILANAU 31 MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseComptes clientsTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à court terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
4 4 9 9 237 3 3 696 3 3 509 9 7 76
1 2 0 0 0 00
7 5 6 267 0 38
1 1 0 85
8 3 1 0 94
6 8 6 4 18
1 2 0 0 0 00
1 8 8 6 4 18
9 3 7 49
8 3 1 0 94
9 2 4 8 43
9 6 1 5 75
1 8 8 6 4 18
chap. 4, no 9 h)(suite)
45
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS
AU 31 MAI 20X1
BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS
Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 20 656,05 $.
chap. 4, no 9 i)
VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE
AU 31 MAI 20X1
Solde au relevé bancaireMoins : Chèque en circulation
05-31 Lawrence Gravel (salaire)
Solde au grand livre : Encaisse : Banque Nationale
4 9 9 9 23
5 0 0 00
4 9 9 9 23
LISTE DES COMPTES CLIENTS
AU 31 MAI 20X1
Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002)
Solde au grand livre : Comptes clients
7 3 3 69
7 3 3 69
LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS
AU 31 MAI 20X1
Bell
Solde au grand livre : Comptes fournisseurs
7 5 6 26
7 5 6 26
VALIDATION DES TAXES À LA CONSOMMATION À RECEVOIR
AU 31 MAI 20X1
No T P S T V Q T o t a l
2305 TPS à payer1105 TPS à recevoir2310 TVQ à payer1110 TVQ à recevoirTaxes à la consommation à recevoir
1 1 0 85(9 9 7 76)8 8 6 91
7 0 38(6 3 3 50)
5 6 3 12 1 4 5 0 03
46
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 4
SOPHIE SAVARD, COMPTABLEÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Produits d’exploitationHonoraires professionnels
Charges d’exploitationLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : équipement de bureauCotisations professionnellesFrais de déplacementFrais de représentationÉlectricitéAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
9 6 0 0 004 2 7 5 304 3 2 893 2 2 158 7 5 00
3 5 2 2 769 9 5 98
1 4 3 2 676 4 9 2 593 4 2 2 765 6 2 50
1 2 5 2 6 0 00
3 1 9 3 4 60
9 3 3 2 5 40
chap. 4, no 13
SOPHIE SAVARD, COMPTABLEÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Sophie Savard – capital au 1er janvier 20X2
Plus : Bénéfice net de l’exerciceApport
Moins : Retrait
Sophie Savard – capital au 31 décembre 20X2
9 3 3 2 5 402 0 0 0 00
9 5 3 2 5 408 4 0 0 0 00
2 7 8 3 55
1 1 3 2 5 40
1 4 1 0 8 95
47
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SOPHIE SAVARD, COMPTABLEBILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X2
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque TDComptes clientsTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures de bureauAssurance payée d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de bureauAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Sophie Savard – capital
Total du passif et des capitaux propres
9 3 0 1 469 5 0 00
1 2 2 0 201 3 2 5 101 4 5 79
1 2 5 0 009 5 0 00
5 6 0 0 004 8 5 0 00
1 1 3 2 602 1 0 0 502 2 5 0 50
6 0 0 0 00
1 5 1 4 2 55
1 0 4 5 0 00
2 5 5 9 2 55
5 4 8 3 50
6 0 0 0 00
1 1 4 8 3 50
1 4 1 0 8 95
2 5 5 9 2 55
chap. 4, no 13(suite)