18
La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) 3 CHAPITRE Date Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Crédit 20X6 09-01 09-02 09-03 09-04 Encaisse : Banque de Montréal Annie Figueroa – capital (investissement initial) Fournitures de bureau Encaisse : Banque de Montréal (chèque n o 1, Club Info) Équipement informatique Encaisse : Banque de Montréal (chèque n o 2, Bureau informatique) Ameublement de bureau Encaisse : Banque de Montréal (paiement par carte de débit, Meubles Danfousse) 1000000 8 4 6 56 378131 5 2 4 87 1000000 8 4 6 56 378131 5 2 4 87 1006 3100 1190 1006 1500 1006 1700 1006 CONCEPTION FIGUEROA JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 1 a) Page : 1 11

La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

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Page 1: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

La comptabilitédes entreprises de services(sans taxes)

3CHAPITRE

Date Nom des comptes et explicationsNuméro

ducompte

Débit Crédit

20X6

09-01

09-02

09-03

09-04

Encaisse : Banque de MontréalAnnie Figueroa – capital

(investissement initial)

Fournitures de bureauEncaisse : Banque de Montréal

(chèque no 1, Club Info)

Équipement informatiqueEncaisse : Banque de Montréal

(chèque no 2, Bureau informatique)

Ameublement de bureauEncaisse : Banque de Montréal

(paiement par carte de débit, Meubles Danfousse)

1 0 0 0 0 00

8 4 6 56

3 7 8 1 31

5 2 4 87

1 0 0 0 0 00

8 4 6 56

3 7 8 1 31

5 2 4 87

10063100

11901006

15001006

17001006

CONCEPTION FIGUEROAJOURNAL GÉNÉRAL

chap. 3, no 1 a)

Page : 1

11

Page 2: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

12

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE

Encaisse : Banque de Montréal Compte no 1006

20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0009-02 Chèque no 1 J.G.1 8 4 6 56 Dt 9 1 5 3 4409-03 Chèque no 2 J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 5 3 7 2 1309-04 Paiement par carte de débit J.G.1 5 2 4 87 Dt 4 8 4 7 26

20X609-02 Club Info J.G.1 8 4 6 56 Dt 8 4 6 56

20X609-03 Bureau informatique J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 3 7 8 1 31

20X609-04 Meubles Danfousse J.G.1 5 2 4 87 Dt 5 2 4 87

Fournitures de bureau Compte no 1190

Équipement informatique Compte no 1500

Ameublement de bureau Compte no 1700

chap. 3, no 1 b)

Page 3: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

13

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

CONCEPTION FIGUEROAGRAND LIVRE

Date Libellé Référence Débit Crédit SoldeDt/Ct

Annie Figueroa – capital Compte no 3100

20X609-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00

CONCEPTION FIGUEROABILAN D’OUVERTURE

AU 4 SEPTEMBRE 20X6

ACTIF

Actif à court termeEncaisse : Banque de MontréalFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement informatiqueAmeublement de bureauTotal des immobilisations

Total de l’actif

CAPITAUX PROPRES

Annie Figueroa – capital

4 8 4 7 268 4 6 56

3 7 8 1 315 2 4 87

5 6 9 3 82

4 3 0 6 18

1 0 0 0 0 00

1 0 0 0 0 00

chap. 3, no 1 c)

chap. 3, no 1 b)(suite)

Page 4: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

Date Nom des comptes et explicationsNuméro

ducompte

Débit Crédit

20X2

05-01

05-03

05-05

05-12

05-15

05-17

05-19

05-21

LoyerEncaisse : Banque Royale

(chèque no 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara)

Encaisse : Banque RoyaleComptes clients

(Le Lotus bleu)

Comptes clientsRevenus d’extermination

(Résidences des prairies, facture no 3423)

Fournitures de bureauComptes fournisseurs

(achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture no 6421)

SalairesEncaisse : Banque Royale

(chèque no 173 pour Jacques Latreille)

