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Prévention de la fraude Une approche stratégique pour minimiser le risque de fraude Le risque de fraude d'entreprise est aujourd'hui plus élevé que jamais. Les principaux facteurs de risque de fraude sont la complexité croissante des organisations, les technologies émergentes et l'évolution des pratiques comptables. Pris ensemble, ces facteurs font qu'il est difficile pour les entreprises de surveiller les tactiques de fraude de plus en plus sophistiquées des criminels. Raison pour laquelle la prévention de la fraude devrait être considérée comme une activité stratégique d'entreprise Aujourd'hui, les criminels ciblent les entreprises commerciales pour commettre différents types de fraude, sachant que de nombreuses entreprises sont de plus en plus vulnérables. La présente explique pourquoi il est absolument nécessaire d'adopter une stratégie assortie d'un ensemble complet de politiques et de procédures pour prévenir et détecter des fraudes. La fraude est plus commune et plus facile à commettre que vous ne le pensez : 60 % des organisations ont été exposées à des fraudes sur les paiements, qu’elles aient été réussies ou non, en 2013 1 27 % des professionnels de la finance qui ont vécu une fraude sur les paiements en 2013 signalent une augmentation du nombre d’escroqueries depuis 2012 1 82 % des répondants au sondage ont déclaré que les chèques étaient la principale cible des attaques de fraude au sein de leur société 1 La perte financière subie par les sociétés relativement aux fraudes sur les paiements en 2013 était de 23 100 $ 1 La fraude comptable interne, ou autrement connue comme un détournement de fonds, est le détournement de fonds, de fournitures, de stocks ou d'autres biens corporels au sein de l'entreprise par d'autres employés ou d'autres partenaires actifs Le vol de données ou la fraude se produit lorsque des informations d'entreprise sont obtenues sans consentement dans le but de commettre une fraude en vue d'un gain financier ou à d'autres fins criminelles, comme la divulgation d'informations de l'entreprise qui pourraient conduire à des pertes monétaires indirectes D'autres méthodes courantes de fraude sont les dépôts frauduleux, les directives d'opérations frauduleuses et les paies frauduleuses, entre autres. La fraude entraîne plus que des coûts financiers : Nuit à la réputation Mobilise le temps de la direction et nuit au moral Ébranle la confiance au sein des équipes

Une approche stratégique pour minimiser le risque de fraude

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Page 1: Une approche stratégique pour minimiser le risque de fraude

Preacutevention de la fraude Une approche strateacutegique pour minimiser le risque de fraude Le risque de fraude dentreprise est aujourdhui plus eacuteleveacute que jamais Les principaux facteurs de risque de fraude sont la complexiteacute croissante des organisations les technologies eacutemergentes et leacutevolution des pratiques comptables Pris ensemble ces facteurs font quil est difficile pour les entreprises de surveiller les tactiques de fraude de plus en plus sophistiqueacutees des criminels

Raison pour laquelle la preacutevention de la fraude devrait ecirctre consideacutereacutee comme une activiteacute strateacutegique dentreprise Aujourdhui les criminels ciblent les entreprises commerciales pour commettre diffeacuterents types de fraude sachant que de nombreuses entreprises sont de plus en plus vulneacuterables La preacutesente explique pourquoi il est absolument neacutecessaire dadopter une strateacutegie assortie dun ensemble complet de politiques et de proceacutedures pour preacutevenir et deacutetecter des fraudes

La fraude est plus commune et plus facile agrave commettre que vous ne le pensez

60 des organisations ont eacuteteacute exposeacutees agrave des fraudes sur les paiements qursquoelles aient eacuteteacute reacuteussies ou non en 20131

27 des professionnels de la finance qui ont veacutecu une fraude sur les paiements en 2013 signalent une augmentation du nombre drsquoescroqueries depuis 20121

82 des reacutepondants au sondage ont deacuteclareacute que les chegraveques eacutetaient la principale cible des attaques de fraude au sein de leur socieacuteteacute 1

