Les banques : Les banques : moyens de paiement moyens de paiement

et besoins de trésorerie et besoins de trésorerie

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et besoins de trésorerie et besoins de trésorerie

Diaporama adapté et automatisé Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)par M. Grard (enseignant)

Terminale STGTerminale STGDOSSIER 05DOSSIER 05

Terminale STGTerminale STGDOSSIER 05DOSSIER 05

Les moyens de Les moyens de

paiement et le besoin paiement et le besoin de trésorerie à court de trésorerie à court

termeterme

Les moyens de Les moyens de

paiement et le besoin paiement et le besoin de trésorerie à court de trésorerie à court

termeterme

DOSSIER 05DOSSIER 05DOSSIER 05DOSSIER 05

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Les moyens de paiement• Rappel sur les différents moyens de paiement

mis à la disposition des entreprises.

• La banque met à la disposition de l’entreprise de nombreux moyens de paiement :– des chèques ;– une carte bleue, une carte Monéo… ;– des virements et prélèvements ;– etc.

• Remarque : avec les progrès de l’informatique et le développement d’Internet, l’entreprise peut désormais réaliser directement certaines opérations sans se déplacer à son agence, notamment des virements bancaires, et peut consulter à tout moment les mouvements de son compte.

• Les entreprises peuvent régler et recevoir des paiements en espèces.

Les moyens de paiement

• Pour les espèces(Pièces et Billets) :

on utilise le compte 531 Caisse.

D C531 - Caisse

Espèces que l’on dispose

Sorties d’Espèces

Encaissement d’argent

Retrait d’espèces à la

banque

Paiement(en espèces)

Rendu de monnaie

Versement d’espèces sur un compte bancaire

En aucun cas ce compte ne peut avoir un solde créditeur

Les moyens de paiement

• Pour les paiements par chèque bancaire, carte bleue, les prélèvements et les virements :

on utilise les comptes 512 – Banqueou 514 – Chèques Postaux.

D C512 Banques

ou 514 Chèques Postaux

Sommes déposées sur le compte

Sommes prélevées sur le compte

Chèques encaissés

Virements : avis de crédit

Chèquesémis

Virements : avis

de débitSommes prélevées

automatiquement ou par

carte bancaire

Si le solde est créditeur, l’entreprise est en

Sommes encaissées par prélèvements

automatiques ou par carte bancaire

Découvert Bancaire

Et paiera

Des intérêts Des commission HT

Compte 661 – Charges d’intérêts Compte 627 – Services bancaire

Le recours Le recours

à l’emprunt bancaireà l’emprunt bancaire

Le recours Le recours

à l’emprunt bancaireà l’emprunt bancaire

DOSSIER 05DOSSIER 05DOSSIER 05DOSSIER 05

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l’emprunt• Afin de répondre à un besoin financier plus important

et plus durable, l’entreprise peut contracter un emprunt :

Envers l’établissement financier – la Banque

D CEmprunt

Octroi des fonds

Remboursement

Capital emprunté

Annuités

D C D C

D C

512 - BanqueD C

Capital emprunté

Intérêts Amortissements

164 - 661 – Charges d’intérêts

ou 514 – Chèques Postaux

Source : Hachette LivreSource : Hachette Livre

Éditions Hachette techniqueÉditions Hachette technique

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