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Lisa Hays, CPA, CGA Présidente Hays Inc. ATTEIGNEZ VOS OBJECTIFS GRÂCE À VOTRE TABLEAU DE BORD

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Lisa Hays, CPA, CGAPrésidenteHays Inc.

ATTEIGNEZ VOS OBJECTIFS GRÂCE À VOTRE TABLEAU DE BORD

OBJECTIFS DE LA PRÉSENTATION

Comprendre les principaux objectifs d’un tableau de bord

Connaitre quelques ratios financiers

Mieux comprendre son bilan

SOMMAIRE

Survol de mon parcours

Tableau de bordStratégie d’entreprisePlanification financièreGestion administrativeContrôles financiers

Période de questions

MON PROFIL

HEC ’92, CGA, CPA

1993 à 2002 – Contrôleur en PME TI

Depuis 2002 : Pourquoi Hays Inc, VP finances en impartition

POURQUOI LE TDB?« Le suivi financier de Hays Conseil a été plus que révélateur pour nous. Leur modèle de projections financières axé sur les ventes nous a permis de multiplier par 10 notre niveau de ventes en 24 mois. Avec l’élaboration d’un pipeline de ventes et le suivi rigoureux mensuellement, nous étions outillés pour réagir rapidement à un écart avec nos objectifs.  Nous avons gardé le cap sur la profitabilité, réussi notre croissance tout en signant une entente majeure avec un joueur dominant du marché de la sécurité. »Eric TassoPrésident, Ionodes

On se lance!

OBJECTIFS D’UN BON TDB

Identification de l’écart par rapport à l’objectif

Action selon l’information obtenue

Information remise dans un délai raisonnable/Fréquence

Période: Avril 2013

Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget ÉcartAvril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL

Produit - - - - - - - - -

Coût des marchandises vendues - - - - - - - - -

Marge brute - - - - - - - - -

Ventes & mkt - - - - - - - - -

R&D Coût - - - - - - - - -

Administration (sans amortissement) - - - - - - - - -

BAIIA - - - - - - - - -Dépenses d'amortissement - - - - - - -

Coût financier - - - - - - - - -

Bénéfice avant impôts - - - - - - - - -

Impôts - - - - - - - - -

Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - -

Fonds autogénérés - - - - - -

Réel Budget Écart Réel Budget ÉcartAvril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ

Dépense 1 - -

Dépense 2 - -

Dépense 3 - -

Dépense 4 - -

Dépense 5 - -

- - - - - -

ACJ % ACJ %Client 1

Client 2Client 3

Client 4

Client 5

Autres - Autres -

- 0,0% - 0,0%

ACJ % ACJ %Article 1

Article 2

Article 3

Article 4

Article 5

Autres - - 0% - 0%

Réel Objectif Réel Exigé/objectifRecouvrement des comptes à recevoir 45 1,00

Renouvellement d'inventaire

Délai de paiement des fournisseurs

61 à 90 jours

Tableau de bord - Client

Bénéfice & perte

5 charges les plus élevées

5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plusVendeur 1

5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoirCourant

31 à 60 jours

Vendeur 2Vendeur 3

Vendeur 4

Vendeur 5

91 jours et plus

Indicateurs de performance Ratios financier

Dette sur équité

Fonds de roulement

Liquidité immédiate

Couverture de la dette

Endettement

Capacité d'emprunt

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

5 charges les plus élevées

Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5

0%0%0%0%0%0%

Top 5 clients

Client 1Client 2

Client 3

Client 4Client 5

Autres

-

0

0

1

1

1

Top 5 - Produits

TDB – STRATÉGIE D’ENTREPRISE

Mission – Vision - Valeur

Objectifs généraux

Objectifs spécifiques

TDB – PLANIFICATION FINANCIÈRE

Étape 1 Mise en place• Déterminer le budget

VentesMarge bruteFrais fixesProfit net

• Déterminer les objectifs de ratios• Déterminer les besoins financiers/liquidités• Déterminer tout autre indicateur

