Upload
germaine-cochet
View
126
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
LA DECLARATION DE TVA CA3
Calculer la TVA
Compléter le formulaire
Comptabiliser la TVA
OBJECTIFS
TVA DEDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS (compte 44562)
TVA COLLECTEE (compte 44571)
TVA DEDUCTIBLE SUR ABS (compte 44566)
TVA à DECAISSER
CREDIT DE TVAou
-
-
=
- Crédit de TVA du mois précédent (44567)
1) Calculer la TVA
2) Compléter le formulaire CA3 de TVA
ATTENTION :
Pas de centimes sur la déclaration de TVA
Arrondir les montants comptables à l’euro le plus proche
TVA collectée
TVA déductible
Cadre A
TVA à décaisser
ou
Crédit de TVA
Le cadre A du formulaire
Le montant des ventes HT (compte 70)
Retour au formulaire
Le cadre B du formulaire
TVA collectée
Les TVA déductibles
Reporter ici le montant des ventes
(voir ligne 01 du cadre A)
Solde des comptes 44571
Solde des comptes 44562 et 44566
Report éventuel du crédit de TVA du mois précédent (compte 44567)
Retour a formulaire
3) Comptabiliser la TVA : le principe
On solde les comptes de TVA La TVA à décaisser s’enregistre au CREDIT
du compte 44551. C’est une dette envers l’Etat.
Le crédit de TVA s’enregistre au DEBIT du compte 44567. C’est une créance sur l’Etat.
Les différences d’arrondi se comptabilisent dans le compte 658 ou 758
TVA à décaisser ou crédit de TVA ?
Compléter ici si :
TVA collectée
>
TVA déductibles
Compléter ici si :
TVA déductibles >
TVA collectée
ou
Retour au formulaire
Schéma comptable de l’écriture de TVA :
Cas d’une TVA à décaisser
Numéro Libellé du compte D C
44571 TVA collectée x
44562 TVA déductible sur immobilisations
X
44566 TVA déductible sur ABS X
44567 Crédit de TVA mois M-1 X
44551 TVA à décaisser X
658 ou758
Charges de gestion couranteProduits de gestion courante
XX
Montants comptables
Montant de la ligne 28 de la déclaration
Schéma comptable de l’écriture de TVA :
Cas d’un crédit de TVA
Numéro Libellé du compte D C
44571 TVA collectée x
44562 TVA déductible sur immobilisations
X
44566 TVA déductible sur ABS X
44567 Crédit de TVA mois M-1 X
44567 Crédit de TVA à reporter X
658 ou758
Charges de gestion couranteProduits de gestion courante
XX
Montants comptables
Montant de la ligne 25 de la déclaration
FIN
Merci de votre attention