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Les contrats pluriannuels d’objectifs et de moyens (CPOM) : Approche, enjeux, stratégies…

Les contrats pluriannuels dobjectifs et de moyens (CPOM) : Approche, enjeux, stratégies…

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Les contrats pluriannuels d’objectifs et de moyens

(CPOM) :Approche, enjeux, stratégies…

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Pourquoi les CPOM ?

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• Problèmes rencontrés avec la réglementation antérieure : Procédures budgétaires lourdes Analyse strictement budgétaire : perte de vue de la

notion de qualité et de prospective Gestion à court terme

• L’amélioration continue de la qualité est au centre des préoccupations de chacun des acteurs : Pouvoirs publics Administrateurs Directeurs Personnels

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• Un nouveau contrat de confiance entre pouvoirs publics et organisme gestionnaire : Une réflexion partagée sur la situation des

établissements et services et de leur avenir Une dynamique interne sur le choix des priorités Une analyse globale des capacités de financement de

l’organisme gestionnaire

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4 atouts essentiels des CPOM

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1/ Une meilleure contractualisation entre pouvoirs publics et organismes gestionnaires : Un nouveau mode de gouvernance Passer d’un régime de tutelle à un régime contractuel

2/ Un pouvoir renouvelé pour les administrateurs : Définir des objectifs stratégiques Fixer des orientations politiques

3/ Une modernisation des règles budgétaires dans le sens d’une plus grande autonomie des Directeurs : Gérer leur budget sur une période de 5 ans Allouer librement les moyens sur les structures Mettre en œuvre des objectifs managériaux sur le moyen

terme

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4/ Une réorientation des missions des pouvoirs publics : Le pilotage des objectifs sociaux et médico-sociaux Le contrôle d’efficience et l’évaluation des pratiques

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Bases légales

• Article L.313-11 du CASF modifié par l’ordonnance n° 2005-1477 du

1er décembre 2005

• Article R.314-43-1 du CASF

• Circulaires du 18 mai 2006 et 26 mars 2007

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La contractualisation :

Une démarche en cinq temps

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1/ Démarrage

2/ Diagnostic

3/ Propositions contractuelles

4/ Echanges – Discussions – Négociations

5/ Consultations et signatures

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Les apports de la contractualisation

• Anticipation et visibilité accrue• Plus grande maîtrise des moyens et des ressources

Tarifications globalisées sur 5 ansRemise à niveau des établissements en difficultéSanctuarisation des gains de productivité et

économies d’échelle« Budget zéro » ou « Rebasage »Dialogue de gestion

• Responsabilisation• Contrôle d’efficience à posteriori• Souplesse de gestion

PluriannualitéPluriannualité

ResponsabilisationResponsabilisation

ProcédureProcédure allégéeallégée

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Des dispositions innovantes :

• La pluriannualité du budget• Contractualisation sur plusieurs ESMS ayant le

même financeur et la même autorité de tarification• Possibilité de CPOM pluri-départementaux et

pluri-financeurs• L’assouplissement des règles budgétaires

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Pluriannualité du budget pluri-ESMS : Principes

• Fixation pluriannuelle du budget Reconduction actualisée des ressources Garantie de prise en charge des surcoûts (PPF) Alignement progressif des ressources (établissements

comparables) Réduction des écarts (établissements comparables ) et

convergence tarifaire• Modalités

Taux d’évolution des dotations régionales limitatives Formule fixe d’actualisation ou revalorisation Procédures budgétaires annuelles allégées

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De nouveaux modes de relations établissements/autorités de

tarification • Acceptation de certains déséquilibres budgétaires

annuels en contrepartie d’un retour à l’équilibre global en fin de CPOM Acceptation des déficits conjoncturels (2 à 3 ans)

Étalement des déficits

Dans la limite de « trésorerie zéro »

Retour à un équilibre structurel garanti sur les années à venir

• Simplifications administratives et budgétaires

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• Un dialogue qui privilégie l’analyse- Contrôles comptables moins prédominants

