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En période de crise, tout entrepreneur doit identifier les leviers pour développer son chiffre d’affaires et maîtriser ses coûts de revient. Présentation de la démarche « Analyse des coûts de revient et du diagnostic commercial » pour identifier les actions de développement à privilégier. Pierre TRAVERS Conseiller d'enterprise CERFRANCE Calvados
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Maîtriser ses coûtsDévelopper son activité
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Maîtriser ses coûts, Développer son activité
• Durée 45 mn• 15 mn questions / réponses• Des attentes ?
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PRESENTATION
Pierre TRAVERSConseiller d’entreprises
- Classe préparatoire HEC, diplômé d’école de commerce et titulaire d’un Master 2 en droit fiscal
- Consultant au sein d’une société spécialisée dans la réduction de charges et l’optimisation de la Taxe Professionnelle auprès de PME-PMI.
- Chargé d’affaires professionnels dans le secteur bancaire, chargé de l’analyse et du montage de dossiers de financement, gestion de l’épargne et des placements de trésorerie.
- Conseiller d’entreprise au CERFRANCE Calvados
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ROLE DU CONSEILLER
VOTRE ENTREPRISE
Son marché, ses clients
Son environnement juridique, fiscal, social
Son organisation (RH, Moyens etc…)
Ses partenaires financiers
Son dirigeant et sa famille
VOTR
E O
BJEC
TIF
ECOUTE
PRO ACTIVITE
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ROLE DU CONSEILLER
Comment ?
- Comprendre et analyser son bilan
- Se projeter (budget N+1)
- Analyser son coût de revient
- Piloter son entreprise (plan d’action, indicateurs et tableaux de bord)
- Financer ses projets- Optimiser ses charges - Sécuriser le dirigeant et ses revenus
- Evaluer et transmettre
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MAITRISER SES COÛTSDEVELOPPER SON ACTIVITE
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SOMMAIRE
- Retour sur quelques définitions
- 1ère ETAPE: Votre coût de revient à partir du dernier bilan
- 2ème ETAPE: La nécessité de faire un prévisionnel pour calculer un coût de revient dynamique
- Analyse du coût de revient : Analyse globale de l’organisation de votre entreprise
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LE COÛT DE REVIENT: UNE NOTION ESSENTIELLE… MAIS PEU MAÎTRISÉE
Les pièges à éviter :-Confondre coût de revient, prix de marché et le « déboursé chantier »-L’approche strictement comptable : charges (du compte de résultat) / quantité
produite
Intérêt de maîtriser son coût de revient :-Déterminer le prix plancher au-dessous duquel on perd de l’argent-Permet de passer en revue ses postes de charges-Permet de revoir la stratégie globale de l’entreprise
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QUELQUES DÉFINITIONS…
PRIX DE MARCHÉ Prix résultant de la confrontation de l'offre et de la demande pour un produit ou un service déterminé.
C’est, dans la plupart des cas, le prix que vous appliquez pour établir vos devis.
Peut-on appliquer un prix différent ?
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DEBOURSE CHANTIERLe « déboursé chantier » comprend :- le « déboursé sec » (fournitures + coût de main d’œuvre) et,- une quote-part de charges fixes affectée au chantier.
C’est une notion souvent utilisée pour calculer le prix de revient d’un chantier.
QUELQUES DÉFINITIONS…
Les risques de cette approche :- Oubli de certaines charges fixes- Sous-évaluation des charges fixes (objectif de chantier non atteint)
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COÛT DE REVIENTLe coût de revient d'un produit ou d'un service correspond à la somme de tous les coûts supportés pour sa production.
Il comprend:- Le prix d’achat des matières premières- Le coût de tous les autres facteurs de production de l’entreprise utilisés
pour la fabrication de ce produit ou de ce service (frais administratifs, assurances, remboursements d’emprunts, salaires…)
QUELQUES DÉFINITIONS…
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Qu’est-ce qu’un coût de revient ?
QUELQUES DÉFINITIONS…
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Coût de revientLe calcul de coût de revient est surtout pertinent pour les entreprises de services qui facturent des heures de main d’œuvre.
QUELQUES DÉFINITIONS…
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ANALYSE DU COMPTE DE RESULTATS
Du compte de résultats… au coût de revient!