La perte financiegravere subie par les socieacuteteacutes relativement aux fraudes sur les paiements en 2013 eacutetait de 23 100 $1

La fraude comptable interne ou autrement connue comme un deacutetournement de fonds est le deacutetournement de fonds de fournitures de stocks ou dautres biens corporels au sein de lentreprise par dautres employeacutes ou dautres partenaires actifs

Le vol de donneacutees ou la fraude se produit lorsque des informations dentreprise sont obtenues sans consentement dans le but de commettre une fraude en vue dun gain financier ou agrave dautres fins criminelles comme la divulgation dinformations de lentreprise qui pourraient conduire agrave des pertes moneacutetaires indirectes

Dautres meacutethodes courantes de fraude sont les deacutepocircts frauduleux les directives dopeacuterations frauduleuses et les paies frauduleuses entre autres

La fraude entraicircne plus que des coucircts financiers

Nuit agrave la reacuteputation

Mobilise le temps de la direction et nuit au moral

Eacutebranle la confiance au sein des eacutequipes

Les fraudeurs ne sont pas des eacutetrangers

85 des incidents de fraude les plus graves sont commis par quelquun qui est dans la place 2

Plus de la moitieacute des auteurs de fraudes occupent des postes de direction 2

Un Nord Ameacutericain sur cinq est personnellement au courant que des collegravegues volent son employeur 2

Eacuteleacutements dune strateacutegie de preacutevention de la fraude

Politiques de lentreprise

Un grand nombre de socieacuteteacutes ont deacutejagrave mis en œuvre des politiques officielles de preacutevention de la fraude Les strateacutegies pour combattre la fraude vont de leacutetablissement de codes de gouvernance agrave des codes de conduite des employeacutes en passant par une ligne directe de deacutenonciation

Mise en œuvre et sensibilisation

Eacutetablir une politique nest pas suffisant en soi Les employeacutes ont besoin decirctre informeacutes de ces lignes directrices et doivent ecirctre tenus de les respecter sinon ils ne changeront probablement pas leur comportement Le risque de se faire prendre a un effet dissuasif significatif

Controcircles internes

Plus souvent quautrement le personnel chargeacute du controcircle a outrepasseacute ou mal compris un controcircle interne qui aurait empecirccheacute ou permis de deacutetecter une fraude Il faut stipuler les processus de controcircle interne et les limites agrave ne pas franchir et mettre en oeuvre des meacutethodes pour rendre des comptes et assurer le respect des controcircles

Mettre en œuvre dun programme de preacutevention de la fraude Il est essentiel de comprendre non seulement le risque de fraude mais aussi les outils et les pratiques de gestion des risques disponibles pour ramener les risques de fraude agrave un niveau acceptable Fait inteacuteressant agrave part lors des veacuterifications internes externes et des controcircles internes la fraude est souvent deacutetecteacutee par accident ou par suite agrave une deacutenonciation faite par un employeacute un client un fournisseur ou une personne anonyme Le moyen probablement le plus efficace de preacutevenir la fraude est de sassurer que les gens sachent quils se feront prendre sils commettent un acte de fraude

Proceacutedures eacutecrites

Un manuel de proceacutedures ou de bureau fondeacute sur la politique de gestion du risque de lorganisation peut ecirctre utile pour permettre agrave une organisation de deacutefinir et de mettre en œuvre les activiteacutes quotidiennes de gestion de la treacutesorerie Ces activiteacutes comprennent les tacircches quotidiennes les controcircles et leacutetablissement de rapports agrave lintention de la direction

Reacutepartition claire des tacircches et des responsabiliteacutes

Deacutefinir la reacutepartition des tacircches et des responsabiliteacutes permet agrave lorganisme de sassurer quaucune personne ne puisse geacuterer seule lensemble ou plusieurs des segments dun processus ce qui autrement pourrait augmenter le risque de fraude