AssuranceEncaisse : Banque Royale

(chèque no 174 émis à l’ordre de Viger, Deniger Assurances)

Encaisse : Banque RoyaleRevenus d’extermination

(travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale)

Gilles Malette – retraitEncaisse : Banque Royale

(chèque no 175 pour l’usage personnel du propriétaire)

1 5 8 0 25

4 5 0 00

3 7 5 00

1 7 6 0 85

9 5 0 00

2 2 5 00

2 8 4 5 00

8 0 0 00

1 5 8 0 25

4 5 0 00

3 7 5 00

1 7 6 0 85

9 5 0 00

2 2 5 00

2 8 4 5 00

8 0 0 00

EXTERMINATION SANS PROBLÈME

JOURNAL GÉNÉRAL

chap. 3, no 5

Page : 1

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

14

Page 5: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

15

Date Nom des comptes et explicationsNuméro

ducompte

Débit Crédit

20X2

05-24

05-27

05-30

PublicitéComptes fournisseurs

(annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture no 98732)

Comptes fournisseursEncaisse : Banque Royale

(chèque no 176 en paiement partiel d’un compte fournisseurs)

SalairesEncaisse : Banque Royale

(chèque no 177, salaire de Jacques Latreille)

3 9 5 06

6 4 4 00

9 5 0 00

3 9 5 06

6 4 4 00

9 5 0 00

EXTERMINATION SANS PROBLÈME

JOURNAL GÉNÉRAL

chap. 3, no 5(suite)

Page : 2

Page 6: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

16

Date Nom des comptes et explicationsNuméro

ducompte

Débit Crédit

20X1

05-01 Encaisse : Banque Nationale 1004 1 0 0 0 0 00Julien Groleau – capital 3100 1 0 0 0 0 00

(investissement initial, dépôt à la Banque Nationale)

05-01 Équipement d’entretien 1500 1 3 5 4 5 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 0 00Effet à payer (long terme) 2850 8 5 4 5 00

(tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque no 1)

05-04 Assurance 5740 6 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 6 0 0 00

(chèque no 2 émis à Viger assurances)

05-08 Encaisse : Banque Nationale 1004 4 6 0 10Services rendus 4120 4 6 0 10

(facture C-1, dépôt du 8 mai)

05-14 Comptes clients 1100 3 5 0 00Services rendus 4120 3 5 0 00

(facture no 1001 émise à Habitation Langlois)

05-22 Téléphone 5750 7 5 6 26Comptes fournisseurs 2100 7 5 6 26

(facture de Bell)

05-26 Comptes clients 1100 6 5 0 00Services rendus 4120 6 5 0 00

(facture no 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul)

05-28 Encaisse : Banque Nationale 1004 3 5 0 00Comptes clients 1100 3 5 0 00

(dépôt de Habitation Langlois)

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

JOURNAL GÉNÉRAL

chap. 3, no 9 a) et e)

Page : 1

Page 7: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

17

Date Nom des comptes et explicationsNuméro

ducompte

Débit Crédit

20X1

05-31 Salaires 5300 5 0 0 00Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 00

(salaire de Lawrence Gravel, chèque no 3)

05-31 Effet à payer (long terme) 2850 2 3 4 06Intérêts débiteurs 5780 2 1 87Encaisse : Banque Nationale 1004 2 5 5 93

(avis de retrait de la banque)

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

JOURNAL GÉNÉRAL

chap. 3, no 9 a) et e)(suite)

Page : 2

Page 8: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

18

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

GRAND LIVRE

Encaisse : Banque Nationale Compte no 1004

20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 0005-01 J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 5 0 0 0 0005-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 4 4 0 0 0005-08 J.G.2 4 6 0 10 Dt 4 8 6 0 1005-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 5 2 1 0 1005-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 4 7 1 0 1005-31 J.G.2 2 5 5 93 Dt 4 4 5 4 17

