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75
La comptabilitédes entreprises de services(avec taxes)
4CHAPITRE
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X6
09-01
09-02
09-03
09-04
Encaisse : Banque de MontréalAnnie Figueroa – capital
(investissement initial)
Fournitures de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque de Montréal
(chèque no 1, Club Info)
Équipement informatiqueTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque de Montréal
(chèque no 2, Bureau informatique)
Ameublement de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque de Montréal
(paiement par carte de débit, Meubles Danfousse)
1 0 0 0 0 00
7 5 0 003 7 505 9 06
3 3 5 0 0 001 6 7 502 6 3 81
4 6 5 002 3 253 6 62
1 0 0 0 0 00
8 4 6 56
3 7 8 1 31
5 2 4 87
10063100
1190110511101006
1500110511101006
1700110511101006
CONCEPTION FIGUEROAJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 1 a)
Page : 1
76
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Encaisse : Banque de Montréal Compte no 1006
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0009-02 Chèque no 1 J.G.1 8 4 6 56 Dt 9 1 5 3 4409-03 Chèque no 2 J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 5 3 7 2 1309-04 Paiement par carte de débit J.G.1 5 2 4 87 Dt 4 8 4 7 26
20X609-02 J.G.1 3 7 50 Dt 3 7 5009-03 J.G.1 1 6 7 50 Dt 2 0 5 0009-04 J.G.1 2 3 25 Dt 2 2 8 25
20X609-02 J.G.1 5 9 06 Dt 5 9 0609-03 J.G.1 2 6 3 81 Dt 3 2 2 8709-04 J.G.1 3 6 62 Dt 3 5 9 49
20X609-02 Club Info J.G.1 7 5 0 00 Dt 7 5 0 00
TPS à recevoir Compte no 1105
TVQ à recevoir Compte no 1110
Fournitures de bureau Compte no 1190
chap. 4, no 1 b)
77
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
chap. 4, no 1 b(suite)
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement informatique Compte no 1500
20X609-03 Bureau informatique J.G.1 3 3 5 0 00 Dt 3 3 5 0 00
Ameublement de bureau Compte no 1700
20X609-04 Meubles Danfousse J.G.1 4 6 5 00 Dt 4 6 5 00
Annie Figueroa – capital Compte no 3100
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
78
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONCEPTION FIGUEROABILAN D’OUVERTURE
AU 4 SEPTEMBRE 20X6
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque de MontréalTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
CAPITAUX PROPRES
Annie Figueroa – capital
4 8 4 7 262 2 8 253 5 9 497 5 0 00
3 3 5 0 004 6 5 00
6 1 8 5 00
3 8 1 5 00
1 0 0 0 0 00
1 0 0 0 0 00
chap. 4, no 1 c)
79
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X7
02-01
02-01
02-02
02-02
02-02
02-02
Encaisse : Caisse populaireClode Mathieu – capital
(investissement initial)
Encaisse : Caisse populaireEmprunt bancaire
(emprunt bancaire sur marge de crédit)
Loyer payé d’avanceTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Caisse populaire
(chèque no 1001, Gestion Lamoureux)
Équipement informatiqueTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Caisse populaire
(chèque no 1002, Bureau Beauregard)
Ameublement de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Caisse populaire
(chèque no 1003, Ameublement Cordeau)
Aucune écriture
9 0 0 0 00
5 0 0 0 00
7 5 0 003 7 505 9 06
6 5 5 0 003 2 7 505 1 5 81
3 3 5 0 001 6 7 502 6 3 81
9 0 0 0 00
5 0 0 0 00
8 4 6 56
7 3 9 3 31
3 7 8 1 31
10163100
10162050
1220110511101016
1500110511101016
1700110511101016
CLODE MATHIEU, FISCALISTEJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 2 a)
Page : 1
80
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
CLODE MATHIEU, FISCALISTEGRAND LIVRE
Encaisse : Caisse populaire Compte no 1016
20X702-01 Investissement initial J.G.1 9 0 0 0 00 Dt 9 0 0 0 0002-01 Emprunt bancaire J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 1 4 0 0 0 0002-02 Chèque no 1001, Gestion Lamoureux inc. J.G.1 8 4 6 56 Dt 1 3 1 5 3 4402-02 Chèque no 1002, Bureau Beauregard J.G.1 7 3 9 3 31 Dt 5 7 6 0 1302-02 Chèque no 1003, Ameublement Cordeau J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 1 9 7 8 82
20X702-01 J.G.1 3 7 50 Dt 3 7 5002-02 J.G.1 3 2 7 50 Dt 3 6 5 0002-02 J.G.1 1 6 7 50 Dt 5 3 2 50
20X702-01 J.G.1 5 9 06 Dt 5 9 0602-02 J.G.1 5 1 5 81 Dt 5 7 4 8702-02 J.G.1 2 6 3 81 Dt 8 3 8 68
20X702-02 Chèque no 1001, Gestion Lamoureux inc. J.G.1 7 5 0 00 Dt 7 5 0 00
TPS à recevoir Compte no 1105
TVQ à recevoir Compte no 1110
Loyer payé d’avance Compte no 1220
chap. 4, no 2 b)
81
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
chap. 4, no 2 b)(suite)
CLODE MATHIEU, FISCALISTEGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement informatique Compte no 1500
20X702-02 Chèque no 1002, Bureau Beauregard J.G.1 6 5 5 0 00 Dt 6 5 5 0 00
Ameublement de bureau Compte no 1700
20X602-02 Chèque no 1003, Ameublement Cordeau J.G.1 3 3 5 0 00 Dt 3 3 5 0 00
Emprunt bancaire Compte no 2050
20X702-01 Emprunt bancaire J.G.1 5 0 0 0 00 Ct 5 0 0 0 00
Clode Mathieu – capital Compte no 3100
20X702-01 Investissement initial J.G.1 9 0 0 0 00 Ct 9 0 0 0 00
82
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CLODE MATHIEU, FISCALISTEBILAN D’OUVERTURE
AU 2 FÉVRIER 20X7
