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La comptabilitédes entreprises de services(sans taxes)
3CHAPITRE
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X6
09-01
09-02
09-03
09-04
Encaisse : Banque de MontréalAnnie Figueroa – capital
(investissement initial)
Fournitures de bureauEncaisse : Banque de Montréal
(chèque no 1, Club Info)
Équipement informatiqueEncaisse : Banque de Montréal
(chèque no 2, Bureau informatique)
Ameublement de bureauEncaisse : Banque de Montréal
(paiement par carte de débit, Meubles Danfousse)
1 0 0 0 0 00
8 4 6 56
3 7 8 1 31
5 2 4 87
1 0 0 0 0 00
8 4 6 56
3 7 8 1 31
5 2 4 87
10063100
11901006
15001006
17001006
CONCEPTION FIGUEROAJOURNAL GÉNÉRAL
chap. 3, no 1 a)
Page : 1
11
12
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Encaisse : Banque de Montréal Compte no 1006
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0009-02 Chèque no 1 J.G.1 8 4 6 56 Dt 9 1 5 3 4409-03 Chèque no 2 J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 5 3 7 2 1309-04 Paiement par carte de débit J.G.1 5 2 4 87 Dt 4 8 4 7 26
20X609-02 Club Info J.G.1 8 4 6 56 Dt 8 4 6 56
20X609-03 Bureau informatique J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 3 7 8 1 31
20X609-04 Meubles Danfousse J.G.1 5 2 4 87 Dt 5 2 4 87
Fournitures de bureau Compte no 1190
Équipement informatique Compte no 1500
Ameublement de bureau Compte no 1700
chap. 3, no 1 b)
13
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Crédit SoldeDt/Ct
Annie Figueroa – capital Compte no 3100
20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
CONCEPTION FIGUEROABILAN D’OUVERTURE
AU 4 SEPTEMBRE 20X6
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque de MontréalFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
CAPITAUX PROPRES
Annie Figueroa – capital
4 8 4 7 268 4 6 56
3 7 8 1 315 2 4 87
5 6 9 3 82
4 3 0 6 18
1 0 0 0 0 00
1 0 0 0 0 00
chap. 3, no 1 c)
chap. 3, no 1 b)(suite)
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-01
05-03
05-05
05-12
05-15
05-17
05-19
05-21
LoyerEncaisse : Banque Royale
(chèque no 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara)
Encaisse : Banque RoyaleComptes clients
(Le Lotus bleu)
Comptes clientsRevenus d’extermination
(Résidences des prairies, facture no 3423)
Fournitures de bureauComptes fournisseurs
(achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture no 6421)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 173 pour Jacques Latreille)
AssuranceEncaisse : Banque Royale
(chèque no 174 émis à l’ordre de Viger, Deniger Assurances)
Encaisse : Banque RoyaleRevenus d’extermination
(travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale)
Gilles Malette – retraitEncaisse : Banque Royale
(chèque no 175 pour l’usage personnel du propriétaire)
1 5 8 0 25
4 5 0 00
3 7 5 00
1 7 6 0 85
9 5 0 00
2 2 5 00
2 8 4 5 00
8 0 0 00
1 5 8 0 25
4 5 0 00
3 7 5 00
1 7 6 0 85
9 5 0 00
2 2 5 00
2 8 4 5 00
8 0 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 3, no 5
Page : 1
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
14
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
15
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X2
05-24
05-27
05-30
PublicitéComptes fournisseurs
(annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture no 98732)
Comptes fournisseursEncaisse : Banque Royale
(chèque no 176 en paiement partiel d’un compte fournisseurs)
SalairesEncaisse : Banque Royale
(chèque no 177, salaire de Jacques Latreille)
3 9 5 06
6 4 4 00
9 5 0 00
3 9 5 06
6 4 4 00
9 5 0 00
EXTERMINATION SANS PROBLÈME
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 3, no 5(suite)
Page : 2
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
16
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-01 Encaisse : Banque Nationale 1004 1 0 0 0 0 00Julien Groleau – capital 3100 1 0 0 0 0 00
(investissement initial, dépôt à la Banque Nationale)
05-01 Équipement d’entretien 1500 1 3 5 4 5 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 0 00Effet à payer (long terme) 2850 8 5 4 5 00
(tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque no 1)