20X105-14 J.G.2 3 5 0 00 Dt 3 5 0 0005-26 J.G.2 6 5 0 00 Dt 1 0 0 0 0005-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 6 5 0 00

20X105-01 J.G.1 1 3 5 4 5 00 Dt 1 3 5 4 5 00

20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Ct 7 5 6 26

Comptes clients Compte no 1100

Équipement d’entretien Compte no 1500

Comptes fournisseurs Compte no 2100

chap. 3, no 9 b) et f)

Page 9: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

19

chap. 3, no 9 b) et f)(suite)

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

GRAND LIVRE

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Date Libellé Référence Débit Crédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Dt/Ct

Effet à payer (long terme) Compte no 2850

20X105-01 J.G.1 8 5 4 5 00 Ct 8 5 4 5 0005-31 J.G.2 2 3 4 06 Ct 8 3 1 0 94

Julien Groleau – capital Compte no 3100

20X105-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00

Services rendus Compte no 4120

20X105-08 J.G.2 4 6 0 10 Ct 4 6 0 1005-14 J.G.2 3 5 0 00 Ct 8 1 0 1005-26 J.G.2 6 5 0 00 Ct 1 4 6 0 10

Salaires Compte no 5300

20X105-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 5 0 0 00

Assurance Compte no 5740

20X105-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 00

Page 10: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

20

chap. 3, no 9 b) et f)(suite)

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

GRAND LIVRE

Date Libellé Référence Débit Crédit Solde

Date Libellé Référence Débit Dt/CtCrédit Solde

Dt/Ct

Téléphone Compte no 5750

20X105-22 J.G.2 7 5 6 26 Dt 7 5 6 26

Intérêts débiteurs Compte no 5780

20X105-31 J.G.2 2 1 87 Dt 2 1 87

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

BALANCE DE VÉRIFICATION

AU 1ER MAI 20X1

1004 Encaisse : Banque Nationale1500 Équipement d’entretien2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital

5 0 0 0 001 3 5 4 5 00

1 8 5 4 5 00

8 5 4 5 001 0 0 0 0 001 8 5 4 5 00

No Nom du compte D é b i t C r é d i t

chap. 3, no 9 c)

Page 11: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

21

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

BILAN D’OUVERTURE

AU 1ER MAI 20X1

ACTIF

Actif à court termeEncaisseTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations

Total de l’actif

PASSIF

Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme

CAPITAUX PROPRES

Julien Groleau – capital

Total du passif et des capitaux propres

5 0 0 0 00

1 3 5 4 5 00

8 5 4 5 00

5 0 0 0 00

1 3 5 4 5 00

1 8 5 4 5 00

8 5 4 5 00

1 0 0 0 0 00

1 8 5 4 5 00

chap. 3, no 9 d)

Page 12: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

22

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

BALANCE DE VÉRIFICATION

AU 31 MAI 20X1

1004 Encaisse : Banque Nationale1100 Comptes clients1500 Équipement d’entretien2100 Comptes fournisseurs2850 Effet à payer3100 Julien Groleau – capital4120 Services rendus5300 Salaires5740 Assurance5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs

4 4 5 4 176 5 0 00

1 3 5 4 5 00

5 0 0 006 0 0 007 5 6 262 1 87

2 0 5 2 7 30

7 5 6 268 3 1 0 94

1 0 0 0 0 001 4 6 0 10

2 0 5 2 7 30

No Nom du compte D é b i t C r é d i t

chap. 3, no 9 g)

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LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

23

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

ÉTAT DES RÉSULTATS

POUR LE MOIS DE MAI 20X1

Produits d’exploitationServices rendus

Charges d’exploitationSalairesAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation

Perte nette

5 0 0 006 0 0 007 5 6 262 1 87

1 4 6 0 10

1 8 7 8 13

4 1 8 03

chap. 3, no 9 h)