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Caisse populaireTPS à recevoirTVQ à recevoirLoyer payé d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeEmprunt bancaireTotal du passif à court terme
CAPITAUX PROPRES
Clode Mathieu – capital
Total du passif et des capitaux propres
1 9 7 8 825 3 2 508 3 8 687 5 0 00
6 5 5 0 003 3 5 0 00
5 0 0 0 00
4 1 0 0 00
9 9 0 0 00
1 4 0 0 0 00
5 0 0 0 00
9 0 0 0 00
1 4 0 0 0 00
chap. 4, no 2 c)
83
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X8
04-01
04-01
04-02
Encaisse : Banque NationaleSamuel Kenney – capital
(investissement initial)
Équipement électriqueTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque Nationale
(chèque no 101, Tradco)
Matériel roulantTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque NationaleEffet à payer (long terme)
(chèque no 102 et effet à payer, Autos Camirand)
1 5 0 0 0 00
8 7 5 0 004 3 7 506 8 9 06
3 8 5 0 0 001 9 2 5 003 0 3 1 88
1 5 0 0 0 00
9 8 7 6 56
4 9 5 6 883 8 5 0 0 00
10043100
1500110511101004
13001105111010042850
SERVICES KENNEY
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 3 a)
Page : 1
84
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
chap. 4, no 3 b)
SERVICES KENNEY
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Encaisse : Banque Nationale Compte no 1004
20X804-01 Investissement initial J.G.1 1 5 0 0 0 00 Dt 1 5 0 0 0 0004-01 Chèque no 101, Tradco J.G.1 9 8 7 6 56 Dt 5 1 2 3 4404-02 Chèque no 102, Autos Camirand J.G.1 4 9 5 6 88 Dt 1 6 6 56
TPS à recevoir Compte no 1105
20X804-01 J.G.1 4 3 7 50 Dt 4 3 7 5004-02 J.G.1 1 9 2 5 00 Dt 2 3 6 2 50
TVQ à recevoir Compte no 1110
20X804-01 J.G.1 6 8 9 06 Dt 6 8 9 0604-02 J.G.1 3 0 3 1 88 Dt 3 7 2 0 94
Matériel roulant Compte no 1300
20X804-02 Chèque no 102, Autos Camirand J.G.1 3 8 5 0 00 Dt 3 8 5 0 00
Équipement électrique Compte no 1500
20X804-01 Chèque no 101, Tradco J.G.1 8 7 5 0 00 Dt 8 7 5 0 00
85
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
chap. 4, no 3 b)(suite)
SERVICES KENNEY
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Effet à payer Compte no 2850
20X804-02 8,5%, 5 ans (Auto Camirand) J.G.1 3 8 5 0 0 00 Ct 3 8 5 0 0 00
Samuel Kenney – capital Compte no 3100
20X804-01 Investissement initial J.G.1 1 5 0 0 0 00 Ct 1 5 0 0 0 00
86
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SERVICES KENNEY
BILAN D’OUVERTURE
AU 2 AVRIL 20X8
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque NationaleTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsMatériel roulantÉquipement électriqueTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif
CAPITAUX PROPRES
Samuel Kenney – capital
Total du passif et des capitaux propres
1 6 6 562 3 6 2 503 7 2 0 94
3 8 5 0 0 008 7 5 0 00
3 8 5 0 0 00
6 2 5 0 00
4 7 2 5 0 00
5 3 5 0 0 00
3 8 5 0 0 00
1 5 0 0 0 00
5 3 5 0 0 00
chap. 4, no 3 c)
87
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X7
03-01
03-01
03-02
03-03
Encaisse : Banque RoyaleSaku Desrochers – capital
(investissement initial)
Loyer payé d’avanceTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque Royale
(chèque no 1001, Patinoire Hétu)
Ameublement de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque Royale
(chèque no 1002, Breault et Marchand)
Équipement informatiqueTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(facture GTS-158745, Info GTS inc.)
1 0 0 0 0 00
2 0 0 0 001 0 0 001 5 7 50
4 5 4 0 002 2 7 003 5 7 53
3 7 2 5 001 8 6 252 9 3 34
1 0 0 0 0 00
2 2 5 7 50
5 1 2 4 53
4 2 0 4 59
10143100
1220110511101014
1700110511101014
1500110511102100
HOCKEY SAKUJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 4 a)
Page : 1
88
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
chap. 4, no 4 b)
HOCKEY SAKUGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Encaisse : Banque Royale Compte no 1014
20X703-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0003-01 Chèque no 1001, Patinoire Hétu J.G.1 2 2 5 7 50 Dt 7 7 4 2 5003-02 Chèque no 1002, Breault et Marchand J.G.1 5 1 2 4 53 Dt 2 6 1 7 97
TPS à recevoir Compte no 1105
20X703-01 J.G.1 1 0 0 00 Dt 1 0 0 0003-02 J.G.1 2 2 7 00 Dt 3 2 7 0003-03 J.G.1 1 8 6 25 Dt 5 1 3 25
TVQ à recevoir Compte no 1110
20X703-01 J.G.1 1 5 7 50 Dt 1 5 7 5003-02 J.G.1 3 5 7 53 Dt 5 1 5 0303-03 J.G.1 2 9 3 34 Dt 8 0 8 37
Loyer payé d’avance Compte no 1220
20X703-01 Chèque no 1001, Patinoire Hétu J.G.1 2 0 0 0 00 Dt 2 0 0 0 00
Équipement informatique Compte no 1500
20X703-03 Facture GTS-158745, Info GTS inc. J.G.1 3 7 2 5 00 Dt 3 7 2 5 00
89
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
chap. 4, no 4 b)(suite)
HOCKEY SAKUGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Ameublement de bureau Compte no 1700
20X703-02 Chèque no 1002, Breault et Marchand J.G.1 4 5 4 0 00 Dt 4 5 4 0 00
Comptes fournisseurs Compte no 2100
20X703-03 Facture GTS-158745, Info GTS inc. J.G.1 4 2 0 4 59 Ct 4 2 0 4 59
Saku Desrochers – capital Compte no 3100
20X703-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
90
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
HOCKEY SAKUBILAN D’OUVERTURE
AU 3 MARS 20X7