Étape 2 Utilisation• Validation mensuelle• Utilité des indicateurs

Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart RéelSEPT 2014 SEPT 2014 ACJ ACJ Proj. TOTAL juil-14

VENTES TOTALES 901 004 691 127 209 876 1 088 158 884 491 203 667 7 493 287 6 113 036 1 380 252 3 421 985 - - - - - - 90 045 - (90 045) 2 869 151

COÛT DES PRODUITS VENDUS 700 093 575 783 (124 310) 864 287 726 287 (138 001) 5 906 334 4 848 745 (1 057 588) 552 834Marge brute 200 911 115 344 85 567 223 871 158 204 65 666 1 586 954 1 264 290 322 663 198 289

22% 17% 6% 21% 18% 3% 21% 21% 0%Ventes & mkt 15 668 18 274 (2 606) 23 801 34 548 (10 747) 296 332 262 243 34 089 0R&D Coût - - - - - - - - - 320 814Administration (sans amortissement) 34 038 34 728 (690) 62 007 69 457 (7 449) 534 017 547 337 (13 319) 33 731

BAIIA 151 204 62 342 88 862 138 063 54 200 83 863 756 604 454 711 301 893 32 629Dépenses d'amortissement 2 078 2 855 777 4 155 5 710 1 555 32 706 34 261 1 555 903Coût financier 10 803 1 029 9 774 13 452 2 069 11 383 23 095 11 712 11 383 199

Bénéfice avant impôts 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065 -Impôts - - - - - - - - - 199

Bénéfice/(Perte) net(te) 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065

289 125 3 160 040 3 684 231216 844 2 370 030 2 763 173

173 475 1 896 024 2 210 539

Ventes requises pour couvrir F/F @15%Ventes requises pour couvrir F/F @20%

Ventes requises pour couvrir F/F @25%

CMV-Travaux en cours

État des résultats

ÉTAT DES RÉSULTATS

Montant Montant % Montant Montant %

Total Pondéré Ventes Total Pondéré VentesVendeur 1 33 151 537 2 762 534 8% 32 394 147 2 483 005 8%

Vendeur 2 21 600 000 978 750 5% 18 660 000 798 750 4%Vendeur 3 7 477 400 304 115 4% 6 949 901 365 615 5%

62 228 937 4 045 399 7% 58 004 048 3 647 370 6%

Sales Pipeline Total de d'Août 2014

Vendeur 1

Vendeur 2Vendeur 3

Sales Pipeline Total de Juillet 2014

REVENUS-SOUMISSIONÉS COÛTS

PROFIT ÉSTIMÉ % AVANCEMENT COÛTS RÉVISÉS

NOUVEAU PROFIT ESTIMÉ

VARIANCE PROFIT

EFFET SUR LA MARGE STATUT

82 500 33 600 48 900 100% 29 085 53 415 4 515 5,5%29 200 12 000 17 200 49% 12 000 17 200 - 0,0%34 000 14 400 19 600 100% 9 360 24 640 5 040 14,8%

118 800 56 400 62 400 33% 56 400 62 400 - 0,0%404 750 253 210 151 540 41% 266 503 138 248 (13 293) -3,3%

9 450 4 200 5 250 100% 5 055 4 395 (855) -9,0%10 500 6 600 3 900 100% 5 130 5 370 1 470 14,0%6 800 3 900 2 900 35% 3 900 2 900 - 0,0%

19 170 8 220 10 950 63% 9 120 10 050 (900) -4,7%135 155 52 290 82 865 4% 52 290 82 865 - 0,0%149 650 67 456 82 194 6% 67 456 82 194 - 0,0%85 358 40 386 44 972 11% 40 386 44 972 - 0,0%13 400 6 000 7 400 16% 6 000 7 400 - 0,0%2 120 1 140 980 30% 1 140 980 - 0,0%

54 120 26 388 27 732 52% 27 461 26 660 (1 073) -2,0%1 154 973 586 190 568 783 35% 591 285 563 688 (5 095) -0,4%

Client 15

Client 11Client 12

Client 6Client 7Client 8Client 9Client 10

Client 13Client 14

Client 2Client 3Client 4Client 5

PROJETS - TEC (MAIN D'ŒUVRE)

