Les retraitements et reclassement nécessaire pour faire le passage du BC au BF :

ACTIF

Bilan Comptable

ACTIF

Bilan Financier

PASSIF

Bilan Comptable

PASSIF

Bilan Financier Actif immobilisé

Immobilisations incorporelles

Frais d'établissement

Brevets, concessions

Fonds commercial

Immobilisations corporelles

Terrain

Constructions

Instal. Tech. Matériels et outil.

Autres immo. corporelles

Immobilisations financières

Titres de participation

Titres immobilisés

Prêt

Autres immo. financières

Actif immobilisé : Total Actif immobilisé

(-) AF*

(-) TP et FC

(+) Stock outils

Capitaux propres

Capital

Réserves

Report à nouveau

Résultat de l'exercice

Subvention d'investissement

Provision pour hausse des pris

Prov. pour risques et charges

Provisions pour risques

Provisions pour charges

Capitaux propres

(-) AF

(-) MV

(+) PV

(+) ECP

(-) DFL

Réserves

(+) PR/C

(+) Fraction Résultat

DLMT :

(+) DFL

(+) PR/C Dettes

Emprunt et dettes/ étab. de crédit

Autres dettes financières

Dettes fournisseurs

Dettes fiscales et sociales

Dettes sur immobilisations

Autres dettes

Comptes de régularisation

Produits constatés d'avance

Ecart de conversion - passif

Actif circulant :

Stocks

Créances clients

Autres créances

Valeur mob. de placement

Disponibilités

Comptes de régularisation

Charges constatées d'avance

Charges à répartir

Prime de remboursement

Ecart de conversion- Actif

Actif circulant : Valeur réalisable :

(+) EENE DCT :

(+) PR/C (+) EENE (+) PCA

(+) Dividendes

(+) DFL

Valeur exploitation :

Stock

(-) Stock outils

Valeur disponible :

Valeur mob. de placement

ECA (s’il est couvert par une provision)

Total Total

DFL : Dettes fiscales latentes = {Subvention d'investissement+Provision pour hausse des pris}

AF* : Actif fictif = {Charges constatées d'avance+ Charges à répartir + Prime de remboursement+ Frais d'établissement+ Fonds commercial si il n’est pas significative}

PR/C : Provisions pour risques et charges

PJ : Provision justifié

ECA : Ecart de conversion- Actif

CPP : Couvert par une provision

PV TP et FC : Plus Value des (Titres de participation et Fonds commercial)

MV TP et FC : Moins Value des (Titres de participation et Fonds commercial)

Non Oui

PV (TP et FC)

MV (TP et FC)

PR/C

PJ

EENE

ECA

CPP

ECP

DFL

AF

Résultat