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque RoyaleTPS à recevoirTVQ à recevoirLoyer payé d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTotal du passif à court terme
CAPITAUX PROPRES
Saku Desrochers – capital
Total du passif et des capitaux propres
2 6 1 7 975 1 3 258 0 8 37
2 0 0 0 00
3 7 2 5 004 5 4 0 00
4 2 0 4 59
5 9 3 9 59
8 2 6 5 00
1 4 2 0 4 59
4 2 0 4 59
1 0 0 0 0 00
1 4 2 0 4 59
chap. 4, no 4 c)
91
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-01
05-03
05-05
05-12
05-15
05-17
05-19
05-21
LoyerTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque Royale
(chèque no 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara)
Encaisse : Banque RoyaleComptes clients
(Le Lotus bleu)
Comptes clientsRevenus d’exterminationTPS à payerTVQ à payer
(Résidences des prairies, facture no 3423)
Fournitures de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture no 6421)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 173 pour Jacques Latreille)
AssuranceEncaisse : Banque Royale
(chèque no 174 émis à l’ordre de Viger, Deniger Assurances)
Encaisse : Banque RoyaleRevenus d’exterminationTPS à payerTVQ à payer
(travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale)
Gilles Malette – retraitEncaisse : Banque Royale
(chèque no 175 pour l’usage personnel du propriétaire)
1 4 0 0 007 0 00
1 1 0 25
4 5 0 00
4 2 3 28
1 5 6 0 007 8 00
1 2 2 85
9 5 0 00
2 2 5 00
3 2 1 1 29
8 0 0 00
1 5 8 0 25
4 5 0 00
3 7 5 001 8 752 9 53
1 7 6 0 85
9 5 0 00
2 2 5 00
2 8 4 5 001 4 2 252 2 4 04
8 0 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 5
Page : 1
92
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-24
05-27
05-30
PublicitéTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture no 98732)
Comptes fournisseursEncaisse : Banque Royale
(chèque no 176 en paiement partiel d’un compte fournisseurs)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 177, salaire de Jacques Latreille)
3 5 0 001 7 502 7 56
6 4 4 00
9 5 0 00
3 9 5 06
6 4 4 00
9 5 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 5(suite)
Page : 2
93
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
04-01 Loyer 1 4 5 0 00TPS à recevoir 7 2 50TVQ à recevoir 1 1 4 19
Encaisse : Banque Nationale 1 6 3 6 69
(loyer du mois d’avril ; chèque no 415 à Mme Isabelle Desmarais)
04-03 Ameublement de bureau 3 5 0 0 00TPS à recevoir 1 7 5 00TVQ à recevoir 2 7 5 63
Encaisse : Banque Nationale 3 9 5 0 63
(achat d’ameublement de bureau chez Brault et Martineau,facture no 7142, chèque no 416)
04-05 Encaisse : Banque Nationale 9 5 9 44Services rendus 8 5 0 00TPS à payer 4 2 50TVQ à payer 6 6 94
(services rendus à la Clinique médicale de l’Est, facture no 236)
04-07 Sainville Rolly – retrait 1 9 0 00Encaisse : Banque Nationale 1 9 0 00
(chèque no 417 émis à l’ordre du Fleuriste Melrose)
04-12 Comptes clients 2 7 4 8 51Services rendus 2 4 3 5 00TPS à payer 1 2 1 75TVQ à payer 1 9 1 76
(facture no 237 émise à José Leblanc)
04-15 Encaisse : Banque Nationale 4 5 1 5 00Services rendus 4 0 0 0 00TPS à payer 2 0 0 00TVQ à payer 3 1 5 00
(services rendus à la boutique Tournesol)
04-16 Salaires 8 8 2 00Encaisse : Banque Nationale 8 8 2 00
(salaire de Julie Lamanque, chèque no 418)
SAINVILLE ROLLY, CONSEILLER EN DÉCORATION
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 6
Page : 1
94
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
04-18 Publicité 7 5 00TPS à recevoir 3 75TVQ à recevoir 5 91
Encaisse : Banque Nationale 8 4 66
(chèque no 419 émis à l’ordre du journal L’hebdo)
04-20 Essence 2 1 7 05TPS à recevoir 1 0 85TVQ à recevoir 1 7 09
Comptes fournisseurs 2 4 5 00
(état de compte de Pétro-sud ltée pour l’essence ;245 $ / 1,12875 = 217,05 $)
04-23 Encaisse : Banque Nationale 1 4 3 9 16Services rendus 1 2 7 5 00TPS à payer 6 3 75TVQ à payer 1 0 0 41
(encaissement de Francine Mainville pour services rendus)
04-26 Électricité 2 4 0 00TPS à recevoir 1 2 00TVQ à recevoir 1 8 90
Encaisse : Banque Nationale 2 7 0 90
(émission du chèque no 420 à l’ordre d’Hydro-Québec)
04-28 Comptes clients 6 5 4 68Services rendus 5 8 0 00TPS à payer 2 9 00TVQ à payer 4 5 68
(facture no 238 émise à Jacques Allard)
04-30 Encaisse : Banque Nationale 1 0 0 0 00Sainville Rolly – apport 1 0 0 0 00
(chèque reçu du propriétaire et dépôt à la Banque Scotia)
04-30 Salaires 8 8 2 00Encaisse : Banque Nationale 8 8 2 00
(salaire de Julie Lamanque, chèque no 421)
SAINVILLE ROLLY, CONSEILLER EN DÉCORATION
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 6(suite)
Page : 2
95
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X4
01-04 Encaisse : Caisse populaire 1 4 5 0 00Comptes clients 1 4 5 0 00
(encaissement du solde du compte de décembre de Danielle Allard)
01-06 Électricité 1 2 5 00TPS à recevoir 6 25TVQ à recevoir 9 84
Encaisse : Caisse populaire 1 4 1 09
(paiement sur réception du compte d’Hydro-Québec ;émission du chèque no 712)
01-09 Fournitures de bureau 1 6 1 8 00TPS à recevoir 8 0 90TVQ à recevoir 1 2 7 42
Comptes fournisseurs 1 8 2 6 32
(achat à crédit de fournitures de bureau, facture no 1425, Pilon inc.)