Restreindre laccegraves physique aux documents et agrave linformation

Les documents et renseignements (p ex les stocks de chegraveques les listes de signataires autoriseacutes de chegraveques les speacutecimens de signatures de signataires les proceacutedures de fonctionnement de limprimante de chegraveques) doivent ecirctre conserveacutes dans un endroit agrave accegraves restreint

Limiter laccegraves physique et technique aux systegravemes

Restreindre non seulement laccegraves aux documents et aux renseignements mais aussi laccegraves physique et technique aux systegravemes Opeacuterations de treacutesorerie devrait deacutesigner des administrateurs chargeacutes de naccorder aux employeacutes quun accegraves aux modules neacutecessaires pour remplir leurs fonctions

Les organisations aux pratiques exemplaires peuvent eacutegalement reacuteduire leur degreacute dexposition aux risques de fraude par les moyens suivants

Processus rapide de rapprochement des comptes bancaires et de reacutesolution des divergences

Veacuterifications indeacutependantes des processus de paiement et des opeacuterations

Plans de reprise apregraves sinistre

Proceacutedures deacutefinies de demande de paiement interne

Pratiques dembauche des employeacutes

Solutions de paiement qui aident agrave eacuteliminer le risque de fraude

Solutions de paiement eacutelectronique (p ex Gestion de treacutesorerie en direct de CIBC)

Eacuteliminer les possibiliteacutes de fraude lieacutees au paiement par chegraveque en passant de capaciteacutes de veacuterification agrave des capaciteacutes de preacutevention

Paiements positifs et Paiements positifs plus

Les fichiers deacutemission de chegraveques sont envoyeacutes agrave la banque tous les jours Degraves quils arrivent les chegraveques sont rapprocheacutes s avec le registre des chegraveques eacutemis Les effets introuvables dans le fichier deacutemission sont retenus jusquagrave lobtention de directives

Infocompensation - Entreprises

Fournir des notifications quotidiennes concernant les effets qui sont compenseacutes sur vos comptes

Diminuer le risque en reacuteduisant le deacutelai entre la compensation et le rapprochement

Comment deacutebuter

Venez nous voir Si vous avez besoin de plus amples renseignements concernant la preacutevention de la fraude et la faccedilon de proteacuteger votre entreprise votre conseiller PME CIBC est lagrave pour vous aider Nous pouvons vous aider agrave veacuterifier si vous avez mis en place des politiques des proceacutedures et des controcircles efficaces contre la fraude

Veuillez consulter la page Les dix meilleurs moyens drsquoeacuteviter la fraude relative aux chegraveques sur le site cibccom agrave ladresse httpswwwcibccomcacommercialbusinessshyinsightsavoid-cheque-fraud-frhtml

Gardez agrave lesprit que CIBC offre une varieacuteteacute de produits et de services qui peuvent aider les entreprises agrave reacuteduire leur exposition aux risques de fraude interne et externe Elle offre notamment des outils de paiement eacutelectronique et de chegraveques de paie positif

visitez le site wwwcibccom

Le preacutesent article est fourni agrave titre dinformation seulement et ne doit pas ecirctre consideacutereacute comme constituant un avis juridique fiscal financier ou autre Linformation est consideacutereacutee comme exacte au moment de leacutecriture mais la CIBC ne garantit pas son caractegravere exact et complet ni sa pertinence agrave votre situation Veuillez consulter vos propres conseillers professionnels pour obtenir des conseils concernant votre situation particuliegravere

1 JP Morgan 2014 AFP Payments Fraud and Control Survey httpswwwjpmorgancomcmBlobServer2014_AFP_Payments_Fraud_Surveypdfblobkey=idampblobwhere=1320639355606ampblobhead er=applicationpdfampblobheadername1=Cache-Controlampblobheadervalue1=privateampblobcol=urldataampblobtable=MungoBlobs

2 Ernst and Young Fraude The Unmanaged Risk http2082543965ernstglobal_fraud_surveypdf

La conception graphique du cube CIBC est une marque de commerce de la Banque CIBC