05-04 Assurance 5740 6 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 6 0 0 00
(chèque no 2 émis à Viger assurances)
05-08 Encaisse : Banque Nationale 1004 4 6 0 10Services rendus 4120 4 6 0 10
(facture C-1, dépôt du 8 mai)
05-14 Comptes clients 1100 3 5 0 00Services rendus 4120 3 5 0 00
(facture no 1001 émise à Habitation Langlois)
05-22 Téléphone 5750 7 5 6 26Comptes fournisseurs 2100 7 5 6 26
(facture de Bell)
05-26 Comptes clients 1100 6 5 0 00Services rendus 4120 6 5 0 00
(facture no 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul)
05-28 Encaisse : Banque Nationale 1004 3 5 0 00Comptes clients 1100 3 5 0 00
(dépôt de Habitation Langlois)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 3, no 9 a) et e)
Page : 1
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
17
Date Nom des comptes et explicationsNuméro
ducompte
Débit Crédit
20X1
05-31 Salaires 5300 5 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 00
(salaire de Lawrence Gravel, chèque no 3)
05-31 Effet à payer (long terme) 2850 2 3 4 06Intérêts débiteurs 5780 2 1 87Encaisse : Banque Nationale 1004 2 5 5 93
(avis de retrait de la banque)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
JOURNAL GÉNÉRAL
chap. 3, no 9 a) et e)(suite)
Page : 2
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
18
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Encaisse : Banque Nationale Compte no 1004
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0005-01 J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 5 0 0 0 0005-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 4 4 0 0 0005-08 J.G.2 4 6 0 10 Dt 4 8 6 0 1005-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 5 2 1 0 1005-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 4 7 1 0 1005-31 J.G.2 2 5 5 93 Dt 4 4 5 4 17
20X105-14 J.G.2 3 5 0 00 Dt 3 5 0 0005-26 J.G.2 6 5 0 00 Dt 1 0 0 0 0005-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 6 5 0 00
20X105-01 J.G.1 1 3 5 4 5 00 Dt 1 3 5 4 5 00
20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Ct 7 5 6 26
Comptes clients Compte no 1100
Équipement d’entretien Compte no 1500
Comptes fournisseurs Compte no 2100
chap. 3, no 9 b) et f)
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
19
chap. 3, no 9 b) et f)(suite)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Effet à payer (long terme) Compte no 2850
20X105-01 J.G.1 8 5 4 5 00 Ct 8 5 4 5 0005-31 J.G.2 2 3 4 06 Ct 8 3 1 0 94
Julien Groleau – capital Compte no 3100
20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00
Services rendus Compte no 4120
20X105-08 J.G.2 4 6 0 10 Ct 4 6 0 1005-14 J.G.2 3 5 0 00 Ct 8 1 0 1005-26 J.G.2 6 5 0 00 Ct 1 4 6 0 10
Salaires Compte no 5300
20X105-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 5 0 0 00
Assurance Compte no 5740
20X105-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 00
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
20
chap. 3, no 9 b) et f)(suite)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
GRAND LIVRE
Date Libellé Référence Débit Crédit Solde
Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde
Dt/Ct
Téléphone Compte no 5750
20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Dt 7 5 6 26
Intérêts débiteurs Compte no 5780
20X105-31 J.G.2 2 1 87 Dt 2 1 87
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 1ER MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1500 Équipement d’entretien2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital
5 0 0 0 001 3 5 4 5 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 001 0 0 0 0 001 8 5 4 5 00
No Nom du compte D é b i t C r é d i t
chap. 3, no 9 c)
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
21
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILAN D’OUVERTURE
AU 1ER MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
5 0 0 0 00
1 3 5 4 5 00
8 5 4 5 00
5 0 0 0 00
1 3 5 4 5 00
1 8 5 4 5 00
8 5 4 5 00
1 0 0 0 0 00
1 8 5 4 5 00
chap. 3, no 9 d)
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
22