01-13 Comptes clients 1 6 3 6 69Honoraires professionnels 1 4 5 0 00TPS à payer 7 2 50TVQ à payer 1 1 4 19
(facture no 7872 émise à Josée Charbonneau pour larédaction d’un contrat de vente d’immeuble)
01-17 Salaires 4 5 0 00Encaisse : Caisse populaire 4 5 0 00
(salaire versé au secrétaire Jean-Pierre Roy, chèque no 713)
01-20 Taxes municipales 3 6 0 0 00Encaisse : Caisse populaire 3 6 0 0 00
(paiement des taxes municipales pour l’année à la Villede Québec, chèque no 714)
ME ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIREJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 7
Page : 1
96
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X4
01-21 Comptes fournisseurs 4 7 1 82Fournitures de bureau 4 1 8 00TPS à recevoir 2 0 90TVQ à recevoir 3 2 92
(retour de fournitures endommagées à Pilon inc.,note de crédit no 165)
01-23 Élisabeth Beaudoin – retrait 2 0 0 00Encaisse : Caisse populaire 2 0 0 00
(retrait de la propriétaire, chèque no 715)
01-25 Comptes fournisseurs 1 3 5 4 50Encaisse : Caisse populaire 1 3 5 4 50
(paiement du compte de Pilon inc. :1 826,32 $ – 471,82 $ = 1 354,50 $, chèque no 716)
01-28 Encaisse : Caisse populaire 1 1 2 8 75Honoraires professionnels 1 0 0 0 00TPS à payer 5 0 00TVQ à payer 7 8 75
(chèque de 1 128,75 $ reçu de Marie-Ève Saint-Françoispour services rendus)
01-31 Intérêts débiteurs 1 2 2 00Encaisse : Caisse populaire 1 2 2 00
(avis de débit reçu de la Caisse populaire concernantles intérêts sur l’emprunt bancaire)
ME ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIREJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 7(suite)
Page : 2
97
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X3
06-01
06-03
06-06
06-06
06-08
06-11
06-14
Encaisse : Banque NationaleComptes clients
(solde du compte des Entreprises Dynamiques inc.)
Fournitures de bureauTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(achat à crédit de fournitures de bureau chez Pilon inc. ;facture no 7172)
Intérêts débiteursEncaisse : Banque Nationale
(paiement d’intérêts mensuels sur l’emprunt hypothécaireà la Banque Nationale)
Emprunt hypothécaire (biens immeubles)Encaisse : Banque Nationale
(remboursement partiel de capital sur l’emprunt hypothécaireà la Banque Nationale)
Comptes clientsHonoraires professionnelsTPS à payerTVQ à payer
(facture no 415 à la Quincaillerie Maisonneuve inc. pour lapréparation de ses états financiers)
SalairesEncaisse : Banque Nationale
(salaires versés aux deux employés, chèques nos 1922 et 1923)
Guylaine Brière – retraitEncaisse : Banque Nationale
(salaire de la propriétaire, chèque no 1924)
4 5 0 0 00
1 0 5 0 005 2 508 2 69
1 2 1 0 00
5 7 5 00
1 6 9 3 13
1 8 5 0 00
1 0 0 0 00
4 5 0 0 00
1 1 8 5 19
1 2 1 0 00
5 7 5 00
1 5 0 0 007 5 00
1 1 8 13
1 8 5 0 00
1 0 0 0 00
GUYLAINE BRIÈRE, COMPTABLE
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 8
Page : 1
98
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X3
06-17
06-19
06-21
06-25
06-25
06-27
Encaisse : Banque NationaleHonoraires professionnelsTPS à payerTVQ à payer
(pour services rendus au Théâtre de la Baie)
Comptes clientsHonoraires professionnelsTPS à payerTVQ à payer
(facture no 416 émise aux Rénovations Deschamps inc.)
EssenceTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(compte du garage Ultra)
SalairesEncaisse : Banque Nationale
(salaires versés aux employés ; émission des chèquesnos 1925 et 1926)
Guylaine Brière – retraitEncaisse : Banque Nationale
(retrait de la propriétaire, chèque no 1927)
TéléphoneTPS à recevoirTVQ à recevoir
Comptes fournisseurs
(facture de Bell à payer le 7 juillet)
2 2 5 7 50
2 6 2 4 34
2 4 5 001 2 251 9 29
1 8 6 5 00
1 0 0 0 00
1 7 5 008 75
1 3 78
2 0 0 0 001 0 0 001 5 7 50
2 3 2 5 001 1 6 251 8 3 09
2 7 6 54
1 8 6 5 00
1 0 0 0 00
1 9 7 53
GUYLAINE BRIÈRE, COMPTABLE
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 8(suite)
Page : 2
99
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X3
06-29
06-30
ÉlectricitéTPS à recevoirTVQ à recevoir
Encaisse : Banque Nationale
(réception et paiement de la facture à Hydro-Québec,chèque no 1928)
Encaisse : Banque NationaleComptes clients
(encaissement du compte de la Quincaillerie Maisonneuve inc.)
1 2 8 006 40
1 0 08
1 6 9 3 13
1 4 4 48
1 6 9 3 13
GUYLAINE BRIÈRE, COMPTABLE
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 8(suite)
Page : 3
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-01 Encaisse : Banque Nationale 1004 1 0 0 0 0 00Julien Groleau – capital 3100 1 0 0 0 0 00
(investissement initial, dépôt à la Banque Nationale)
05-01 Équipement d’entretien 1500 1 2 0 0 0 00TPS à recevoir 1105 6 0 0 00TVQ à recevoir 1110 9 4 5 00
Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 0 00Effet à payer (long terme) 2850 8 5 4 5 00
(tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque no 1)
05-04 Assurance 5740 6 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 6 0 0 00
(chèque no 2 émis à Viger assurances)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 9 a) et e)
Page : 1
100
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-08 Encaisse : Banque Nationale 1004 4 6 0 10Services rendus 4120 4 0 7 62TPS à payer 2305 2 0 38TVQ à payer 2310 3 2 10
(facture C-1, dépôt du 8 mai)
05-14 Comptes clients 1100 3 9 5 06Services rendus 4120 3 5 0 00TPS à payer 2305 1 7 50TVQ à payer 2310 2 7 56
(facture no 1001 émise à Habitation Langlois)
05-22 Téléphone 5750 6 7 0 00TPS à recevoir 1105 3 3 50TVQ à recevoir 1110 5 2 76