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Les fraudeurs ne sont pas des eacutetrangers

85 des incidents de fraude les plus graves sont commis par quelquun qui est dans la place 2

Plus de la moitieacute des auteurs de fraudes occupent des postes de direction 2

Un Nord Ameacutericain sur cinq est personnellement au courant que des collegravegues volent son employeur 2

Eacuteleacutements dune strateacutegie de preacutevention de la fraude

Politiques de lentreprise

Un grand nombre de socieacuteteacutes ont deacutejagrave mis en œuvre des politiques officielles de preacutevention de la fraude Les strateacutegies pour combattre la fraude vont de leacutetablissement de codes de gouvernance agrave des codes de conduite des employeacutes en passant par une ligne directe de deacutenonciation

Mise en œuvre et sensibilisation

Eacutetablir une politique nest pas suffisant en soi Les employeacutes ont besoin decirctre informeacutes de ces lignes directrices et doivent ecirctre tenus de les respecter sinon ils ne changeront probablement pas leur comportement Le risque de se faire prendre a un effet dissuasif significatif

Controcircles internes

Plus souvent quautrement le personnel chargeacute du controcircle a outrepasseacute ou mal compris un controcircle interne qui aurait empecirccheacute ou permis de deacutetecter une fraude Il faut stipuler les processus de controcircle interne et les limites agrave ne pas franchir et mettre en oeuvre des meacutethodes pour rendre des comptes et assurer le respect des controcircles

Mettre en œuvre dun programme de preacutevention de la fraude Il est essentiel de comprendre non seulement le risque de fraude mais aussi les outils et les pratiques de gestion des risques disponibles pour ramener les risques de fraude agrave un niveau acceptable Fait inteacuteressant agrave part lors des veacuterifications internes externes et des controcircles internes la fraude est souvent deacutetecteacutee par accident ou par suite agrave une deacutenonciation faite par un employeacute un client un fournisseur ou une personne anonyme Le moyen probablement le plus efficace de preacutevenir la fraude est de sassurer que les gens sachent quils se feront prendre sils commettent un acte de fraude

Proceacutedures eacutecrites

Un manuel de proceacutedures ou de bureau fondeacute sur la politique de gestion du risque de lorganisation peut ecirctre utile pour permettre agrave une organisation de deacutefinir et de mettre en œuvre les activiteacutes quotidiennes de gestion de la treacutesorerie Ces activiteacutes comprennent les tacircches quotidiennes les controcircles et leacutetablissement de rapports agrave lintention de la direction

Reacutepartition claire des tacircches et des responsabiliteacutes

Deacutefinir la reacutepartition des tacircches et des responsabiliteacutes permet agrave lorganisme de sassurer quaucune personne ne puisse geacuterer seule lensemble ou plusieurs des segments dun processus ce qui autrement pourrait augmenter le risque de fraude

Restreindre laccegraves physique aux documents et agrave linformation

Les documents et renseignements (p ex les stocks de chegraveques les listes de signataires autoriseacutes de chegraveques les speacutecimens de signatures de signataires les proceacutedures de fonctionnement de limprimante de chegraveques) doivent ecirctre conserveacutes dans un endroit agrave accegraves restreint

Limiter laccegraves physique et technique aux systegravemes

Restreindre non seulement laccegraves aux documents et aux renseignements mais aussi laccegraves physique et technique aux systegravemes Opeacuterations de treacutesorerie devrait deacutesigner des administrateurs chargeacutes de naccorder aux employeacutes quun accegraves aux modules neacutecessaires pour remplir leurs fonctions

Les organisations aux pratiques exemplaires peuvent eacutegalement reacuteduire leur degreacute dexposition aux risques de fraude par les moyens suivants

Processus rapide de rapprochement des comptes bancaires et de reacutesolution des divergences

Veacuterifications indeacutependantes des processus de paiement et des opeacuterations