- Référence à des indicateurs de comparaison

- Définition des niveaux de qualification à atteindre

- Inscription dans les PRIAC

- Prise en compte des objectifs de développement «soutenable» du gestionnaire

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• Un dialogue de gestion (juin-septembre)- Réalisation des objectifs

- Gestion

- Résultats

- Aide par des crédits non reconductibles à l’accélération, «boostage», ajustement des objectifs

• Analyse en début de N+5 des facteurs endogènes et exogènes des écarts- Résultats cumulés et combinés en fin de CPOM- Préparation de 2ème CPOM fin N+5

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Assouplissements des règles budgétaires

• Une seule dotation globale commune aux ESMS inclus dans le cadre du CPOM qui est fixée automatiquement en décembre-janvier

• Un seul plan pluriannuel de financement

• Décisions budgétaires modificatives concomitantes en charges comme en produits entre groupes fonctionnels, entre ESMS

• Redéploiements et convergence tarifaire entre les ESMS entrant dans le cadre du COM

• Affectation libre des résultats dans le cadre de l’Article R.314-51 du CASF

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• Plus de propositions budgétaires à transmettre au tarificateur

• Comptes administratifs par catégories homogènes d’ESMS et compte consolidé certifié par le commissaire aux comptes (harmonisation plan comptable ESMS et plan comptable associatif)

• Indicateurs de convergence tarifaire par catégories homogènes d’ESMS

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• Liberté d’utilisation des « gains de productivité »

• « Privilège du bénéfice » des trésoreries d’enveloppe ou crédits non reconductibles pour des dépenses non-pérennes et pour « saturer le groupe 3 » (circulaire du 8 août 2006)

• Priorité dans les PRIAC « à projet de qualité similaire »

• Engagements de l’autorité de tarification inscrits dans les priorités du rapport d’orientation budgétaire prévu au 5° de l’article R.314-22 du CASF

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Des outils…• Les indicateurs médico-sociaux et médico-

économiques- Convergence tarifaire interne entre ESMS relevant du COM :

IME<>SESSAD<>MAS

• Le guide de calcul de la masse salariale et des dépenses de personnel- C’est un outil adapté de celui développé par la commission

interministérielle d’audit salarial du secteur public (CIASSP)

• Articulation entre le CPOM sur 5 ans et le renouvellement de l’autorisation des frais de siège social

• Articulation CPOM et accord d’entreprise

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Des moyens pluriannuels

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1/ Assurer une reconduction, actualisée chaque année selon des règles permanentes, de ressources allouées lors d’un exercice antérieur

2/ Garantir la prise en charge, sur plusieurs années, des surcoûts résultant d’un programme d’investissement ou d’une restructuration

3/ Programmer sur plusieurs années l’alignement des ressources de l’établissement sur celles des équipements comparables

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Des avantages…

• La contractualisation des engagements devrait garantir leur réalisation

• Les Présidents et Directeurs Généraux sont mieux associés à la procédure budgétaire

• Les tarifs annuels pourront être fixés dès le début de l’année

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Des risques ou limites…

• Hypercentralisation de la gestion – perte de responsabilité des directeurs de structure- Rôle central des sièges et gouvernance associative

- Nécessité d’accélérer la qualification des cadres du siège (niveau I)

- Perte de proximité avec les services et établissements (projets nouveaux)

- « Clonage » d’ESMS contre organisation matricielle sur des fonctions, des territoires et des métiers

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• Le COM n’est pas un chèque en blanc : en l’absence d’objectif national de dépenses d’assurance maladie pluriannuel, les autorités de tarification peuvent difficilement prévoir ce que seront leurs moyens les années suivantes

• Le COM n’est pas une source de financement supplémentaire

• Le COM introduit une «certaine» obligation de résultats : si les objectifs ne sont pas atteints, quelle marge de manœuvre ?

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Les groupements de coopération : apprendre à jouer collectif…

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• Question de survie pour les structures fragiles, trop petites ou isolées ?

• Outil indispensable au développement et au décloisonnement des secteurs social, médico-social et sanitaire

• Un outil très intéressant de planification

• Le partage de valeurs communes