Comptes fournisseurs 2100 7 5 6 26
(facture de Bell)
05-26 Comptes clients 1100 7 3 3 69Services rendus 4120 6 5 0 00TPS à payer 2305 3 2 50TVQ à payer 2310 5 7 19
(facture no 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul)
28-05 Encaisse : Banque Nationale 1004 3 9 5 06Comptes clients 1100 3 9 5 06
(dépôt de Habitation Langlois)
05-31 Salaires 5300 5 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 00
(salaire de Lawrence Gravel, chèque no 3)
05-31 Effet à payer (long terme) 2850 2 3 4 06Intérêts débiteurs 5780 2 1 87
Encaisse : Banque Nationale 1004 2 5 5 93
(avis de retrait de la banque)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 9 a) et e)(suite)
Page : 2
101
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Encaisse : Banque Nationale Compte no 1004
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0005-01 J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 5 0 0 0 0005-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 4 4 0 0 0005-28 J.G.2 3 9 5 06 Dt 5 2 5 5 1605-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 4 7 5 5 1605-31 J.G.2 2 5 5 93 Dt 4 4 9 9 23
20X105-14 J.G.2 3 9 5 06 Dt 3 9 5 0605-26 J.G.2 7 3 3 69 Dt 1 1 2 8 7505-28 J.G.2 3 9 5 06 Dt 7 3 3 69
20X105-01 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 0005-22 J.G.2 3 3 50 Dt 6 3 3 50
20X105-01 J.G.1 9 4 5 00 Dt 9 4 5 0005-22 J.G.2 5 2 76 Dt 9 9 7 76
Comptes clients Compte no 1100
TPS à recevoir Compte no 1105
TVQ à recevoir Compte no 1110
chap. 4, no 9 b) et f)
102
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement d’entretien Compte no 1500
20X105-01 J.G.1 1 2 0 0 0 00 Dt 1 2 0 0 0 00
Comptes fournisseurs Compte no 2100
20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Ct 7 5 6 26
TPS à payer Compte no 2305
20X105-08 J.G.2 2 0 38 Ct 2 0 3805-14 J.G.2 1 7 50 Ct 3 7 8805-26 J.G.2 3 2 50 Ct 7 0 38
TVQ à payer Compte no 2310
20X105-08 J.G.2 3 2 10 Ct 3 2 1005-14 J.G.2 2 7 56 Ct 5 9 6605-26 J.G.2 5 1 19 Ct 1 1 0 85
Effet à payer (long terme) Compte no 2850
20X105-01 J.G.1 8 5 4 5 00 Ct 8 5 4 5 0005-31 J.G.2 2 3 4 06 Ct 8 3 1 0 94
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
103
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Julien Groleau – capital Compte no 3100
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
Services rendus Compte no 4120
20X105-08 J.G.2 4 0 7 62 Ct 4 0 7 6205-14 J.G.2 3 5 0 00 Ct 7 5 7 6205-26 J.G.2 6 5 0 00 Ct 1 4 0 7 62
Salaires Compte no 5300
20X105-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 5 0 0 00
Assurance Compte no 5740
20X105-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 00
Téléphone Compte no 5750
20X105-22 J.G.2 6 7 0 00 Dt 6 7 0 00
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
104
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
chap. 4, no 9 b) et f)(suite)
Date Libellé Référence Débit Crédit SoldeDt/Ct
Intérêts débiteurs Compte no 5780
20X105-31 J.G.2 2 1 87 Dt 2 1 87
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 1ER MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement d’entretien2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital
5 0 0 0 006 0 0 009 4 5 00
1 2 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 001 0 0 0 0 001 8 5 4 5 00
No D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 9 c)
105
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILAN DOUVERTURE
AU 1ER MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
5 0 0 0 006 0 0 009 4 5 00
1 2 0 0 0 00
8 5 4 5 00
6 5 4 5 00
1 2 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 00
1 0 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
chap. 4, no 9 d)
106
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 31 MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1100 Comptes clients1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement d’entretien2100 Comptes fournisseurs2305 TPS à payer2310 TVQ à payer2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital4120 Services rendus5300 Salaires5740 Assurance5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs
4 4 9 9 237 3 3 696 3 3 509 9 7 76
1 2 0 0 0 00
5 0 0 006 0 0 006 7 0 00
2 1 872 0 6 5 6 05
7 5 6 267 0 38
1 1 0 858 3 1 0 94
1 0 0 0 0 001 4 0 7 62
2 0 6 5 6 05
No D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 9 g)
107
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Produits d’exploitationServices rendus
Charges d’exploitationSalairesAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Perte nette
5 0 0 006 0 0 006 7 0 00
2 1 87
1 4 0 7 62
1 7 9 1 87
3 8 4 25
chap. 4, no 9 h)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Julien Groleau – capital au 1er mai 20X1
Moins : Perte nette de la période
Julien Groleau – capital au 31 mai 20X1
1 0 0 0 0 00
3 8 4 25
9 6 1 5 75
108
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILAN
AU 31 MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseComptes clientsTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à court terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
4 4 9 9 237 3 3 696 3 3 509 9 7 76
1 2 0 0 0 00
7 5 6 267 0 38
1 1 0 85
8 3 1 0 94
6 8 6 4 18
1 2 0 0 0 00
1 8 8 6 4 18
9 3 7 49
8 3 1 0 94
9 2 4 8 43
9 6 1 5 75
1 8 8 6 4 18
chap. 4, no 9 h)(suite)
109
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS
AU 31 MAI 20X1
BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS
Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 20 656,05 $.