Plans de reprise apregraves sinistre

Proceacutedures deacutefinies de demande de paiement interne

Pratiques dembauche des employeacutes

Solutions de paiement qui aident agrave eacuteliminer le risque de fraude

Solutions de paiement eacutelectronique (p ex Gestion de treacutesorerie en direct de CIBC)

Eacuteliminer les possibiliteacutes de fraude lieacutees au paiement par chegraveque en passant de capaciteacutes de veacuterification agrave des capaciteacutes de preacutevention

Paiements positifs et Paiements positifs plus

Les fichiers deacutemission de chegraveques sont envoyeacutes agrave la banque tous les jours Degraves quils arrivent les chegraveques sont rapprocheacutes s avec le registre des chegraveques eacutemis Les effets introuvables dans le fichier deacutemission sont retenus jusquagrave lobtention de directives

Infocompensation - Entreprises

Fournir des notifications quotidiennes concernant les effets qui sont compenseacutes sur vos comptes

Diminuer le risque en reacuteduisant le deacutelai entre la compensation et le rapprochement

Comment deacutebuter

Venez nous voir Si vous avez besoin de plus amples renseignements concernant la preacutevention de la fraude et la faccedilon de proteacuteger votre entreprise votre conseiller PME CIBC est lagrave pour vous aider Nous pouvons vous aider agrave veacuterifier si vous avez mis en place des politiques des proceacutedures et des controcircles efficaces contre la fraude

Veuillez consulter la page Les dix meilleurs moyens drsquoeacuteviter la fraude relative aux chegraveques sur le site cibccom agrave ladresse httpswwwcibccomcacommercialbusinessshyinsightsavoid-cheque-fraud-frhtml

Gardez agrave lesprit que CIBC offre une varieacuteteacute de produits et de services qui peuvent aider les entreprises agrave reacuteduire leur exposition aux risques de fraude interne et externe Elle offre notamment des outils de paiement eacutelectronique et de chegraveques de paie positif

visitez le site wwwcibccom

Le preacutesent article est fourni agrave titre dinformation seulement et ne doit pas ecirctre consideacutereacute comme constituant un avis juridique fiscal financier ou autre Linformation est consideacutereacutee comme exacte au moment de leacutecriture mais la CIBC ne garantit pas son caractegravere exact et complet ni sa pertinence agrave votre situation Veuillez consulter vos propres conseillers professionnels pour obtenir des conseils concernant votre situation particuliegravere

1 JP Morgan 2014 AFP Payments Fraud and Control Survey httpswwwjpmorgancomcmBlobServer2014_AFP_Payments_Fraud_Surveypdfblobkey=idampblobwhere=1320639355606ampblobhead er=applicationpdfampblobheadername1=Cache-Controlampblobheadervalue1=privateampblobcol=urldataampblobtable=MungoBlobs

2 Ernst and Young Fraude The Unmanaged Risk http2082543965ernstglobal_fraud_surveypdf

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Restreindre laccegraves physique aux documents et agrave linformation

Les documents et renseignements (p ex les stocks de chegraveques les listes de signataires autoriseacutes de chegraveques les speacutecimens de signatures de signataires les proceacutedures de fonctionnement de limprimante de chegraveques) doivent ecirctre conserveacutes dans un endroit agrave accegraves restreint

Limiter laccegraves physique et technique aux systegravemes

Restreindre non seulement laccegraves aux documents et aux renseignements mais aussi laccegraves physique et technique aux systegravemes Opeacuterations de treacutesorerie devrait deacutesigner des administrateurs chargeacutes de naccorder aux employeacutes quun accegraves aux modules neacutecessaires pour remplir leurs fonctions

Les organisations aux pratiques exemplaires peuvent eacutegalement reacuteduire leur degreacute dexposition aux risques de fraude par les moyens suivants

Processus rapide de rapprochement des comptes bancaires et de reacutesolution des divergences

Veacuterifications indeacutependantes des processus de paiement et des opeacuterations