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

POUR LE MOIS DE MAI 20X1

Julien Groleau – capital au 1er mai 20X1

Moins : Perte nette de la période

Julien Groleau – capital au 31 mai 20X1

1 0 0 0 0 00

4 1 8 03

9 5 8 1 97

Page 14: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

24

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

BILAN

AU 31 MAI 20X1

ACTIF

Actif à court termeEncaisseComptes clientsTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement d’entretienTotal des immobilisations

Total de l’actif

PASSIF

Passif à court termeComptes fournisseursTotal du passif à court terme

Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à court terme

Total du passif

CAPITAUX PROPRES

Julien Groleau – capital

Total du passif et des capitaux propres

4 4 5 4 176 5 0 00

1 3 5 4 5 00

7 5 6 26

8 3 1 0 94

5 1 0 4 17

1 3 5 4 5 00

1 8 6 4 9 17

7 5 6 26

8 3 1 0 94

9 0 6 7 20

9 5 8 1 97

1 8 6 4 9 17

chap. 3, no 9 h)(suite)

Page 15: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

25

SERVICE D’ENTRETIEN GROLEAU

VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS

AU 31 MAI 20X1

BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS

Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 20 527,30 $.

chap. 3, no 9 i)

VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE

AU 31 MAI 20X1

Solde au relevé bancaireMoins : Chèque en circulation

05-31 Lawrence Gravel (salaire)

Solde au grand livre : Encaisse : Banque Nationale

4 9 5 4 17

5 0 0 00

4 4 5 4 17

LISTE DES COMPTES CLIENTS

AU 31 MAI 20X1

Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002)

Solde au grand livre : Comptes clients

6 5 0 00

6 5 0 00

LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS

AU 31 MAI 20X1

Bell

Solde au grand livre : Comptes fournisseurs

7 5 6 26

7 5 6 26

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26

RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS • CHAPITRE 3

SOPHIE SAVARD, COMPTABLE

ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2

Sophie Savard – capital au 1er janvier 20X2

Plus : Bénéfice net de l’exerciceApport

Moins : Retrait

Sophie Savard – capital au 31 décembre 20X2

9 3 3 2 5 402 0 0 0 00

9 5 3 2 5 408 4 0 0 0 00

2 7 8 3 55

1 1 3 2 5 40

1 4 1 0 8 95

SOPHIE SAVARD, COMPTABLE

ÉTAT DES RÉSULTATS

POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2

Produits d’exploitationHonoraires professionnels

Charges d’exploitationLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : équipement de bureauCotisations professionnellesFrais de déplacementFrais de représentationÉlectricitéAssuranceTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

9 6 0 0 004 2 7 5 304 3 2 893 2 2 158 7 5 00

3 5 2 2 769 9 5 98

1 4 3 2 676 4 9 2 593 4 2 2 765 6 2 50

1 2 5 2 6 0 00

3 1 9 3 4 60

9 3 3 2 5 40

chap. 3, no 13

Page 17: La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) · La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) CHAPITRE 3 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte

27

LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES)

SOPHIE SAVARD, COMPTABLE

BILAN

AU 31 DÉCEMBRE 20X2

ACTIF

Actif à court termeEncaisse : Banque TDComptes clientsFournitures de bureauAssurance payée d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement de bureauAmeublement de bureauTotal des immobilisations

Total de l’actif

PASSIF

Passif à court termeComptes fournisseursTotal du passif à court terme

Passif à long termeEffet à payerTotal du passif à long terme

Total du passif

CAPITAUX PROPRES

Sophie Savard – capital

Total du passif et des capitaux propres

7 4 9 5 769 5 0 001 4 5 79

1 2 5 0 009 5 0 00

5 6 0 0 004 8 5 0 00

1 1 3 2 60

6 0 0 0 00

1 0 7 9 1 55

1 0 4 5 0 00

2 1 2 4 1 55

1 1 3 2 60

6 0 0 0 00

7 1 3 2 60

1 4 1 0 8 95

2 1 2 4 1 55

chap. 3, no 13(suite)

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