chap. 4, no 9 i)
VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE
AU 31 MAI 20X1
Solde au relevé bancaireMoins : Chèque en circulation
05-31 Lawrence Gravel (salaire)
Solde au grand livre : Encaisse : Banque Nationale
4 9 9 9 23
5 0 0 00
4 9 9 9 23
LISTE DES COMPTES CLIENTS
AU 31 MAI 20X1
Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002)
Solde au grand livre : Comptes clients
7 3 3 69
7 3 3 69
LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS
AU 31 MAI 20X1
Bell
Solde au grand livre : Comptes fournisseurs
7 5 6 26
7 5 6 26
VALIDATION DES TAXES À LA CONSOMMATION À RECEVOIR
AU 31 MAI 20X1
No T P S T V Q T o t a l
2305 TPS à payer1105 TPS à recevoir2310 TVQ à payer1110 TVQ à recevoirTaxes à la consommation à recevoir
1 1 0 85(9 9 7 76)8 8 6 91
7 0 38(6 3 3 50)
5 6 3 12 1 4 5 0 03
110
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X4
09-01 Encaisse : Banque Royale 1014 1 5 0 0 0 00Teresa Collins – capital 3100 1 5 0 0 0 00
(investissement initial)
09-01 Ameublement de bureau 1700 4 2 0 0 00TPS à recevoir 1105 2 1 0 00TVQ à recevoir 1110 3 3 0 75
Encaisse : Banque Royale 1014 4 7 4 0 75
(chèque no 1, Mobilart)
09-01 Encaisse : Banque Royale 1014 2 0 0 0 0 00Emprunt hypothécaire (biens meubles) 2900 2 0 0 0 0 00
(emprunt hypothécaire à la Banque Royale)
09-01 Équipement de musique 1500 2 3 0 0 0 00TPS à recevoir 1105 1 1 5 0 00TVQ à recevoir 1110 1 8 1 1 25
Encaisse : Banque Royale 1014 2 5 9 6 1 25
(chèque no 2, Piano Extra ; 5 AKAY A-1312)
09-05 Loyer 5410 1 0 0 0 00TPS à recevoir 1105 5 0 00TVQ à recevoir 1110 7 8 75
Encaisse : Banque Royale 1014 1 1 2 8 75
(chèque no 3, Immeubles Michel)
09-14 Encaisse : Banque Royale 1014 7 4 7 66Honoraires professionnels 4110 6 6 2 38TPS à payer 2305 3 3 12TVQ à payer 2310 5 2 16
(rapport des ventes du 1er au 14 septembre)
09-24 Comptes clients 1100 9 5 9 44Honoraires professionnels 4110 8 5 0 00TPS à payer 2305 4 2 50TVQ à payer 2310 6 6 94
(facture no 1001, Centre des femmes de Laval)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 10 a) et e)
Page : 1
111
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X4
09-25 Comptes clients 1100 1 4 1 0 94Honoraires professionnels 4110 1 2 5 0 00TPS à payer 2305 6 2 50TVQ à payer 2310 9 8 44
(facture no 1002, École Saint-Alexis)
09-28 Encaisse : Banque Royale 1014 1 6 2 0 83Comptes clients 1100 9 5 9 44Honoraires professionnels 4110 5 8 5 95TPS à payer 2305 2 9 30TVQ à payer 2310 4 6 14
(dépôt du 28 septembre)
09-29 Électricité 5730 2 5 0 00TPS à recevoir 1105 1 2 50TVQ à recevoir 1110 1 9 69
Comptes fournisseurs 2100 2 8 2 19
(facture de septembre : Hydro-Québec)
09-30 Salaires 5300 2 0 0 0 00Encaisse : Banque Royale 1014 2 0 0 0 00
(chèque no 4, Simon Nguyen)
09-30 Teresa Collins – retrait 3300 2 0 0 0 00Encaisse : Banque Royale 1014 2 0 0 0 00
(chèque no 5, Teresa Collins)
09-30 Emprunt hypothécaire (biens meubles) 2900 4 9 0 78Intérêts débiteurs 5780 1 3 9 22
Encaisse : Banque Royale 1014 6 3 0 00
(remboursement de l’hypothèque et des intérêts)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 4, no 10 a) et e)(suite)
Page : 2
112
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONSERVATOIRE LAFONTAINEGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Débit Crédit SoldeDate Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Encaisse : Banque Royale Compte no 1014
20X409-01 J.G.1 1 5 0 0 0 00 Dt 1 5 0 0 0 0009-01 J.G.1 4 7 4 0 75 Dt 1 0 2 5 9 2509-01 J.G.1 2 0 0 0 0 00 Dt 3 0 2 5 9 2509-01 J.G.1 2 5 9 6 1 25 Dt 4 2 9 8 0009-05 J.G.1 1 1 2 8 75 Dt 3 1 6 9 2509-14 J.G.1 7 4 7 66 Dt 3 9 1 6 9109-28 J.G.2 1 6 2 0 83 Dt 5 5 3 7 7409-30 J.G.2 2 0 0 0 00 Dt 3 5 3 7 7409-30 J.G.2 2 0 0 0 00 Dt 1 5 3 7 7409-30 J.G.2 6 3 0 00 Dt 9 0 7 74
Comptes clients Compte no 1100
20X409-24 J.G.1 9 5 9 44 Dt 9 5 9 4409-25 J.G.2 1 4 1 0 94 Dt 2 3 7 0 3809-28 J.G.2 9 5 9 44 Dt 1 4 1 0 94
TPS à recevoir Compte no 1105
20X409-01 J.G.1 2 1 0 00 Dt 2 1 0 0009-01 J.G.1 1 1 5 0 00 Dt 1 3 6 0 0009-05 J.G.1 5 0 00 Dt 1 4 1 0 0009-29 J.G.2 1 2 50 Dt 1 4 2 2 50
TVQ à recevoir Compte no 1110
20X409-01 J.G.1 3 3 0 75 Dt 3 3 0 7509-01 J.G.1 1 8 1 1 25 Dt 2 1 4 2 0009-05 J.G.1 7 8 75 Dt 2 2 2 0 7509-29 J.G.2 1 9 69 Dt 2 2 4 0 44
chap. 4, no 10 b) et f)
113
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Équipement de musique Compte no 1500
20X409-01 J.G.1 2 3 0 0 0 00 Dt 2 3 0 0 0 00
Ameublement de bureau Compte no 1700
20X409-01 J.G.1 4 2 0 0 00 Dt 4 2 0 0 00
Comptes fournisseurs Compte no 2100
20X409-29 J.G.2 2 8 2 19 Ct 2 8 2 19
TPS à payer Compte no 2305
20X409-14 J.G.1 3 3 12 Ct 3 3 1209-24 J.G.1 4 2 50 Ct 7 5 6209-25 J.G.2 6 2 50 Ct 1 3 8 1209-28 J.G.2 2 9 30 Ct 1 6 7 42
TVQ à payer Compte no 2310