Client 1

Réel Objectif Écart

Recouvrement des comptes à recevoir 47 45 (2)

Délai de paiement des fournisseurs 39 45 (6)

8,53% 10% 1%

Ratios financiers Réel Exigé/objectif Écart

Fonds de roulement 1,86 1,25 0,61 Couverture de la dette 4,10 1,25 2,85

Dette sur équité 1,14 2,75 1,61

Indicateurs de performance

CAR +90jours

VOIR FICHIER MODÈLE

SOMMAIRE DES RATIOSFonds de roulement : 1,25 : 1,00

Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins 1,25$ d’actif CT

Dette/Équité: 2,75 : 1,00Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de fonds et Profits cumulés), détenir moins

de 2,75$ de dette

Service de la dette: 1,25 : 1,00Pour chaque 1,00$ de remboursement en

capital + intérêts, générer au moins de 1,25$ de liquidités (BAIIA)

Au 31 aoûtNon vérifié

SEPTACTUEL

ACTIF 2013ACTIF À COURT TERME:

ENCAISSE & PLACEMENT TEMPORAIRE 5 000DÉBITEURS 300 000INVENTAIRE 50 000TRAVAUX EN COURS 200 000IMPÔTS À RECEVOIR 100 000FRAIS PAYÉS D'AVANCE ET DÉPÔT 25 000

680 000ACTIF À LONG TERME:

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 50 000AVANCE À RECEVOIR 0IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 100 000

150 000

ACTIF TOTAL 830 000

PASSIFPASSIF À COURT TERME:

MARGE DE CRÉDIT 300 000CRÉDITEURS 150 000COURUS À PAYER 45 000PORTION CT DE LA DETTE À LT 12 000IMPÔTS À PAYER 10 000

517 000

DETTE À LONG TERME 48 000DETTE ENVERS DES ENT. AFFILIÉES 25 000

73 000

PASSIF TOTAL 590 000

CAPITAUX PROPRESCAPITAL-ACTION 10BÉNÉFICES NON RÉPARTIS 239 990

240 000

TOTAL DU PASSIF ET DES CAPITAUX PROPRES 830 000

BILAN

SOMMAIRE DES RATIOS BANCAIRESFonds de roulement : 1,25 : 1,00Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins

1,25$ d’actif CT

Dette/Équité: 2,75 : 1,00Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de fonds et Profits cumulés), détenir moins de 2,75$

de dette

Service de la dette: 1,25 : 1,00Pour chaque 1,00$ de remboursement en capital

+ intérêts, générer au moins de 1,25$ de liquidités (BAIIA)

RATIO DU FONDS DE ROULEMENT 1,32 Ratio recommandé 1,25 Variation 0,07

TOTAL DETTE/EQUITÉÉquité 240 000Quasi-équité 25 000Total équité et quasi-équité 265 000Dette 73 000Passif à court terme 517 000Quasi-équité -25 000Dette totale nette 565 000Ratio dette/équité 2,13 Ratio recommandé 2,75 Variation 0,62

COUVERTURE DE LA DETTEBAIIA 50 000Portion court terme de la dette à long terme 12 000Intérêts 18 000