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BALANCE DE VÉRIFICATION
AU 31 MAI 20X1
1004 Encaisse : Banque Nationale1100 Comptes clients1500 Équipement d’entretien2100 Comptes fournisseurs2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital4120 Services rendus5300 Salaires5740 Assurance5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs
4 4 5 4 176 5 0 00
1 3 5 4 5 00
5 0 0 006 0 0 007 5 6 262 1 87
2 0 5 2 7 30
7 5 6 268 3 1 0 94
1 0 0 0 0 001 4 6 0 10
2 0 5 2 7 30
No Nom du compte D é b i t C r é d i t
chap. 3, no 9 g)
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
23
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Produits d’exploitationServices rendus
Charges d’exploitationSalairesAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Perte nette
5 0 0 006 0 0 007 5 6 262 1 87
1 4 6 0 10
1 8 7 8 13
4 1 8 03
chap. 3, no 9 h)
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR LE MOIS DE MAI 20X1
Julien Groleau – capital au 1er mai 20X1
Moins : Perte nette de la période
Julien Groleau – capital au 31 mai 20X1
1 0 0 0 0 00
4 1 8 03
9 5 8 1 97
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
24
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
BILAN
AU 31 MAI 20X1
ACTIF
Actif à court termeEncaisseComptes clientsTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à court terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Julien Groleau – capital
Total du passif et des capitaux propres
4 4 5 4 176 5 0 00
1 3 5 4 5 00
7 5 6 26
8 3 1 0 94
5 1 0 4 17
1 3 5 4 5 00
1 8 6 4 9 17
7 5 6 26
8 3 1 0 94
9 0 6 7 20
9 5 8 1 97
1 8 6 4 9 17
chap. 3, no 9 h)(suite)
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
25
SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU
VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS
AU 31 MAI 20X1
BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS
Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 20 527,30 $.
chap. 3, no 9 i)
VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE
AU 31 MAI 20X1
Solde au relevé bancaireMoins : Chèque en circulation
05-31 Lawrence Gravel (salaire)
Solde au grand livre : Encaisse : Banque Nationale
4 9 5 4 17
5 0 0 00
4 4 5 4 17
LISTE DES COMPTES CLIENTS
AU 31 MAI 20X1
Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002)
Solde au grand livre : Comptes clients
6 5 0 00
6 5 0 00
LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS
AU 31 MAI 20X1
Bell
Solde au grand livre : Comptes fournisseurs
7 5 6 26
7 5 6 26
26
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Sophie Savard – capital au 1er janvier 20X2
Plus : Bénéfice net de l’exerciceApport
Moins : Retrait
Sophie Savard – capital au 31 décembre 20X2
9 3 3 2 5 402 0 0 0 00
9 5 3 2 5 408 4 0 0 0 00
2 7 8 3 55
1 1 3 2 5 40
1 4 1 0 8 95
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2
Produits d’exploitationHonoraires professionnels
Charges d’exploitationLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : équipement de bureauCotisations professionnellesFrais de déplacementFrais de représentationÉlectricitéAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation
Bénéfice net
9 6 0 0 004 2 7 5 304 3 2 893 2 2 158 7 5 00
3 5 2 2 769 9 5 98
1 4 3 2 676 4 9 2 593 4 2 2 765 6 2 50
1 2 5 2 6 0 00
3 1 9 3 4 60
9 3 3 2 5 40
chap. 3, no 13
27
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)
SOPHIE SAVARD, COMPTABLE
BILAN
AU 31 DÉCEMBRE 20X2
ACTIF
Actif à court termeEncaisse : Banque TDComptes clientsFournitures de bureauAssurance payée d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme
ImmobilisationsÉquipement de bureauAmeublement de bureauTotal des immobilisations
Total de l’actif
PASSIF
Passif à court termeComptes fournisseursTotal du passif à court terme
Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme
Total du passif
CAPITAUX PROPRES
Sophie Savard – capital
Total du passif et des capitaux propres
7 4 9 5 769 5 0 001 4 5 79
1 2 5 0 009 5 0 00
5 6 0 0 004 8 5 0 00
1 1 3 2 60
6 0 0 0 00
1 0 7 9 1 55
1 0 4 5 0 00
2 1 2 4 1 55
1 1 3 2 60
6 0 0 0 00
7 1 3 2 60
1 4 1 0 8 95
2 1 2 4 1 55
chap. 3, no 13(suite)