20X409-14 J.G.1 5 2 16 Ct 5 2 1609-24 J.G.1 6 6 94 Ct 1 1 9 1009-25 J.G.2 9 8 44 Ct 2 1 7 5409-28 J.G.2 4 6 14 Ct 2 6 3 68
chap. 4, no 10 b) et f)(suite)
114
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONSERVATOIRE LAFONTAINEGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Emprunt hypothécaire (biens meubles) Compte no 2900
20X409-01 J.G.1 2 0 0 0 0 00 Ct 2 0 0 0 0 0009-30 J.G.2 4 9 0 78 Ct 1 9 5 0 9 22
Teresa Collins – capital Compte no 3100
20X409-01 J.G.1 1 5 0 0 0 00 Ct 1 5 0 0 0 00
Teresa Collins – retrait Compte no 3300
20X409-30 J.G.2 2 0 0 0 00 Dt 2 0 0 0 00
Honoraires professionnels Compte no 4110
20X409-14 J.G.1 6 6 2 38 Ct 6 6 2 3809-24 J.G.1 8 5 0 00 Ct 1 5 1 2 3809-25 J.G.2 1 2 5 0 00 Ct 2 7 6 2 3809-28 J.G.2 5 8 5 95 Ct 3 3 4 8 33
Salaires Compte no 5300
20X409-30 J.G.2 2 0 0 0 00 Dt 2 0 0 0 00
chap. 4, no 10 b) et f)(suite)
115
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Loyer Compte no 5410
20X409-05 J.G.1 1 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 00
Électricité Compte no 5730
20X409-29 J.G.2 2 5 0 00 Dt 2 5 0 00
Intérêts débiteurs Compte no 5780
20X409-30 J.G.2 1 3 9 22 Dt 1 3 9 22
chap. 4, no 10 b) et f)(suite)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEBALANCE DE VÉRIFICATION
AU 1ER SEPTEMBRE 20X4
1014 Encaisse : Banque Royale1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement de musique1700 Ameublement de bureau2900 Emprunt hypothécaire (biens meubles)3100 Teresa Collins – capital
4 2 9 8 001 3 6 0 002 1 4 2 00
2 3 0 0 0 004 2 0 0 00
3 5 0 0 0 00
2 0 0 0 0 001 5 0 0 0 00
3 5 0 0 0 00
No D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 10 c)
116
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONSERVATOIRE LAFONTAINEBILAN D’OUVERTUREAU 1ER SEPTEMBRE 20X4
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque RoyaleTPS à recevoirTVQ à recevoirTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de musiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIFPassif à long terme
Emprunt hypothécaire (biens meubles)Total du passif à long terme
CAPITAUX PROPRES
Teresa Collins – capital
Total du passif et des capitaux propres
4 2 9 8 001 3 6 0 002 1 4 2 00
2 3 0 0 0 004 2 0 0 00
2 0 0 0 0 00
7 8 0 0 00
2 7 2 0 0 00
3 5 0 0 0 00
2 0 0 0 0 00
1 5 0 0 0 00
3 5 0 0 0 00
chap. 4, no 10 d)(suite)
117
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEBALANCE DE VÉRIFICATION
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
1014 Encaisse : Banque Royale1100 Comptes clients1105 TPS à recevoir1110 TVQ à recevoir1500 Équipement de musique1700 Ameublement de bureau2100 Comptes fournisseurs2305 TPS à payer2310 TVQ à payer2900 Emprunt hypothécaire (biens meubles)3100 Teresa Collins – capital3300 Teresa Collins – retrait4110 Honoraires professionnels5300 Salaires5410 Loyer5730 Électricité5780 Intérêts débiteurs
9 0 7 741 4 1 0 941 4 2 2 502 2 4 0 44
2 3 0 0 0 004 2 0 0 00
2 0 0 0 00
2 0 0 0 001 0 0 0 00
2 5 0 001 3 9 22
3 8 5 7 0 84
2 8 2 191 6 7 422 6 3 68
1 9 5 0 9 221 5 0 0 0 00
3 3 4 8 33
3 8 5 7 0 84
No D é b i t C r é d i t
chap. 4, no 10 g)
118
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONSERVATOIRE LAFONTAINEÉTAT DES RÉSULTATS
POUR LE MOIS DE SEPTEMBRE 20X4
Produits d’exploitationHonoraires professionnels
Charges d’exploitationSalairesLoyerÉlectricitéIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Perte nette
2 0 0 0 001 0 0 0 00
2 5 0 001 3 9 22
3 3 4 8 33
3 3 8 9 22
4 0 89
chap. 4, no 10 h)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR LE MOIS DE SEPTEMBRE 20X4
Teresa Collins – capital au 1er septembre 20X4
Moins : Perte nette de la périodeRetrait
Teresa Collins – capital au 30 septembre 20X4
4 0 892 0 0 0 00
1 5 0 0 0 00
2 0 4 0 89
1 2 9 5 9 11
119
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
CONSERVATOIRE LAFONTAINEBILAN
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque RoyaleTPS à recevoirTVQ à recevoirComptes clientsTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de musiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIFPassif à court terme
Comptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEmprunt hypothécaireTotal du passif à long terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Teresa Collins – capital
Total du passif et des capitaux propres
9 0 7 741 4 1 0 941 4 2 2 502 2 4 0 44
2 3 0 0 0 004 2 0 0 00
2 8 2 191 6 7 422 6 3 68
1 9 5 0 9 22
5 9 8 1 62
2 7 2 0 0 00
3 3 1 8 1 62
7 1 3 29
1 9 5 0 9 22
2 0 2 2 2 51
1 2 9 5 9 11
3 3 1 8 1 62
chap. 4, no 10 h)(suite)
120
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
CONSERVATOIRE LAFONTAINEVALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS
Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 38 570,84 $.