Plans de reprise apregraves sinistre

Proceacutedures deacutefinies de demande de paiement interne

Pratiques dembauche des employeacutes

Solutions de paiement qui aident agrave eacuteliminer le risque de fraude

Solutions de paiement eacutelectronique (p ex Gestion de treacutesorerie en direct de CIBC)

Eacuteliminer les possibiliteacutes de fraude lieacutees au paiement par chegraveque en passant de capaciteacutes de veacuterification agrave des capaciteacutes de preacutevention

Paiements positifs et Paiements positifs plus

Les fichiers deacutemission de chegraveques sont envoyeacutes agrave la banque tous les jours Degraves quils arrivent les chegraveques sont rapprocheacutes s avec le registre des chegraveques eacutemis Les effets introuvables dans le fichier deacutemission sont retenus jusquagrave lobtention de directives

Infocompensation - Entreprises

Fournir des notifications quotidiennes concernant les effets qui sont compenseacutes sur vos comptes

Diminuer le risque en reacuteduisant le deacutelai entre la compensation et le rapprochement

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Venez nous voir Si vous avez besoin de plus amples renseignements concernant la preacutevention de la fraude et la faccedilon de proteacuteger votre entreprise votre conseiller PME CIBC est lagrave pour vous aider Nous pouvons vous aider agrave veacuterifier si vous avez mis en place des politiques des proceacutedures et des controcircles efficaces contre la fraude

Veuillez consulter la page Les dix meilleurs moyens drsquoeacuteviter la fraude relative aux chegraveques sur le site cibccom agrave ladresse httpswwwcibccomcacommercialbusinessshyinsightsavoid-cheque-fraud-frhtml

Gardez agrave lesprit que CIBC offre une varieacuteteacute de produits et de services qui peuvent aider les entreprises agrave reacuteduire leur exposition aux risques de fraude interne et externe Elle offre notamment des outils de paiement eacutelectronique et de chegraveques de paie positif

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Le preacutesent article est fourni agrave titre dinformation seulement et ne doit pas ecirctre consideacutereacute comme constituant un avis juridique fiscal financier ou autre Linformation est consideacutereacutee comme exacte au moment de leacutecriture mais la CIBC ne garantit pas son caractegravere exact et complet ni sa pertinence agrave votre situation Veuillez consulter vos propres conseillers professionnels pour obtenir des conseils concernant votre situation particuliegravere

1 JP Morgan 2014 AFP Payments Fraud and Control Survey httpswwwjpmorgancomcmBlobServer2014_AFP_Payments_Fraud_Surveypdfblobkey=idampblobwhere=1320639355606ampblobhead er=applicationpdfampblobheadername1=Cache-Controlampblobheadervalue1=privateampblobcol=urldataampblobtable=MungoBlobs

2 Ernst and Young Fraude The Unmanaged Risk http2082543965ernstglobal_fraud_surveypdf

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Veuillez consulter la page Les dix meilleurs moyens drsquoeacuteviter la fraude relative aux chegraveques sur le site cibccom agrave ladresse httpswwwcibccomcacommercialbusinessshyinsightsavoid-cheque-fraud-frhtml

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Le preacutesent article est fourni agrave titre dinformation seulement et ne doit pas ecirctre consideacutereacute comme constituant un avis juridique fiscal financier ou autre Linformation est consideacutereacutee comme exacte au moment de leacutecriture mais la CIBC ne garantit pas son caractegravere exact et complet ni sa pertinence agrave votre situation Veuillez consulter vos propres conseillers professionnels pour obtenir des conseils concernant votre situation particuliegravere

1 JP Morgan 2014 AFP Payments Fraud and Control Survey httpswwwjpmorgancomcmBlobServer2014_AFP_Payments_Fraud_Surveypdfblobkey=idampblobwhere=1320639355606ampblobhead er=applicationpdfampblobheadername1=Cache-Controlampblobheadervalue1=privateampblobcol=urldataampblobtable=MungoBlobs

2 Ernst and Young Fraude The Unmanaged Risk http2082543965ernstglobal_fraud_surveypdf

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