30 000Ratio de couverture de la dette 2,78Ratio recommandé 1,25Variation 1,53

Ratios de levier financierLes ratios de levier financier donnent une idée de la solvabilité à long terme d'une entreprise et indique dans quelle mesure elle utilise l'emprunt à long terme pour financer ses activités.Ratio d'endettement: indique le pourcentage de l’actif d’une entreprise qui a été financé par des créanciers. Ratio emprunt/capitaux propres: indique l’endettement total d’une entreprise comparativement aux sommes investies par les propriétaires.Ratios de liquiditéLes ratios de liquidité mesurent le montant des liquidités (encaisse et éléments d'actif facilement convertibles) que vous possédez pour respecter vos engagements, et donnent une vue d'ensemble de votre santé financière.Ratio de liquidité relative (aussi appelé ratio de trésorerie ou acid test ratio): illustre la capacité d’une entreprise à faire face aux exigences immédiates de ses créanciers, en mettant à profit ses éléments d’actif les plus facilement réalisables (encaisse ou actifs pouvant facilement être convertis en espèces), aussi appelés actifs disponibles. Ratio de liquidité générale (aussi appelé ratio du fonds de roulement): indique si l’entreprise dispose d’un fonds de roulement suffisant pour respecter ses obligations à court terme, saisir les occasions qui s’offrent à elle et obtenir des conditions de crédit favorables.Ratios de rentabilitéLes ratios de rentabilité sont non seulement utilisés pour évaluer la viabilité financière de votre entreprise, mais ils sont essentiels pour comparer votre entreprise aux autres évoluant dans le même secteur.Marge bénéficiaire nette (aussi appelé ratio de rentabilité des ventes): évalue le pourcentage du chiffre d'affaires que conserve l'entreprise après le paiement des charges d'exploitation, des frais d'intérêt et des impôts. Rendement des capitaux propres: indique le bénéfice après impôts obtenu pour chaque dollar de capitaux propres. Rendement du capital investi (aussi appelé rendement de l’actif total): indique le bénéfice obtenu par rapport aux investissements engagés par l’entreprise pour générer ce bénéfice. Outils d'analyse comparativeMettez votre entreprise sur la voie de la rentabilité en repérant les meilleures pratiques de votre secteur d’activité et en les comparant ensuite aux vôtres. Pour consulter nos outils d’analyse comparative, nous vous invitons à consulter cette page.

EXEMPLE DE RATIOS

Période: Avril 2013

Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget ÉcartAvril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL

Produit - - - - - - - - -

Coût des marchandises vendues - - - - - - - - -

Marge brute - - - - - - - - -

Ventes & mkt - - - - - - - - -

R&D Coût - - - - - - - - -

Administration (sans amortissement) - - - - - - - - -

BAIIA - - - - - - - - -Dépenses d'amortissement - - - - - - -

Coût financier - - - - - - - - -

Bénéfice avant impôts - - - - - - - - -

Impôts - - - - - - - - -

Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - -

Fonds autogénérés - - - - - -

Réel Budget Écart Réel Budget ÉcartAvril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ

Dépense 1 - -

Dépense 2 - -

Dépense 3 - -

Dépense 4 - -

Dépense 5 - -

- - - - - -

ACJ % ACJ %Client 1

Client 2Client 3

Client 4

Client 5

Autres - Autres -

- 0,0% - 0,0%

ACJ % ACJ %Article 1

Article 2

Article 3

Article 4

Article 5

Autres - - 0% - 0%

Réel Objectif Réel Exigé/objectifRecouvrement des comptes à recevoir 45 1,00

Renouvellement d'inventaire

Délai de paiement des fournisseurs

61 à 90 jours

Tableau de bord - Client

Bénéfice & perte

5 charges les plus élevées

5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plusVendeur 1

5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoirCourant

31 à 60 jours

Vendeur 2Vendeur 3

Vendeur 4

Vendeur 5

91 jours et plus

Indicateurs de performance Ratios financier

Dette sur équité

Fonds de roulement

Liquidité immédiate

Couverture de la dette

Endettement

Capacité d'emprunt

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

5 charges les plus élevées

Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5

0%0%0%0%0%0%

Top 5 clients

Client 1Client 2

Client 3

Client 4Client 5

Autres

-

0

0

1

1

1

Top 5 - Produits

GESTION ADMINISTRATIVE & CONTRÔLES INTERNES

Gestion administrative• Calendrier annuel/mensuel• Suivi des liquidités 8 semaines (modèle)

Contrôles• Contrôle à partir des indicateurs• Contrôles internes

RÉCAPITULATIF

Tableau de bord ÉCART – ÉCART - ÉCART

Rythme

Comprendre

CONCLUSION

Tout ce qui se mesure, s’améliore.

NOS COORDONNÉES

Lisa Hays, CGA, CPA

401 rue Saint-Claude Vieux-Montréal (Qc) H2Y 3B6Téléphone: 514.397.8885

[email protected]