chap. 4, no 10 i)
VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE ROYALE
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
Solde au relevé bancaireMoins : Chèque en circulation
09-30 chèque no 4, Simon Nguyen
Solde au grand livre : Encaisse : Banque Royale
2 9 0 7 74
2 0 0 0 00
9 0 7 74
LISTE DES COMPTES CLIENTS
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
École Saint-Alexis (facture no 1002)
Solde au grand livre : Comptes clients
1 4 1 0 94
1 4 1 0 94
LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS
AU 30 SEPTEMBRE 20X4
Hydro-Québec
Solde au grand livre : Comptes fournisseurs
2 8 2 19
2 8 2 19
VALIDATION DES TAXES À LA CONSOMMATION À RECEVOIR
AU 31 MAI 20X4
No T P S T V Q T o t a l
2305 TPS à payer1105 TPS à recevoir2310 TVQ à payer1110 TVQ à recevoirTaxes à la consommation à recevoir
2 6 3 68(2 2 4 0 44)1 9 7 6 76
1 6 7 42(1 4 2 2 50)
1 2 5 5 08 3 2 3 1 84
121
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SERVICE PHOTO RYAN
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3
Produits d’exploitationHonoraires professionnels
Charges d’exploitationSalairesLoyerEntretien et réparations : équipementFrais de déplacementÉlectricitéAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
6 6 5 2 4 $1 8 0 0 0
1 8 2 58 6 4 91 4 6 0
6 5 03 6 1 5
6 5 5
1 5 4 6 0 0 $
1 0 1 3 7 8 $
5 3 2 2 2 $
chap. 4, no 11
SERVICE PHOTO RYAN
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3
Marie-Claire Ryan – capital au 1er janvier 20X3
Plus : Bénéfice net de l’exercice
Moins : Retrait
Marie-Claire Ryan – capital au 31 décembre 20X3
5 3 2 2 2 $
3 6 0 0 0
3 0 1 0 3 $
1 7 2 2 2
4 7 3 2 5 $
122
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SERVICE PHOTO RYAN
BILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X3
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque NationaleTPS à recevoirTVQ à recevoirComptes clientsFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeEmprunt bancaireTPS à payerTVQ à payerEffet à payerIntérêts à payerTotal du passif à court terme
CAPITAUX PROPRES
Marie-Claire Ryan – capital
Total du passif et des capitaux propres
2 2 4 5 0 $4 3 4 01 1 0 01 2 0 02 1 6 0
2 8 6 2 0 $
2 5 0 0 $1 5 0 01 6 0 06 8 3 5
1 1 0
3 1 2 5 0 $
2 8 6 2 0
5 9 8 7 0 $
1 2 4 4 5 $
4 7 3 2 5
5 9 8 7 0 $
chap. 4, no 11(suite)
123
THÉÂTRE DE LA PLÉIADEÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Produits d’exploitationBillets d’entrée
Charges d’exploitationSalairesPublicitéEntretien et réparationsÉlectricitéChauffageTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
2 1 5 8 2 7 $1 5 6 6 21 7 8 4 7
2 1 1 24 6 2 85 3 7 91 8 4 8
3 0 9 8 5 7 $
2 6 3 3 0 3
4 6 5 5 4 $
chap. 4, no 12
THÉÂTRE DE LA PLÉIADEÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Esther Michaud – capital au 1er janvier 20X2
Plus : Bénéfice net de l’exercice
Moins : Retrait
Esther Michaud – capital au 31 décembre 20X2
4 6 5 5 4 $
2 4 0 0 0
7 7 6 8 2 $
2 2 5 5 4
1 0 0 2 3 6 $
LA COMPTABILITE DES ENTREPRISES (SANS TAXES)
124
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
THÉÂTRE DE LA PLÉIADEBILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X2
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque RoyaleTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures de théâtreAssurance payée d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de théâtreAmeublement de bureauBâtimentTerrainTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeEmprunt bancaireTPS à payerTVQ à payerComptes fournisseursSalaires à payerIntérêts à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEmprunt hypothécaireTotal du passif à long terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Esther Michaud – capital
Total du passif et des capitaux propres
8 2 1 5 $3 0 0 03 0 0 07 6 2 01 2 5 1
2 5 8 8 2 $8 9 3 5
2 4 5 0 0 05 5 0 0 0
1 5 5 0 0 $5 3 1 54 5 0 04 8 0 02 5 3 8
3 1 4
2 2 5 0 0 0 $
2 3 3 8 6 $
3 3 4 8 1 7
3 5 8 2 0 3 $
3 2 9 6 7 $
2 2 5 0 0 0
2 5 7 9 6 7 $
1 0 0 2 3 6
3 5 8 2 0 3 $
chap. 4, no 12(suite)
125
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Produits d’exploitationHonoraires professionnels
Charges d’exploitationLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : équipement de bureauCotisations professionnellesFrais de déplacementFrais de représentationÉlectricitéAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
9 6 0 0 004 2 7 5 30
4 3 2 893 2 2 158 7 5 00
3 5 2 2 769 9 5 98
1 4 3 2 676 4 9 2 593 4 2 2 76
5 6 2 50
1 2 5 2 6 0 00
3 1 9 3 4 60
9 3 3 2 5 40
chap. 4, no 13
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Sophie Savard – capital au 1er janvier 20X2
Plus : Bénéfice net de l’exerciceApport
Moins : Retrait
Sophie Savard – capital au 31 décembre 20X2
9 3 3 2 5 402 0 0 0 00
9 5 3 2 5 408 4 0 0 0 00
2 7 8 3 55
1 1 3 2 5 40
1 4 1 0 8 95
126
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
BILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X2
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque TDComptes clientsTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures de bureauAssurance payée d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de bureauAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Sophie Savard – capital
Total du passif et des capitaux propres
9 3 0 1 469 5 0 00
1 2 2 0 201 3 2 5 10
1 4 5 791 2 5 0 00
9 5 0 00
5 6 0 0 004 8 5 0 00
1 1 3 2 602 1 0 0 502 2 5 0 50
6 0 0 0 00
1 5 1 4 2 55
1 0 4 5 0 00
2 5 5 9 2 55
5 4 8 3 50
6 0 0 0 00
1 1 4 8 3 50
1 4 1 0 8 95
2 5 5 9 2 55
chap. 4, no 13(suite)
127
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (AVEC TAXES)
Y.D. INFOÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X8
Produits d’exploitationServices rendus
Charges d’exploitationSalairesLoyerPublicitéFrais de bureauEntretien et réparations : matériel roulantFrais de déplacementÉlectricitéAssuranceTéléphoneTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
1 8 5 2 2 488 4 0 0 001 2 9 2 43
4 5 2 162 1 2 2 591 9 7 2 892 6 2 5 322 5 2 5 002 7 9 2 32
9 5 5 2 5 32
4 0 7 0 5 19
5 4 8 2 0 13
chap. 4, no 14
Y.D. INFOÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X8
Yannick Desmarais – capital au 1er janvier 20X8
Plus : Bénéfice net
Moins : Retrait
Yannick Desmarais – capital au 31 décembre 20X8
5 4 8 2 0 13
2 2 0 0 0 00
2 3 3 4 46
3 2 8 2 0 13
3 5 1 5 4 59
128
SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 4
Y.D. INFOBILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X8
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque NationaleComptes clientsEffet à recevoirTPS à recevoirTVQ à recevoirFournitures d’atelierAssurance payée d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsMatériel roulantÉquipement de bureauÉquipement d’atelierTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeEmprunt bancaireComptes fournisseursTPS à payerTVQ à payerEffet à payerTotal du passif à court terme
CAPITAUX PROPRES
Yannick Desmarais – capital
Total du passif et des capitaux propres
6 9 2 8 741 2 5 1 2 32
6 0 0 0 005 1 0 505 4 6 969 9 2 567 5 0 002 5 0 00
1 8 4 5 0 003 1 5 0 008 2 5 0 00
7 0 0 0 008 4 9 2 591 3 0 0 001 3 9 3 405 0 0 0 00
2 8 4 9 1 08
2 9 8 5 0 00
5 8 3 4 1 08
2 3 1 8 6 49
3 5 1 5 4 59
5 8 3 4 1 08
chap. 4, no 14(suite)