ÉTAPE 1 : Reconstituer son coût de revient à partir de son dernier bilan
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Chiffre d’affaires
Matières premières
Marge brute
Couts fixes (frais de fonctionnement, charges de personnel, amortissements…)
Bénéfice
heures de MO + refacturation des
MP
RAPPEL SUR LE COMPTE DE RESULTATSÉTAPE 1 : Reconstituer son coût de revient à partir de son dernier bilan
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OBJECTIFS- Ne pas rester sur une estimation basée sur le passé
- Avoir une vision dynamique de son coût de revient en intégrant de nouveaux investissements ou de nouvelles activités
- Se pencher sur l’organisation globale de son entreprise
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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EXEMPLE : Entreprise de maçonnerie réalisant des travaux de rénovation et de neuf
La SARL est composée de l’effectif suivant :-1 gérant (TNS)-1 secrétaire-1 chef d’équipe-3 ouvriers-1 apprenti
L’entreprise travaille avec des pavillonneurs et sur appels d’offres dans le neuf, et avec les particuliers pour la rénovation.
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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ANALYSE DU TEMPS FACTURABLE DE CHAQUE PERSONNE
Heures travailléesNEUF APPELS D'OFFRES RENOVATION
Part de temps consacrée 50% 20% 30%Type de clientèle Pavillonneurs Collectivités ParticuliersTemps commercial 50 40 300Temps administratif 450 200 150Temps productif facturable 500 160 150
2000LE GERANT
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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PASSAGE EN REVUE DES CHARGES
Chiffre d'affaires 600 000Matières premières 200 000Marge brute 400000Sous-traitance 15 0002 camions 20 000Masse salariale 100 000Rémunération dirigeant 50 000Charges fixes diverses 30 000Remboursements d'emprunts 20 000
PREVISIONNEL
Ces charges sont ensuite affectées au nombre d’heures facturables calculé.
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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LES POINTS DE VIGILANCE
- Ne pas oublier les échéances d’emprunts
- Si je développe mon CA dans le neuf : Allongement des délais de paiement Augmentation de mon BFR Comment je le finance ? Quel impact sur mon coût de revient ?
- Un développement d’activité ou une réorientation impliquera peut-être des embauches ou de nouveaux investissements qu’il faudra impacter.
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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COMMENT S’ASSURER QUE MES HYPOTHESES RESTENT BONNES ?
Le calcul d’un coût de revient n’est valable que si les hypothèses envisagées se réalisent.
Il faut donc suivre à l’aide de tableaux de bord les écarts entre le réalisé et le prévisionnel,
et REVOIR ANNUELLEMENT LE CALCUL DE VOTRE COÛT DE REVIENT.
ÉTAPE 2 : Calculer son coût de revient à partir d’un prévisionnel
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Une analyse de votre coût de revient permet de :-Déterminer votre prix plancher au-dessous duquel vous perdez de l’argent-Prendre conscience des points forts et faibles de votre entreprise-Redéfinir votre organisation globale, voire réorienter votre activité
Ne pas oublier que le calcul d’un coût de revient reste un outil de gestion et que la différence se fait sur votre professionnalisme (réactivité, chiffrage des commandes et qualité de la réalisation).
DU COÛT DE REVIENT A L’ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
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Un travail approfondi sur votre coût de revient permet très souvent de mettre en avant certains points faibles / forts de l’entreprise et amène à revoir l’organisation de l’entreprise dans les secteurs suivants :
-Politique de prix-Politique commerciale-Gestion-Politique d’achats-Optimisation des frais généraux et services extérieurs-Sous-traitance-Productivité et l’organisation du travail-Stratégie sur les activités à développer ou à abandonner
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REVOIR SON ORGANISATION POUR VENDRE MIEUX ET PLUS…
S’INTERROGER SUR SA POLITIQUE COMMERCIALE :- Vos devis sont-ils clairs ?- Etes-vous réactif ? Dans quels délais relancez-vous vos prospects ?- Quels sont vos outils de communication ?- Avez-vous un fichier clients ?- Quelles sont vos actions commerciales ?
SA GESTION :- Prenez-vous des acomptes ?- Relancez-vous les clients retardataires ?- Faites-vous jouer la concurrence ?- Ai-je une activité moins rentable qu’une autre ?…
DU COÛT DE REVIENT A L’ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
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SUIVI DE VOS CHANTIERS SUR SMARTPHONE
DU COÛT DE REVIENT A L’ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
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Cap vers la réussite avec les offres Conseil CERFRANCE !
Accompagnement à l’année Conseil à la carte
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Vous choisissez le niveau d’accompagnement qui vous convient
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