Construire son budget previsionnel

Comment construire le budget prévisionnel d’un projet ?

- 7 avril 2016 -

* Les règles de base

* Définition

C’est quoi ?

Budget prévisionnel =

inventaire des dépenses / recettes chiffrées de manière détaillée

sur un temps donnée à l’équilibre

* Définition

Ce n’est pas…

Budget prévisionnel

≠

inventaire figé (> évolutif)

un engagement (> prévisionnel)

C’est donc une traduction chiffrée anticipée de la mise en œuvre du projet.

* Pour quoi faire ?

A QUOI sert le budget prévisionnel ?

Identifier les besoins financiers

Piloter les activités

Planifier

Anticiper dépenses /

recettes

* Pour quoi faire ?

A QUI sert le budget prévisionnel ?

Projet viable

Bon gestionnaire

Porteur de projet, associés

Equipe

Partenaires

* Les étapes de construction

1 • Lister les dépenses et les recettes prévues

2 • Les hiérarchiser

3 • Les chiffrer

4

• Les classer par nature (dépenses), par provenance (recettes)

* Exemple

* Les modèles

* Une grande variété de modèles

… pour des projets d’innovation


… pour des projets associatifs


… pour des projets collaboratifs

* Quelques conseils

• Faire évoluer en continue

• Adapter le modèle de tableau à son projet

• Mettre une colonne de commentaires !!!

• Etre méthodique

• Prévoir une ligne « divers » ou « autres dépenses » dans les dépenses = imprévus

• Prévoir des enveloppes de dépenses hautes !

• Si frais généraux non connus à ce stade = 10 à 20 %

• Tous les coûts HT !!!

* Le contenu par l’exemple

* COP Chimie

CONTEXTE

Fabrication et distribution d’appareillage orthopédique (prothèse, orthèse)

BESOINS

Programme de R&D pour développer une gamme de prothèse biosourcées

LOCALISATION : Drôme

FINANCEMENTS Programme INNOV’R (Région) AMI chimie du végétal (ADEME) Bourse de thèse ADEME ou CIFRE Aide au développement de l’innovation (Oséo)

* les dépenses internes

* les dépenses externes

* Recettes prévisionnelles

Financeurs Montant (€) % Commentaires

Préciser si le financement est acquis ou en attente.

S’il est acquis, préciser la date d’obtention.

Ressources internes (prises en charges sur fonds propres) (*)

Maître d’ouvrage 42 229 50 Financement acquis

Co-traitants

Ressources externes (apport en numéraire)

Maître d’ouvrage

Co-traitants

Entreprises

Autres (préciser)

Concours publics (**)

Union européenne (FEDER)

Etat

Région 42 000 50 En attente de décision du comité INNOV’R

Autres (préciser)

Autres (préciser)

TOTAL (€) 84 229 100

* Tableau récapitulatif

Total des dépenses internes 28 320 € Total des recettes internes 42 229 €

Total des dépenses externes 55 909 € Total des recettes externes 0 €

Total concours publics 42 000 €

TOTAL DEPENSES 84 229 € TOTAL RECETTES 84 229 €

* Focus frais de personnel

Salaire brut/ salaire net

Salaire brut = 1,23 x salaire net

Coût d’un salarié pour l’entreprise

• Les charges sociales + charges patronales

(22% salaire brut) (42% salaire brut)

• Total charges = 64% salaire brut

Exemple : salaire net = 1200€ > salaire brut = 1476 € Coût du salarié : 2420,64 €

* Focus investissements

Investissements amortissables = investissement matériel

• les constructions

• les matériels et outillages industriels,

• les matériels de transport

• matériels de bureau et informatique,

• le mobilier…

+ qq investissements immatériels

• les brevets d’inventions, les licences,

• les logiciels et coûts de développement,

• les Sites Internet (sous conditions)

• Investissements non amortissable = immatériel

• les marques,

• les fonds de commerce,

• les droits au bail,

• les terrains,

• les immobilisations financières (titres de participation, prêts accordés par l’entreprise, cautions…).

* Exercice en sous groupe

* Les autres documents financiers


Bilan comptable

Compte de résultat

Budget prévisionnel

Flux de trésorerie


Bilan comptable


Compte de résultat


Flux de trésorerie

Merci de votre attention ;)

Contact : Anne-Claire Poirson, ACO2 consulting

[email protected] / 06.13.01.17.65

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